Regel voor wasverkoop
Wat is de regel voor wasverkoop?
De wash-sale regel is een Internal Revenue Service (IRS) -regeling die voorkomt dat een belastingbetaler belastingaftrek neemt voor een waardepapier dat in een wash-sale wordt verkocht. De regel definieert een wash-sale als een verkoop die plaatsvindt wanneer een persoon een effect met verlies verkoopt of verhandelt en, binnen 30 dagen voor of na deze verkoop, een ‘in wezen identiek’ aandeel of effect koopt, of een contract of optie verwerft om te doen. zo. Een wasbeurt verkoop resulteert ook als een individu een verkoopt de beveiliging en het individu echtgenoot of een vennootschap die wordt gecontroleerd door de individuele koopt een nagenoeg gelijkwaardige zekerheid.
Belangrijkste leerpunten
- Een wash-sale vindt plaats wanneer een belegger een effect met verlies verkoopt of verhandelt, en binnen 30 dagen ervoor of erna een ander koopt dat in wezen vergelijkbaar is.
- Het gebeurt ook als de persoon het effect met verlies verkoopt en zijn echtgenoot of een bedrijf dat hij beheert, binnen 30 dagen een substantieel vergelijkbaar effect koopt.
- De wash-sale-regel voorkomt dat belastingplichtigen eenminderwaarde op de verkoopaftrekkenvan de meerwaarde.
Inzicht in wasverkoopregel
De bedoeling van de wash-sale-regel is om te voorkomen dat belastingbetalers kunstmatige verliezen claimen. Omgekeerd, als een belastingbetaler winst zou boeken door effecten te verkopen en binnen 30 dagen identieke vervangende effecten zou kopen, zou de opbrengst van die transactie nog steeds belastbaar zijn. De verkoop van opties (die op dezelfde manier worden gekwantificeerd als aandelen) met verlies en het opnieuw verwerven van identieke opties binnen het tijdsbestek van 30 dagen zouden ook vallen onder de voorwaarden van de wash-sale-regel. De wash-sale-periode is dus eigenlijk 61 dagen, bestaande uit de 30 dagen voor tot 30 dagen na de verkoopdatum.
Volgens “Revenue Ruling 2008-5” kunnenIRA-transacties ook de wash-sale-regel activeren. Wanneer aandelen worden verkocht op een niet-pensioenrekening en substantieel identieke aandelen binnen 30 dagen in een IRA worden gekocht, kan de belegger geen aanspraak maken op fiscale verliezen voor de verkoop en wordt de basis in de IRA van het individu niet verhoogd.
Voorbeeld van regel voor wasverkoop
U koopt bijvoorbeeld op 1 november 100 aandelen XYZ tech-aandelen voor $ 10.000. Op 15 december is de waarde van de 100 aandelen gedaald tot $ 7.000, dus u verkoopt de volledige positie om een vermogensverlies van $ 3.000 te realiseren voor belastingaftrek. Op 27 december van hetzelfde jaar koopt u de 100 aandelen van XYZ tech-aandelen weer terug om uw positie in de aandelen te herstellen. Het aanvankelijke verlies zal niet als fiscaal verlies worden geteld aangezien het effect binnen de beperkte tijdsinterval is teruggekocht.
De bedoeling van de wash-sale-regel is om te voorkomen dat investeerders misbruik maken van wash-sales om zo de belastingvoordelen te maximaliseren.
Wat is een wasverkoop?
Aandelen of effecten van het ene bedrijf worden door de IRS over het algemeen niet als wezenlijk identiek beschouwd aan die van een ander. Bovendien worden de obligaties en preferente aandelen van een bedrijf gewoonlijk ook niet als wezenlijk identiek beschouwd aan de gewone aandelen van het bedrijf. Er zijn echter omstandigheden waarin preferente aandelen, bijvoorbeeld, als wezenlijk identiek aan de gewone aandelen kunnen worden beschouwd. Dit zou het geval zijn als de preferente aandelen zonder enige beperking in gewone aandelen kunnen worden omgezet, dezelfde stemrechten hebben als de gewone aandelen en worden verhandeld tegen een prijs die dicht bij de conversieratio ligt.
Als het verlies door de IRS wordt afgewezen vanwege de wash-sale-regel, moet de belastingbetaler het verlies optellen bij de kostprijs van de nieuwe voorraad, die de kostenbasis voor de nieuwe voorraad wordt.
Neem bijvoorbeeld het geval van een investeerder die 100 aandelen van Microsoft kocht voor $ 33, de aandelen verkocht voor $ 30 en binnen 30 dagen 100 aandelen kocht voor $ 32. In dit geval, terwijl het verlies van $ 300 door de IRS zou worden afgewezen vanwege de wash-sale-regel, kan het worden toegevoegd aan de kosten van $ 3.200 van de nieuwe aankoop. De nieuwe kostenbasis wordt daarom $ 3.500 voor de 100 aandelen die voor de tweede keer zijn gekocht, of $ 35 per aandeel.
Tijdens het wachten op de markt blijven
Er zijn echter enkele eenvoudige technieken die u kunt gebruiken om uzelf op de markt te houden totdat de wasverkoopperiode is verstreken. Als u het bovenstaande voorbeeld van een fictief bedrijf gebruikt en u uw 100 aandelen XYZ tech-aandelen op 15 december heeft verkocht, kunt u een tech exchange-traded fund (ETF) of tech mutual fund kopen om een vergelijkbare positie in de technologiesector te behouden, hoewel dit strategie repliceert niet volledig de oorspronkelijke positie. Als de periode van 30 dagen is verstreken, verkoopt u het fonds of de ETF en koopt u desgewenst uw XYZ-aandelen terug. Uiteraard kunnen de aanvankelijke voorraden worden teruggekocht vóór het einde van de periode van 30 dagen, maar de belastingaftrek wordt niet gerealiseerd.
Veel Gestelde Vragen
Wat is de regel voor wasverkoop?
Zoals de naam al aangeeft, is de Wash-Sale-regel een IRS-regel die betrekking heeft op de zogenaamde “wash-sales”. Dit soort transacties zijn transacties waarbij de handelaar een effect verkoopt om een fiscaal aftrekbaar verlies te realiseren, maar kort daarna een in wezen identiek effect koopt. Vanuit het perspectief van de IRS zijn dit soort wasverkopen pogingen om de belastingwetten te omzeilen of te manipuleren. De wash-sale-regel tracht deze maas in de wet weg te werken door het voor handelaren onmogelijk te maken om belastingaftrek te eisen voor dit soort transacties.
Hoe kan ik voorkomen dat ik de Wash-Sale-regel overtreedt?
De Wash-Sale-regel stelt dat als een investering met verlies wordt verkocht en vervolgens binnen 30 dagen wordt teruggekocht, het aanvankelijke verlies niet kan worden geclaimd voor belastingdoeleinden. Om aan de Wash-Sale-regel te voldoen, moeten beleggers daarom minstens 31 dagen wachten voordat ze dezelfde investering terugkopen. Belangrijk is dat beleggers moeten opmerken dat, zelfs als de effecten die ze terugkopen niet identiek zijn aan de effecten die ze hebben verkocht, ze als “in wezen identiek” kunnen worden beschouwd als de twee effecten voldoende vergelijkbaar zijn. Bij twijfel dienen beleggers die de Wash-Sale-regel willen naleven, een geschikte belastingadviseur of een andere gekwalificeerde professional te raadplegen.
Hoe weet ik of een beveiliging “in wezen identiek” is?
Helaas geeft de IRS geen specifieke richtlijnen om te weten of een bepaald effect “in wezen identiek” is aan een ander. Daarom moeten beleggers vertrouwen op hun eigen oordeel en het advies van professionals. In sommige gevallen ligt het antwoord voor de hand: het verkopen van aandelen in één bedrijf en vervolgens het kopen van aandelen van datzelfde bedrijf binnen 30 dagen na de verkoop zou natuurlijk in strijd zijn met de Wash-Sale-regel. Aan de andere kant kunnen andere transacties minder duidelijk zijn, zoals wanneer de belegger verschillende soorten aandelen koopt en verkoopt van dezelfde uitgevende onderneming, of wanneer ze gewone aandelen verkopen maar preferente aandelen terugkopen.