Hoe werkt een IRA voor vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)?
Een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) IRA is een pensioenspaarplan opgesteld door werkgevers – inclusief zelfstandigen – ten behoeve van hun werknemers en zichzelf. Werkgevers kunnen namens in aanmerking komende werknemers fiscaal aftrekbare bijdragen aan hun SEP IRA’s doen.
SEP’s zijn voordelig omdat ze gemakkelijk op te zetten zijn, lage administratieve kosten hebben en een werkgever in staat stellen te bepalen hoeveel hij elk jaar wil bijdragen.
SEP IRA’s hebben ook hogere jaarlijkse contributielimieten dan standaard IRA’s. Fundamenteel kan een SEP IRA worden beschouwd als een traditionele IRA met de mogelijkheid om werkgeversbijdragen te ontvangen. Een groot voordeel van een SEP IRA is dat de werkgeversbijdragen onmiddellijk worden verworven.
Belangrijkste leerpunten
- Een SEP IRA is een door de werkgever gesponsord pensioenplan dat kan worden opgezet door eenmanszaken, partnerschappen en bedrijven.
- SEP IRA jaarlijkse contributielimieten zijn aanzienlijk hoger dan die voor traditionele IRA’s.
- Werkgevers, niet werknemers, leveren bijdragen aan SEP IRA’s, en de beslissing over of en hoeveel ze elk jaar moeten bijdragen, kan variëren.
- Werknemers beheren de investeringsbeslissingen van hun SEP IRA’s binnen de limieten die zijn vastgesteld door de trustee van het plan.
Wie kan deelnemen aan een SEP IRA-plan?
Volgens de IRS-regels moet een persoon vanaf 2021 ten minste 21 jaar oud zijn, in ten minste drie van de voorgaande vijf jaar voor de werkgever hebben gewerkt en gedurende het lopende jaar minimaal $ 600 aan compensatie van de werkgever hebben ontvangen om in aanmerking komen voor een werknemer SEP IRA.
Individuele werkgevers mogen minder restrictief zijn in hun kwalificatievereisten voor hun specifieke SEP IRA-plannen, maar mogen niet restrictiever zijn dan IRS-regels.
Werkgevers kunnen bepaalde soorten werknemers uitsluiten van deelname aan een SEP IRA, zelfs als ze anders in aanmerking zouden komen op basis van de regels van het plan. Werknemers die gedekt zijn door een vakbondsovereenkomst dat koopjes voor pensioenuitkeringen kunnen worden uitgesloten, evenals werknemers die immigranten zijn zonder papieren, zolang ze geen Amerikaans loon of andere vergoedingen voor diensten ontvangen van de werkgever.
SEP IRA’s waren in de eerste plaats bedoeld om pensioenuitkeringen aan te moedigen bij bedrijven die anders geen door de werkgever gesponsorde plannen zouden opzetten. Eenmanszaken, partnerschappen en bedrijven kunnen SEP’s opzetten.
SEP IRA’s zijn uitgestelde belastingen en hebben dezelfde investeringsopties als traditionele IRA’s.
Hoe een SEP IRA werkt
Een SEP IRA is een aantrekkelijke optie voor veel bedrijfseigenaren omdat deze niet gepaard gaat met veel van de opstart- en bedrijfskosten van de meeste conventionele door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen. Veel werkgevers stellen ook een SEP-plan op, zodat ze op hogere niveaus kunnen bijdragen aan hun eigen pensioen dan een traditionele IRA toestaat. En werknemers kunnen een SEP starten voor hun zelfstandige bedrijf, zelfs als ze deelnemen aan het pensioenplan van een werkgever bij een tweede baan.
SEP IRA-accounts worden voor belastingdoeleinden behandeld als traditionele IRA’s en bieden dezelfde investeringsopties. Dezelfde transfer- en rollover-regels die van toepassing zijn op traditionele IRA’s, zijn ook van toepassing op SEP IRA’s. Wanneer een werkgever bijdragen levert aan SEP IRA-accounts, ontvangt hij een belastingaftrek voor het bijgedragen bedrag. Bovendien zit het bedrijf niet vast aan een jaarlijkse bijdrage – beslissingen over het al dan niet bijdragen en hoeveel kan elk jaar veranderen.
Ook goed voor ondernemers is dat de werkgever niet verantwoordelijk is voor het nemen van investeringsbeslissingen. In plaats daarvan bepaalt de IRA-trustee in aanmerking komende investeringen en nemen de individuele eigenaren van werknemersaccounts specifieke investeringsbeslissingen. De curator stort ook bijdragen, verzendt jaaroverzichten en dient alle vereiste documenten in bij de IRS.
SEP IRA-bijdragen
Een groot voordeel van een SEP IRA is het bedrag dat jaarlijks kan worden bijgedragen. Vanaf 2020 mogen de bijdragen niet hoger zijn dan 25% van de compensatie van de werknemer voor het jaar of $ 57.000;in 2021 is het $ 58.000.(De limiet op de vergoeding die kan worden gebruikt om de bijdrage te berekenen, is $ 285.000 in 2020 en loopt op tot $ 290.000 in 2021.)
Deze contributielimiet is aanzienlijk hoger dan de $ 6000-limiet die wordt opgelegd aan standaard IRA’s (exclusief de extra $ 1.000 die iemand van 50 jaar of ouder is toegestaan als inhaalbijdrage). De deadline voor bijdragen is de deadline voor belastingaangifte (plus verlengingen) van het bedrijf of de zelfstandige die de SEP IRA opricht.