Regeling gezondheidsvergoeding (HRA)
Wat is een gezondheidsvergoedingsregeling (HRA)?
Een gezondheidsvergoedingsregeling (HRA) is een door de werkgever gefinancierd plan dat werknemers vergoedt voor gekwalificeerde medische kosten en, in sommige gevallen, verzekeringspremies. Werkgevers mogen belastingaftrek claimen voor de vergoedingen die ze via deze plannen doen, en de terugbetalingsdollars die door werknemers worden ontvangen, zijn over het algemeen belastingvrij.1
Belangrijkste leerpunten
- HRA’s vergoeden werknemers voor bepaalde medische kosten en soms verzekeringspremies.
- Werkgevers, niet werknemers, financieren HRA’s.
- Een HRA is niet draagbaar; de werknemer verliest dit voordeel bij het verlaten van het bedrijf.
- Overheidsregels, die werkgevers verder kunnen verfijnen, bepalen welke kosten voor werknemers vergoed kunnen worden.
- Afhankelijk van het type HRA kunnen fondsen worden gebruikt om ziektekostenverzekeringspremies, gezichts- en tandartsverzekeringspremies en gekwalificeerde medische kosten te vergoeden.
Hoe een gezondheidsvergoedingsregeling (HRA) werkt
Een gezondheidsvergoedingsregeling is een plan dat door een werkgever is opgesteld om medische kosten voor zijn werknemers te dekken. De werkgever beslist hoeveel hij in het plan zal stoppen en de werknemer kan om vergoeding vragen voor de werkelijke medische kosten die tot dat bedrag zijn gemaakt. Alle werknemers in dezelfde klasse moeten dezelfde HRA-bijdrage ontvangen.
Een HRA is geen account. Werknemers kunnen geen geld van tevoren opnemen en vervolgens gebruiken om medische kosten te betalen. In plaats daarvan moeten ze eerst de kosten maken en daarna laten vergoeden. Vergoeding op het moment van betekening is mogelijk als de werkgever een HRA-betaalpas ter beschikking stelt. Een werknemer die vóór het einde van het jaar alle toegewezen middelen in de HRA opgebruikt, moet elke volgende gezondheidsrekening uit eigen zak betalen – of met het geld op een flexibele uitgavenrekening (FSA), ook wel een flexibele bestedingsregeling genoemd. ), indien beschikbaar, of een healthspaarrekening (HSA) voor werknemers met een hoog eigen risico (HDHP).
Zwangerschapskleding, lidmaatschapsgelden voor de sportschool, huwelijkscounseling en kinderopvang behoren tot de uitgaven die niet worden gedekt door een gezondheidsvergoedingsregeling (HRA).
Soorten HRA’s
Er zijn een aantal soorten regelingen voor ziektekostenvergoeding.
Gekwalificeerde vergoedingsregeling voor kleine werkgevers (QSEHRA)
Een Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) is eensubsidieplan voor ziektekostenverzekering voor werknemers die werken voor bedrijven die minder dan 50 voltijdse werknemers in dienst hebben. Ook bekend als een HRA voor kleine bedrijven, kan een QSEHRA worden gebruikt om de dekking van de ziektekostenverzekering te compenseren of om medische kosten terug te betalen die anders niet zouden worden gedekt.2
De jaarlijkse limieten worden bepaald door de Internal Revenue Service (IRS). Voor 2021 kan een bedrijf met een QSEHRA individuele werknemers vergoeden tot $ 5.300 per jaar en werknemers met gezinnen tot $ 10.700 per jaar. Het geld dat wordt terugbetaald, is belastingvrij voor de werknemers en fiscaal aftrekbaar voor de werkgevers.
Individuele dekking HRA (ICHRA)
Een Individual Coverage HRA (ICHRA) is relatief nieuw, aangezien deze pas sinds januari 2020 beschikbaar is. Voorheen konden HRA’s niet worden gebruikt om individuele ziektekostenverzekeringspremies te betalen. Maar vanaf januari 2020 staat de overheid werkgevers toe om hun werknemers een nieuw type HRA aan te bieden, een zogenaamde HRA met individuele dekking, in plaats van een collectieve ziektekostenverzekering.
Werknemers kunnen deze HRA’s gebruiken om hun eigen uitgebreide individuele ziektekostenverzekering te kopen met dollars vóór belastingen, zowel op als buiten de zorgverzekeringsmarkt van de Affordable Care Act. Individuele dekking HRA’s kunnen werknemers ook vergoeden voor gekwalificeerde gezondheidsuitgaven, zoals eigen bijdragen en eigen risico’s.
Of uw ICHRA u al dan niet in aanmerking laat komen voor een premiebelastingvermindering om te helpen betalen voor ziektekostenverzekering onder de Affordable Care Act, hangt af van het feit of de ICHRA van uw werkgever voldoet aan de minimumnormen voor zogenaamde ‘betaalbaarheid’ en of u ervoor kiest om in te schrijven of opt-out van de dekking.(Voor meer details,klik hier.)5
Uitgezonderde Benefit HRA’s (EBHRA)
Bovendien kunnen werkgevers die traditionele collectieve ziektekostenverzekeringen blijven aanbieden, Exclused Benefit HRA’s (EBHRA) aanbieden om werknemers tot $ 1.800 per jaar aan gekwalificeerde medische kosten te vergoeden. Werknemers kunnen zich inschrijven voor een “uitgezonderde uitkering HRA”, zelfs als ze de collectieve ziektekostenverzekering weigeren, maar ze kunnen het geld niet gebruiken om een uitgebreide ziektekostenverzekering te kopen. Ze kunnen het geld echter gebruiken om te betalen voor kortdurende ziektekostenverzekeringen, premies voor tandheelkundige en visuele verzekeringen en gekwalificeerde medische kosten.1
Voordelen van gezondheidsvergoedingsregelingen
HRA’s kunnen worden gebruikt om gekwalificeerde medische kosten te betalen, waaronder voorgeschreven medicijnen, insuline, een jaarlijks lichamelijk onderzoek, krukken, anticonceptiepillen, maaltijden die worden betaald tijdens de behandeling in een medische instelling, zorg door een psycholoog of psychiater, behandeling van middelenmisbruik, transportkosten gemaakt om medische zorg te krijgen, en nog veel meer. Werknemers kunnen HRA’s ook gebruiken om hun eigen uitgebreide individuele ziektekostenverzekering af te sluiten met dollars vóór belastingen, via de bovengenoemde individuele dekking HRA (ICHRA).
Werknemers kunnen het geld in hun HRA’s gebruiken om de toegestane medische, tandheelkundige en visuele kosten van hun echtgenoten en gezinsleden te dekken.
Beperkingen van regelingen voor gezondheidsvergoedingen
Een HRA dekt alleen gekwalificeerde medische en tandheelkundige kosten. Volgens de Internal Revenue Service (IRS) zijn medische kosten gemaakt om een fysieke of mentale aandoening te verlichten of te voorkomen, geen kosten om de algemene gezondheid te behouden, zoals vitamines.
Uitgaven die niet als noodzakelijke medische kosten kunnen worden aangemerkt, zijn bijvoorbeeld het bleken van tanden, moederschapskleding, begrafenisdiensten, lidmaatschapskosten van een gezondheidsclub, gereguleerde stoffen, kinderopvang voor een gezonde baby, huwelijkstherapie, medicatie uit andere landen en zonder recept verkrijgbaar medicijnen.
Een werkgever kan bepaalde medische kosten uitsluiten, ook al worden de kosten gekwalificeerd door de IRS. Een werkgeverslijst met voor vergoeding in aanmerking komende medische kosten zal worden uiteengezet in het HRA-plan voor werknemers.
Voordelen
-
Kan worden gebruikt om medische en tandheelkundige kosten te betalen, zoals voorgeschreven medicijnen, een jaarlijks lichamelijk onderzoek en anticonceptiepillen
-
Kan worden gebruikt om een individuele ziektekostenverzekering te betalen met dollars vóór belastingen
-
Betaalt werknemers terug nadat ze bepaalde medische kosten en verzekeringspremies hebben betaald
Nadelen
-
Kan niet worden gebruikt voor kosten die niet noodzakelijk worden geacht, zoals het bleken van tanden, begrafenisdiensten of vrij verkrijgbare medicijnen
-
Wordt opgezet door de werkgever, die beslist hoeveel geld er in het plan gaat
-
Kan niet eerst geld opnemen en vervolgens de onkosten betalen; ze moeten eerst betalen en dan wachten op terugbetaling
Regelingen voor ziektekostenvergoeding versus andere regelingen
Een werknemer die zowel een FSA als een HRA heeft – en een uitgave heeft die in aanmerking komt voor vergoeding via beide plannen – kan niet kiezen welke de uitgave zal dekken. In plaats daarvan worden de kosten vergoed via het plan dat de werkgever heeft opgezet om het eerst te betalen. Wanneer dit primaire plan is uitgeput, wordt het tweede plan gebruikt om eventuele volgende in aanmerking komende medische kosten te dekken die voor vergoeding worden gerapporteerd.
Hier zijn twee andere opties voor het financieren van eigen medische kosten nader bekeken.
FSA
Een FSA wordt gefinancierd met een deel van het salaris vóór belastingen van een werknemer, en in tegenstelling tot een HRA bepaalt elke werknemer hoeveel geld er jaarlijks in deze regelingen moet worden gestoken – tot maximaal $ 2.750 in 2021. Ongebruikte middelen in HRA’s kunnen worden overgedragen naar het volgende jaar naar goeddunken van de werkgever. Ongebruikte FSA-fondsen kunnen over het algemeen niet worden gebruikt in het volgende planjaar, hoewel een werkgever ofwel een korte uitstelperiode kan bieden of kan toestaan dat maximaal $ 500 wordt overgedragen.
Regels over het gebruik van ongebruikte HSA-gelden zijn tijdelijk gewijzigd als gevolg van de COVID-19 pandemie. Met het aannemen van de Consolidated Appropriation Act, 2021, die eind december 2020 door de voormalige president Donald Trump in de wet is ondertekend, kunnen werknemers geld overdragen tot het volledige jaarlijkse bedrag dat is toegestaan van planjaar 2020 naar planjaar 2021, en van planjaar 2021 tot planjaar 2022, voor FSA’s in de gezondheidszorg.7
HSA
In vergelijking met een HRA is een gezondheidsspaarrekening (HSA) een volledig verworven belastingvoordelende rekening die niet verbeurd wordt verklaard als er aan het einde van het jaar geld op de rekening blijft staan. Een HSA gaat gepaard met een hoog eigen risico gezondheidsplan (HDHP) om medische en tandheelkundige kosten te betalen. De rekening wordt gefinancierd door de werknemer of werkgever en kan, net als een FSA, niet worden gebruikt om verzekeringspremies te betalen. In tegenstelling tot HRA’s en FSA’s, mogen werknemers hun HSA’s behouden als ze van werkgever veranderen.
Speciale overwegingen
HRA-financiering en overdraagbaarheid
De ziektekostenregeling wordt uitsluitend gefinancierd door de werkgever, die ook de maximale jaarlijkse bijdrage voor de HRA van elke werknemer bepaalt. Werkgevers bepalen hoeveel bij te dragen aan de HRA’s van werknemers, behalve dat alle werknemers in dezelfde klasse werknemers dezelfde bijdrage moeten ontvangen, zoals hierboven vermeld. Oudere werknemers of werknemers ten laste kunnen meer ontvangen.
Al het HRA-geld dat aan het einde van het jaar niet is uitgegeven, kan naar het volgende jaar worden doorgeschoven, hoewel een werkgever een maximale doorrollimiet kan instellen die van het ene jaar naar het andere kan worden overgedragen. Bovendien, als een werknemer wordt ontslagen of het bedrijf verlaat om voor een ander bedrijf te gaan werken, gaat de HRA niet met hen mee. Dat maakt het anders dan een HSA – gezondheidsspaarrekening – die draagbaar is.
HRA belastingvoordelen
Als voordeel voor werkgevers zijn vergoedingen via de HRA 100% fiscaal aftrekbaar. Als alternatief voor duurdere zorg voor gepensioneerden kan een werkgever een HRA gebruiken om de ziektekosten van gepensioneerde werknemers te dekken. Omdat de plannen volledig door werkgevers worden gefinancierd, bieden ze bovendien voorspelbaarheid, waardoor werkgevers kunnen anticiperen op hun geschatte maximale kosten voor HRA-gezondheidsvoordelen voor het jaar.
Werknemers kunnen de regeling gebruiken om een breed scala aan medische kosten te betalen die niet door hun ziektekostenverzekering worden gedekt. Afhankelijk van het type HRA kunnen ze het ook gebruiken voor medische, tandheelkundige of visuele verzekeringspremies. Bovendien zijn vergoedingen belastingvrij tot een maximumbedrag gedurende een dekkingsperiode. Sommige bedrijven bieden werknemers mogelijk het extra voordeel van andere door de werkgever verstrekte gezondheidsvoordelen, zoals een FSA, in combinatie met een HRA.
HRA – Veelgestelde vragen
Hier zijn enkele veelgestelde vragen.
Wat is een HRA in ziektekostenverzekering?
Een gezondheidsvergoedingsregeling (HRA) is een plan dat een werkgever opstelt om medische kosten van werknemers te dekken.
Hoe werkt een HRA?
De werkgever bepaalt het bedrag dat in de regeling wordt gestoken en de werknemer kan om vergoeding van gekwalificeerde medische kosten vragen tot het aangegeven bedrag. Werkgevers kunnen een belastingaftrek nemen voor de vergoedingen die via deze plannen worden gedaan, en de vergoedingen die aan werknemers worden gegeven, zijn meestal belastingvrij.
Wat is een HRA versus een HSA?
Een gezondheidsvergoedingsregeling (HRA) is een uitkering die wordt gebruikt om werknemers belastingvrij geld terug te betalen voor bepaalde gekwalificeerde medische kosten en ziektekostenpremies. Een gezondheidsspaarrekening (HSA) is een fiscaal voordelige rekening die wordt gebruikt door personen die gedekt zijn onder een hoogaftrekbaar gezondheidsplan (HDHP) en die willen sparen om de kosten van gekwalificeerde medische kosten te dekken.
Kan ik mijn HRA laten uitbetalen?
Nee. HRA-geld dat aan het einde van het jaar niet is gebruikt, kan meestal worden doorgeschoven naar het volgende jaar, waarbij een werkgever het maximale bedrag bepaalt dat van het ene jaar naar het andere kan worden overgedragen.
Wat komt in aanmerking voor HRA-vergoeding?
Medische en tandheelkundige kosten die als “noodzakelijk” worden beschouwd, zoals een jaarlijkse controle, voorschriften of behandeling van middelenmisbruik.
Het komt neer op
Een gezondheidsvergoedingsregeling (HRA) is een fiscaal voordelig plan dat werkgevers gebruiken om werknemers te vergoeden voor bepaalde goedgekeurde medische en tandheelkundige kosten. Het planbedrag wordt bepaald door de werkgever, tot een jaarlijkse limiet, en de werknemer kan tot dat bedrag worden terugbetaald. De vergoedingen die aan de werknemer worden betaald, zijn belastingvrij en de werkgevers kunnen aanspraak maken op een belastingvermindering voor de vergoedingen die zij doen.
Een Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) is een HRA voor kleinere bedrijven met minder dan 50 voltijdse werknemers. Met een Individual Coverage HRA (ICHRA) kunnen werknemers hun eigen individuele ziektekostenverzekering afsluiten met dollars vóór belastingen. Werknemers met een ICHRA kunnen ziektekosten zoals eigen bijdragen en eigen risico vergoed krijgen.