Hoe de vrijstelling van successierechten en successierechten werkt
Een erfenis of nalatenschap ontslaat een erfgenaam van het recht om activa van een nalatenschap en de bijbehorende verplichtingen te ontvangen. Een juridisch document wordt opgesteld en ondertekend door de erfgenaam die afstand doet van rechten op de erfenis.
Redenen om af te zien van een erfenis
Er zijn verschillende redenen waarom een persoon afstand zou kunnen doen van rechten op een erfenis. Overerfde eigendommen kunnen aansprakelijk zijn voor federale of staatsbelastingen, of beide, op basis van de contante waarde van het landgoed. Als alternatief kan de erfgenaam het lastig of lastig vinden om het onroerend goed of andere kostbaarheden die zijn geërfd, in stand te houden.
Belangrijkste leerpunten
- Een persoon die geld of bezittingen erft, kan de erfenis weigeren met een nalatenschap.
- Staatswetten regelen de details van de verklaring van afstand.
- In dat geval noemt de executeur-testamentair een andere ontvanger van de erfenis.
Een persoon die momenteel betrokken is bij een faillissementsprocedure of een rechtszaak, kan ook een verklaring van afstand aanvragen om de activa te beschermen tegen inbeslagname door schuldeisers.
De taal van een verklaring van afstand
De verklaring van afstand moet een specifieke woordenstroom bevatten die volledig en bindend is. De erfgenaam en de overleden persoon moeten bij naam worden geïdentificeerd.
Een algemene verklaring van afstand van alle voordelen met betrekking tot de nalatenschap van de overledene is passend. Als er echter specifieke items zijn vermeld, of als de erfgenaam recht heeft op specifieke items, moet een verklaring van afstand de bijzonderheden vermelden.
In het contract moet worden vermeld dat de beslissing vrij en zonder dwang wordt genomen.
De juridische procedure van afstand doen van rechten
Staten, niet de federale overheid, maken de wetten met betrekking tot testamenten en landgoederen, en elke staat heeft zijn eigen regels.
Over het algemeen moet de disclaimer een schriftelijk document zijn dat wordt ingediend bij de rechtbank die jurisdictie heeft over de nalatenschap. De uitvoerder van het testament moet een kopie van de disclaimer ontvangen.
De verklaring van afstand is niet geldig als de erfgenaam een vergoeding of andere voordelen ontvangt omdat hij ermee instemt zijn rechten op bepaalde items in te trekken.
Timing en belastingen
Meestal is een verklaring van afstand verschuldigd binnen negen maanden na het overlijden van de persoon die het testament heeft opgesteld. Als de deadline verstrijkt zonder dat er een verklaring van afstand wordt ingediend, moet de erfgenaam de activa in bezit nemen.
Federale successierechten, successierechten en successierechten zijn over het algemeen ongeveer negen maanden na de datum van overlijden verschuldigd. De belastingen worden berekend op basis van de belastbare nalatenschapswaarde en er moeten successierechten en successierechten worden betaald voordat de activa worden verdeeld onder de begunstigden.
$ 11,58 miljoen
De minimumwaarde van een erfenis die onderworpen is aan federale successierechten.
Federale successierechten zijn niet verschuldigd als de belastbare nalatenschap boven bepaalde drempels ligt. Vanaf 2020 waren landgoederen met een waarde van minder dan $ 11,58 miljoen niet onderworpen aan federale belastingen. Achttien staten en het District of Columbia heffen successierechten op.
Juridische gevolgen van afstand doen van rechten
Wanneer een verklaring van afstand wordt ingediend, is de uitvoerder van de nalatenschap verantwoordelijk voor de verdeling van activa. De persoon die de afstandsverklaring indient, mag geen andere persoon als nieuwe erfgenaam aanwijzen.
Als het testament geen instructies bevat die de afstandsverklaring dekken, heeft de executeur de discretie om de erfenis over te dragen aan een andere persoon, entiteit of liefdadigheidsinstelling. De overdracht moet worden goedgekeurd door de erfrechtbank.
Staatsvereisten
Staatswetten bepalen hoe een verklaring van afstand werkt. Sommige staten beperken hun gebruik of vereisen specifieke woordenstroom in de verklaring van afstand.
Indiana vereist bijvoorbeeld een verklaring van afstand als de overledene een inwoner van de staat was, tenzij de nalatenschap wordt overgedragen aan een langstlevende echtgenoot. Ohio vereist geen verklaring van afstand als de overdracht aan een langstlevende echtgenoot is en de waarde van het landgoed minder dan $ 25.000 bedraagt.
Achttien staten hebben andere beperkingen of vereisten voor het gebruik van een verklaring van afstand, en de meeste hebben betrekking op de datum van overlijden. Voor alle andere staten is geen wettelijke verklaring van afstand vereist.