Hoe werken IRS-audits?
Het woord ” audit ” kan iedereen in het zweet doen uitbreken, maar een beetje begrip van wat het is en hoe de Internal Revenue Service (IRS) werkt, kan u meer op uw gemak stellen. Sommige audits zijn geen big deal; sommige kunnen zwaar zijn. Als u eenmaal het type belastingcontrole heeft vastgesteld dat wordt uitgevoerd, weet u wat erbij komt kijken, of heeft u in ieder geval een beter idee van wat erbij komt kijken. Dus droog je voorhoofd, en laten we beginnen.
Belangrijkste leerpunten
- Inzicht in de verschillende soorten IRS-audits kan u helpen deze af te handelen.
- Een correspondentie-audit wordt afgehandeld door middel van brieven. Het eenvoudigste type zegt alleen dat u meer geld verschuldigd bent. Een serieuzer type vraagt om documenten, meestal ter ondersteuning van een aftrek.
- Bij een kantooraudit vraagt de IRS u persoonlijk te interviewen over specifieke items bij uw terugkeer.
- Bij een veldaudit komt een IRS-agent bij u thuis, uw bedrijf als u de eigenaar bent, of het kantoor van uw accountant om een algemeen onderzoek van uw gegevens te doen.
Correspondentie-audits
Zoals de naam al aangeeft, worden correspondentie-audits afgehandeld door middel van schriftelijke correspondentie; de post.
De eenvoudige brief
Het eerste type correspondentie is een eenvoudige brief die de IRS u stuurt om te beweren dat u het overheidsgeld verschuldigd bent. Hoewel deze opdracht technisch gezien geen audit is, kan het niet oplossen ervan ertoe leiden dat de aanvankelijke kwestie in één wordt omgezet.
Een eenvoudige brief van de IRS kan het resultaat zijn van:
- Een wiskundige fout van uw kant in uw belastingaangifte (u wilde bijvoorbeeld $ 2.500 aan inkomsten aangeven, maar slechts $ 500, dus u bent belasting verschuldigd over de weggelaten $ 2.000).
- Een weglating van inkomsten op uw belastingaangifte die op een ander formulier aan de IRS is gemeld (bijvoorbeeld uw W-2-formulier, 1099-formulier voor bepaalde investeringen of lonen van onafhankelijke aannemers, of schema K-1 voor een belang in een partnerschap, S corporation, vertrouwen of landgoed).
Als u zo’n brief krijgt, kunt u ermee instemmen dat de fout de uwe was en de rekening betalen (belastingen, rente en, in sommige gevallen, boetes), iets wat u zelf kunt beslissen als de fout duidelijk is en volledig van u is. Of u kunt het oneens zijn en doorgaan met verder onderzoek van de specifieke items in kwestie (die mogelijk nog steeds per correspondentie of telefonisch worden afgehandeld).
Misschien wilt u een belastingprofessional inschakelen als u zich niet op uw gemak voelt bij het argumenteren van uw standpunt (de IRS zegt bijvoorbeeld dat u geen inkomsten bij uw aangifte hebt opgenomen waarvan u en uw opsteller van mening zijn dat deze niet belastbaar zijn).
De auditbrief
Het tweede type brief dat u van de IRS kunt krijgen, is een brief waarin u om bepaalde documenten vraagt ter ondersteuning van een aftrek of een ander standpunt dat u bij uw terugkeer hebt ingenomen. Dit is een echte, zij het kleine audit: een correspondentie-audit. Misschien wil de IRS een schriftelijke erkenning van een goed doel zien voor een schenking die u hebt gedaan en afgetrokken; misschien moet u een geannuleerde cheque of creditcardbewijs overleggen voor een andere aftrekbare uitgave. Het doorgeven van het gevraagde bewijs kan het probleem gemakkelijk oplossen.
Als u niet over het bewijs beschikt, wilt u misschien betalen om de zaak af te sluiten (het bedrag is bijvoorbeeld minimaal en u denkt dat u uw tijd beter kunt besteden aan andere bezigheden). U kunt uw punt blijven verdedigen via IRS-kanalen (die allemaal worden uiteengezet in verdere correspondentie van de IRS), en uiteindelijk procederen (als de kwestie significant genoeg is om uw tijd en de kosten van een professional te rechtvaardigen als u ervoor kiest om vertegenwoordiging hebben).
Opmerking: als u een professional (een CPA of een andere accountant) heeft betaald om uw terugkeer voor te bereiden, kunnen zij dit allemaal afhandelen als uw vertegenwoordiger, maar kunnen deze kosten per uur in rekening brengen voor deze service. Als u software voor het voorbereiden van belastingaangiften hebt gebruikt, heeft u mogelijk een controlevertegenwoordiging als het programma u deze heeft gegeven of als u deze heeft gekocht.
Office Audit
De IRS wil u mogelijk persoonlijk interviewen over specifieke items bij uw terugkeer. Dit is een volwaardige audit en een stap voorwaarts in ernst. U ontvangt een brief waarin u wordt gevraagd om op een bepaalde datum naar een aangewezen IRS-kantoor te komen (de afspraak kan voor uw gemak worden verzet, zolang de IRS daarmee instemt).
U kunt een CPA of een andere belastingprofessional meenemen voor vertegenwoordiging, wat een goed idee kan zijn om ervoor te zorgen dat uw acties de IRS-vragen niet verder uitbreiden dan die gespecificeerd in de auditbrief.
Een audit kan resulteren in geen verandering in uw aangifte, of een bevinding dat u belasting verschuldigd bent, of zelfs een bevinding dat de IRS u een terugbetaling verschuldigd is. Een ongunstige eerste vaststelling door de IRS-agent die u ontmoet, is niet noodzakelijk definitief. U hebt het recht om daartegen in beroep te gaan en, als u nog steeds niet tevreden bent, naar de rechter te stappen.
Veldaudit
Dit is een audit waarbij een IRS-agent bij u thuis komt, uw bedrijf als u de eigenaar bent, of het kantoor van uw accountant. Deze audit is meer opdringerig, letterlijk (vanwege de aanwezigheid van de agent op uw grasmat) en technisch (omdat de audit niet beperkt is tot specifieke items). Hoewel dergelijke audits voor individuen zeer zeldzaam zijn, is het raadzaam dat u niet de enige bent als u voor dit type audit wordt geselecteerd; een belastingprofessional (zoals een advocaat) aan uw zijde hebben.
Regel voor regel audits
Dit zijn de meest gevreesde audits van allemaal. Belastingbetalers worden willekeurig gekozen om elke regel op hun aangifte te laten onderzoeken. Deze audits vinden slechts af en toe plaats in het kader van het Nationaal Onderzoeksprogramma (NHP). Ze worden uitgevoerd om de IRS-gegevens te verstrekken die worden gebruikt om toekomstige gerichte audits uit te voeren, maar belastingbetalers die ze doorlopen, kunnen aanvullende belastingen, rente en boetes verschuldigd zijn.
Het komt neer op
IRS-controlestatistieken tonen aan dat uw kansen om te worden gecontroleerd klein zijn (minder dan de helft van 1% – slechts 0,45% – van de individuele aangiften werd gecontroleerd in 2019, tegen 0,59% in 2018, en veel minder dan in 2010, toen het 1,11% was. %).
Over het algemeen zijn de audits gedaald en het budget en de personeelsbeperkingen van de IRS maken het waarschijnlijk dat de kans om te worden gecontroleerd in de nabije toekomst alleen maar kleiner zal worden. Toch, als u zich onder een audit zou bevinden, weet dan hoe ze werken en wat uw rechten zijn in het proces, die in detail worden beschreven in IRS-publicatie 556.