Hoe belastingbetalers een legale wasverkoop kunnen doen

Het vermogen van belastingbetalers om investeringsverliezen af ​​te trekken van vermogenswinsten  kan velen ertoe aanzetten om aan het einde van een belastingjaar verliezen op hun aandelen en effecten te realiseren. Belastingbetalers moeten oppassen dat ze niet deelnemen aan wasverkopen wanneer ze hun portefeuilles aanpassen, anders wordt hun aftrek mogelijk niet toegestaan.

Wasverkoop: het draait allemaal om schoon blijven

Als een belegger een effect williquideren en een verlies wilrealiseren om het af te trekken van meerwaarden, moet die belegger ervoor zorgen dat hij zijn portefeuille schoonmaakt van die positie en niet binnen 30 dagen ervoor of erna een substantieel identieke positie toevoegt. de verkoop.

Volgens de Amerikaanse Securities and Exchange Commission is het verlies niet aftrekbaar als een belastingbetaler binnen 30 dagen vóór of na de verkoop die het verlies veroorzaakt, een identiek aandeel of waardepapier koopt. Bovendien, als de belastingplichtigebinnen dezelfde periodeeen contract of optie op een identiekeffect koopt, is zijn verlies niet aftrekbaar.

IRS-publicatie 550 stelt dat, om te voorkomen dat de wasverkoop wordt geactiveerd, een investeerder ook moet vermijden om een ​​in wezen identieke positie binnen huntraditionele of Roth IRA te kopen. Dit is een belangrijke opmerking omdat, over het algemeen gesproken, verliezen binnen een IRA beperkt blijven tot de IRA en niet kunnen worden afgetrokken van vermogenswinsten, behalve in bijzondere omstandigheden. Beleggers die dit begrijpen, denken misschien dat de regels voor wasverkoop niet van toepassing zijn als de in wezen vergelijkbare aandelen worden verkocht vanaf een rekening die geen IRA is en wordt teruggekocht binnen een IRA, maar dat zou onjuist zijn.

Er zijn andere afgelegen omstandigheden die de regel voor wasverkoop kunnen activeren. Als een echtgenoot of onderneming onder de controle van de investeerder een substantieel identiek effect koopt gedurende de 30 dagen voor of na de verkoop, kan dat de wash-sale activeren. Het vereist niet altijd een daadwerkelijke aankoop om een ​​verliesaftrek niet toe te staan. Werknemers die als bonus aandelen van bedrijfsaandelen krijgen, kunnen verliezen mogelijk niet aftrekken als ze binnen de 30 dagen rond de verkoop extra bonussen ontvangen.

Het is zelfs mogelijk dat sommige aankopen van beleggingsfondsen in strijd zijn met de wasverkoopregels. Fondsen die zijn gemodelleerd naar dezelfde index, kunnen als substantieel identiek worden beschouwd, zelfs als de fondsfamilie dat niet is.

Wanneer een aftrek niet is toegestaan

IRS-publicatie 550 stelt dat een niet-toegestaan ​​verlies zal worden toegevoegd aan de kostenbasis van de nieuwe beveiliging. Dit zal de winsten later in wezen compenseren en kan zelfs tot verliezen leiden bij de toekomstige verkoop van het effect. Bovendien omvat de periode van bezit van het nieuwe effect, voor doeleinden van meerwaarde, die van het verkochte effect.

Het concept van wezenlijke identiekheid

Als u wilt voorkomen dat de regel voor wasverkoop wordt geactiveerd, is het belangrijk om te begrijpen wat de IRS als in wezen identiek beschouwt. Voorbeelden die in publicatie 550 worden gegeven, zijn onder meer een bedrijf dat reorganiseert en een opvolger heeft. In dat geval zouden de effecten van beide organisaties als in wezen identiek kunnen worden beschouwd. Een ander gegeven voorbeeld is depreferente aandelen die converteerbaar zijn in gewone aandelen.

Werken rond de regel voor wasverkoop

Er zijn een aantal acceptabele oplossingen die u kunnen helpen uw aftrek geheel of gedeeltelijk te behouden terwijl u substantieel identieke effecten koopt. De eerste is dat een gedeeltelijke aftrek kan worden genomen als er meer aandelen worden verkocht en vervolgens worden teruggekocht binnen de 61 dagen rond de verkoop. Als u bijvoorbeeld 1.000 aandelen van XYZ bezit en u ze allemaal met verlies verkoopt, en vervolgens 200 aandelen terugkoopt, heeft u mogelijk nog steeds recht op aftrek van het verlies van de netto 800 verkochte aandelen. Aangezien het niet-toegestane verlies en de andere 200 aandelen worden toegevoegd aan de kostenbasis van de nieuw gekochte 200 aandelen, verdwijnt de rest van uw verlies niet precies; het is gewoon uitgesteld.

Een andere oplossing is om vrijwel identieke aandelen te kopen buiten de periodes van 30 dagen voor of na de verkoop, wat resulteert in verliezen.

Het komt neer op

De regel van de wasverkoop kan ertoe leiden dat een hoognodige aftrek niet wordt toegestaan. Om deze reden is het absoluut noodzakelijk dat u begrijpt wat als “in wezen identiek” wordt beschouwd en de bovenstaande suggesties opvolgt om de regel voor wasverkoop te omzeilen.