24 juni 2021 17:02
Wat is een Health Savings Account (HSA)?
Een Health Savings Account (HSA) is een fiscaal voordelige rekening die is gecreëerd voor of door personen die gedekt zijn onder hoogaftrekbare gezondheidsplannen (HDHP’s) om te sparen voor gekwalificeerde medische kosten. Bijdragen worden door de persoon of diens werkgever op de rekening gestort en zijn beperkt tot een maximumbedrag per jaar. De bijdragen worden in de loop van de tijd geïnvesteerd en kunnen worden gebruikt om gekwalificeerde medische kosten te betalen, zoals medische, tandheelkundige en oogzorg, evenals geneesmiddelen op recept.
Bovendien, met deCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act die in de wet is omgezet als reactie op de Coronavirus-pandemie, kunnen HSA-fondsen nu worden gebruikt voor vrij verkrijgbare medicijnen zonder recept, evenals voor bepaalde andere -gerelateerde producten. Houders van een abonnement die niet zeker weten welke kosten in aanmerking komen, dienen contact op te nemen met hun HSA-beheerder of apotheker.
Belangrijkste leerpunten
- Een Health Savings Account is een fiscaal voordelige rekening om mensen te helpen sparen voor medische kosten die niet worden vergoed door hoogaftrekbare gezondheidsplannen.
- Er wordt geen belasting geheven op bijdragen aan een HSA, op de inkomsten van de HSA of op uitkeringen die worden gebruikt om gekwalificeerde medische kosten te betalen.
- Een HSA, eigendom van een werknemer, kan worden gefinancierd door de werknemer en de werkgever.
- Bijdragen zijn definitief verworven en ongebruikte rekeningsaldi aan het einde van het jaar kunnen worden overgedragen.
Hoe een HSA werkt
Zoals hierboven vermeld, kunnen mensen met HDHP’s HSA’s openen. Personen met HDHP’s komen mogelijk in aanmerking voor HSA’s en de twee zijn meestal aan elkaar gekoppeld. Om in aanmerking te komen voor een HSA, moet de belastingbetaler voldoen aan de subsidiabiliteitsnormen die zijn uiteengezet door de Internal Revenue Service (IRS). Een in aanmerking komende persoon is iemand die:
- heeft een gekwalificeerde HDHP
- heeft geen andere gezondheidsdekking
- is niet ingeschreven in Medicare
- niet wordt geclaimd als afhankelijke persoon van de belastingaangifte van iemand anders
De maximale bijdrage voor een HSA is $ 3.600 voor een individu en $ 7.200 voor een gezin in 2021. De jaarlijkse limieten voor bijdragen zijn van toepassing op het totaal van de bedragen die door zowel de werkgever als de werknemer zijn bijgedragen. Personen van 55 jaar of ouder aan het einde van het belastingjaar kunnen inhaalbijdragen van $ 1.000 extra aan hun HSA’s doen.
De HSA-premielimieten voor 2021 zijn $ 3.600 voor een self-only account en $ 7.200 voor een gezinsaccount voor personen jonger dan 55 jaar.
Bij bepaalde financiële instellingen kan ook een HSA worden geopend. Bijdragen kunnen alleen in contanten worden gedaan, terwijl door de werkgever gesponsorde plannen kunnen worden gefinancierd door de werknemer en hun werkgever. Elke andere persoon, zoals een familielid, kan ook bijdragen aan de HSA van een in aanmerking komende persoon. Zelfstandigen of werklozen kunnen ook bijdragen aan een HSA, op voorwaarde dat ze voldoen aan de geschiktheidseisen.
Personen die zich inschrijven voor Medicare kunnen vanaf de eerste maand van inschrijving niet langer bijdragen aan een HSA. Maar ze kunnen belastingvrije uitkeringen ontvangen voor gekwalificeerde medische kosten, die hieronder worden besproken.
Speciale overwegingen
HDHP’s hebben een hoger jaarlijks eigen risico (het plan betaalt niets totdat u deze bedragen aan contante uitgaven bereikt), maar lagere premies dan andere gezondheidsplannen. Het financiële voordeel van de lage premie en het hoge eigen risico van een HDHP hangt af van uw persoonlijke situatie.
Het minimaal vereiste eigen risico om een HSA te openen, is $ 1.400 voor een persoon of $ 2.800 voor een gezin voor het belastingjaar 2021. Het plan moet ook een jaarlijks eigen risico hebben van $ 7.000 voor zelfdekking en $ 14.000 voor gezinnen voor het belastingjaar 2021. Deze maxima beperken uw contante uitgaven.
Wanneer een persoon gekwalificeerde medische kosten betaalt die gelijk zijn aan het aftrekbare bedrag van een plan, worden aanvullende gekwalificeerde uitgaven verdeeld tussen het individu en het plan. De verzekeraar dekt bijvoorbeeld een percentage van de gekwalificeerde kosten volgens het contract (meestal 80% tot 90%), terwijl de planhouder de resterende 10% tot 20% of een gespecificeerde copay betaalt.
Met behulp van deze gids betaalt een persoon met een jaarlijks eigen risico van $ 1.500 en een medische claim van $ 3.500 de eerste $ 1.500 om het jaarlijkse eigen risico te dekken. De verzekerde betaalt 10% tot 20% van de resterende $ 2000, terwijl de verzekeringsmaatschappij de rest dekt.
Zodra het jaarlijkse eigen risico in een bepaald planjaar is bereikt, worden eventuele aanvullende medische kosten doorgaans gedekt door het plan, met uitzondering van eventuele ongedekte kosten onder het contract, zoals copays. Een verzekerde kan geld opnemen dat in een HSA is verzameld om deze contante uitgaven te dekken.
Gezondheidsspaarrekeningen mogen niet worden verward met gezondheidsuitgavenrekeningen, die door werkgevers in Canada worden gebruikt om gezondheids- en tandheelkundige voordelen te bieden aan hun werknemers in Canada.
Voordelen en nadelen van een HSA
Rekeningen voor gezondheidsuitgaven hebben een aantal voor- en nadelen. Het effect van deze rekeningen hangt volledig af van uw persoonlijke en financiële situatie.
Voordelen
Werkgeversbijdragen en de bijdragen van een individu door fiscaal aftrekbaar van het inkomen van de werknemer. De inkomsten op de rekening zijn ook belastingvrij. Over te veel bijdragen aan een HSA wordt echter 6% belasting geheven en zijn ze niet fiscaal aftrekbaar.
Uitkeringen van een HSA zijn belastingvrij, op voorwaarde dat het geld wordt gebruikt voor gekwalificeerde medische kosten zoals uiteengezet door de IRS. Uitkeringen die worden gebruikt voor medische kosten die worden gedekt door het HDHP-plan, worden opgenomen om te bepalen of aan het eigen risico van de HDHP is voldaan.
U kunt het geld in uw HSA ook gebruiken om te beleggen in aandelen en andere effecten, waardoor u in de loop van de tijd mogelijk een hoger rendement kunt behalen.
Nadelen
Het meest voor de hand liggende belangrijke nadeel is dat u een goede kandidaat moet zijn voor een HDHP. U moet een hoog eigen risico hebben en lagere verzekeringspremies, anders bent u welvarend genoeg om de hoge eigen risico’s te betalen en kunt u profiteren van de belastingvoordelen.
Personen die hun eigen HSA’s financieren, hetzij via inhoudingen op de loonlijst, hetzij rechtstreeks, moeten financieel in staat zijn om een bedrag opzij te zetten dat een aanzienlijk deel van het eigen risico van hun HDHP’s zou dekken. Personen die niet genoeg geld hebben om opzij te zetten in een HSA, kunnen het hoge aftrekbare bedrag lastig vinden.
HSA’s worden ook geleverd met archiveringsvereisten met betrekking tot bijdragen, specifieke regels voor opnames, distributierapportage en een last voor het bijhouden van gegevens die mogelijk moeilijk te onderhouden is.
Opnames toegestaan onder een HSA
Bedragen die aan een HSA worden onttrokken, worden niet belast zolang ze worden gebruikt om te betalen voor diensten die de IRS behandelt als gekwalificeerde medische kosten. Hier zijn enkele basisprincipes die u moet weten:
- Gekwalificeerde medische kosten omvatten eigen risico’s, tandheelkundige diensten, oogzorg, geneesmiddelen op recept, copays, psychiatrische behandelingen en andere gekwalificeerde medische kosten die niet worden gedekt door een ziektekostenverzekering. Let op: deze zijn uitgebreid met de CARES Act.
- Verzekeringspremies tellen niet mee als gekwalificeerde medische kosten, tenzij de premies voor Medicare of andere zorgdekking zijn (op voorwaarde dat u 65 jaar of ouder bent) voor een ziektekostenverzekering bij het ontvangen van zorgverzekeringsdekking (COBRA), voor dekking bij ontvangst werkloosheidsuitkering, of voor langdurige zorgverzekering, met jaarlijks aangepaste limieten. Premies voor aanvullende Medicare- of Medigap-polissen worden niet behandeld als gekwalificeerde medische kosten.
Als uitkeringen worden gedaan door een HSA om iets anders te betalen dan een gekwalificeerde medische kosten, is dat bedrag onderworpen aan zowel inkomstenbelasting als een extra belastingboete van 20%.
Regels voor HSA-bijdragen
Bijdragen aan een HSA hoeven tijdens het belastingjaar niet te worden gebruikt of ingetrokken. Ze worden definitief verworven en eventuele niet-gebruikte bijdragen kunnen worden overgedragen naar het volgende jaar. Bovendien is een HSA draagbaar, wat betekent dat als werknemers van baan veranderen, ze toch hun HSA kunnen behouden.
Een HSA-plan kan ook belastingvrij worden overgedragen aan een langstlevende echtgenoot bij het overlijden van de rekeninghouder. Als de aangewezen begunstigde echter niet de echtgenoot van de rekeninghouder is, wordt de rekening niet langer behandeld als een HSA en wordt de begunstigde belast op de reële marktwaarde van de rekening, gecorrigeerd voor eventuele gekwalificeerde medische kosten van de overledene die binnen een jaar van de rekening worden betaald. van de datum van overlijden.
HSA vs. flexibele spaarrekening
De HSA wordt vaak vergeleken met de Flexible Savings Account (FSA). Hoewel beide accounts kunnen worden gebruikt voor medische kosten, bestaan er enkele belangrijke verschillen :
- FSA’s zijn door de werkgever gesponsorde plannen
- alleen werkende personen kunnen zich aanmelden voor FSA’s
- ongebruikte middelen in de FSA tijdens een bepaald belastingjaar kunnen niet worden doorgeschoven en worden verbeurd na het einde van het jaar
- uw gekozen bijdragebedrag voor een FSA is vast in tegenstelling tot HSA-bijdragen
De maximale bijdrage voor een FSA voor het belastingjaar 2021 is $ 2.750.
Het komt neer op
Al met al zijn HSA’s een van de beste, fiscaal voordelige spaar- en investeringsinstrumenten die beschikbaar zijn onder de Amerikaanse belastingwetgeving. Ze worden vaak drievoudig belastingvoordeel genoemd omdat bijdragen niet aan belasting zijn onderworpen, het geld kan worden geïnvesteerd en belastingvrij kan worden, en opnames worden niet belast zolang u ze gebruikt voor gekwalificeerde medische kosten.
Naarmate iemand ouder wordt, nemen de medische kosten toe, vooral bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd en daarna. Als u op jonge leeftijd aan een HSA begint, als u in aanmerking komt en deze gedurende een lange periode laat accumuleren, kan dit een grote bijdrage leveren aan het veiligstellen van uw financiële toekomst.