Hoe IRA’s en andere pensioenplannen te splitsen tijdens een scheiding
Als u door een echtscheiding of scheiding van tafel en bed gaat, zult u hoogstwaarschijnlijk de activa die u in uw pensioenplannen hebt, moeten delen. In sommige gevallen kunnen de activa aan één partij worden toegekend. Of u nu geld opgeeft of ze ontvangt, u moet de regels begrijpen die van toepassing zijn op vermogensverdeling bij een echtscheiding.
Een juiste behandeling is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat de juiste partij verantwoordelijk is voor het betalen van alle toepasselijke belastingen. Het soort pensioenplan – dat wil zeggen, of het nu een IRA of een gekwalificeerd plan is bepaalt de regels die van toepassing zijn.
Bevel voor gekwalificeerde binnenlandse relaties versus overdracht van incident naar echtscheiding
Zelfs als u en uw echtgenoot de activa in uw IRA’s en gekwalificeerde plannen op precies dezelfde manier zullen verdelen, is voor elk type divisie een afzonderlijke juridische term van toepassing. IRA’s worden verdeeld met behulp van een proces dat bekend staat als “overdrachtsincident naar echtscheiding”, terwijl 403 (b) en gekwalificeerde plannen, zoals een 401 (k), worden opgesplitst onder de ” Qualified Domestic Relations Order ” (QDRO).1
Veel rechtbanken verwarren dit onderscheid door beide soorten afdelingen als QDRO’s te bestempelen. Desalniettemin moeten u en uw echtgenoot duidelijk de categorie afbakenen waarin elk van uw pensioenvermogen valt wanneer u uw informatie aan de rechter of bemiddelaar verstrekt, zodat ze correct worden vermeld in de echtscheidings- of scheidingsovereenkomst. Als u dit niet doet, kan dit onnodige complicaties veroorzaken.
Belangrijkste leerpunten
- Tijdens een scheiding hoeft u geen belasting te betalen over de onmiddellijke verdeling van pensioenrekeningen, zolang u deze correct bij de rechtbank indient.
- QDRO’s, of Qualified Domestic Relations Orders, beheren de verdeling van pensioenrekeningen die geen IRA’s zijn. Die worden geclassificeerd als overdrachtsincidenten. Het verduidelijken van de twee is een belangrijk onderscheid.
- Het is vaak de beste manier om een financieel expert in te huren om te helpen bij de verdeling van activa.
- Het kan gemakkelijk over het hoofd worden gezien, maar zorg ervoor dat u uw begunstigden op de hoogte houdt tijdens de scheiding.
Een gekwalificeerd plan verdelen: QDRO
Echtscheiding vormt een van de weinige uitzonderingen op de bescherming tegen inbeslagname of beslaglegging door schuldeisers of rechtszaken die de federale wet toekent aan gekwalificeerde pensioenregelingen. Echtscheidings- en scheidingsbesluiten staan toe dat de ex-echtgenoot van de eigenaar van het plan beslag legt op activa van een gekwalificeerd plan als de echtgenoot een bevel tot gekwalificeerde binnenlandse betrekkingen gebruikt. Dit besluit wordt gebruikt om de activa van gekwalificeerde pensioenregelingen te verdelen tussen de eigenaar en hun huidige of ex-echtgenoot of kinderen of andere personen ten laste.
QDRO’s lijken op overdrachten naar echtscheiding in die zin dat het belastingvrije transacties zijn, zolang ze correct zijn gemeld aan de rechtbanken en de IRA-bewaarders. De ontvangende echtgenoot kan QDRO-activa in hun eigen gekwalificeerde plan of in een traditionele of Roth IRA rollen(in welk geval de overdracht wordt belast als een conversie maar niet wordt bestraft). Elke overdracht van een gekwalificeerd plan ingevolge een echtscheidingsregeling die door de IRS niet als een QDRO wordt beschouwd, is onderhevig aan belastingen en boetes.
Een IRA verdelen: overdrachtsincident
Als uin uw overeenkomsthebt aangegeven dat uw IRA divisie moet worden behandeld als een overdrachtsincident naar echtscheiding, wordt er geen belasting geheven over de scheidingstransactie. De geldbeweging kan door de IRA- bewaarder worden geclassificeerd als een overdracht of een rollover, afhankelijk van de omstandigheden van de divisie en hoe het decreet is geformuleerd.
De ontvanger neemt de juridische eigendom van de activa over wanneer de overdracht is voltooid en neemt vervolgens de volledige verantwoordelijkheid op zich voor de fiscale gevolgen van toekomstige transacties of uitkeringen. Dit betekent dat als u de helft van uw IRA aan uw toekomstige ex-echtgenoot gaat geven in de vorm van een correct gelabeld overdrachtsincident, zij de belasting moeten betalen over alle uitkeringen die zij van de rekening aftrekken. nadat ze het geld hebben ontvangen. U bent geen belasting verschuldigd over de activa die naar hen zijn verzonden omdat u de IRS-regels voor overdrachtsincidenten hebt gevolgd.
Het kan ongelooflijk voordelig zijn – en het geld zeker waard – om een financiële professional in te huren om te helpen bij de splitsing van uw pensioen of een ander soort financiële rekening.
Als u uw divisie echter niet voldoende als zodanig heeft bestempeld, bent u zowel belasting als een boete voor vervroegde opname verschuldigd, indien van toepassing, over het volledige bedrag dat uw ex-echtgenoot heeft ontvangen. Om dit te voorkomen, moet u zowel de uitsplitsing van het percentage van de divisie als het bedrag in dollars van de IRA-activa die worden overgedragen duidelijk vermelden, evenals alle verzendende en ontvangende rekeningnummers voor alle IRA’s die bij de overdracht betrokken zijn.
De instructies die u geeft, moeten voldoen aan zowel de verzendende als de ontvangende IRA-bewaarders, evenals aan de rechter en staatswetten. Als de splitsingsovereenkomst niet door de rechtbank wordt goedgekeurd, zal de IRS u vragen om een gewijzigde belastingaangifte in te dienen waarin het volledige bedrag dat u naar uw ex heeft gestuurd als gewoon inkomen wordt vermeld. Bovendien kan het saldo dat uw ex-echtgenoot heeft ontvangen niet in een IRA worden geplaatst omdat het geen in aanmerking komende overdracht was. Dit betekent dat uw voormalige echtgenoot het voordeel van uitstel van belasting over dat geld verliest – en mogelijk bij u terugkomt om voor dat verlies te worden gecompenseerd.
De basis van IRA-activa volgen
Sommige gekwalificeerde overdrachtsincidenten worden gemaakt door een IRA die gedeeltelijk is gefinancierd met niet-aftrekbare bijdragen. Als dit bij u het geval is, moeten zowel u als uw ex het bedrag in dollars aan niet-aftrekbare bijdragen kennen en belastingformulier 8606 indienen bij de IRS om de verdeling van de niet-aftrekbare bedragen correct te berekenen en te rapporteren.
Begunstigde aanduidingen
Nadat u uw IRA- of gekwalificeerde planactiva hebt verzonden of ontvangen, moet u uw begunstigden toevoegen of bijwerken. Uw ex-echtgenoot zal waarschijnlijk niet een van hen zijn, tenzij uw echtscheidingsvonnis dit vereist. (Zorg er ook voor dat u de begunstigden op de hoogte houdt van al uw andere financiële activa, inclusief lijfrentes en levensverzekeringen.)
Als u gaat hertrouwen en / of uw kinderen zullen nu uw primaire begunstigden zijn, kan het verstandig zijn om een secundaire begunstigde van uw plan of account te maken. Een advocaat voor vermogensplanning kan u helpen dit te bereiken en ervoor te zorgen dat uw pensioenvermogen wordt verspreid op de manier die u wenst.
Het komt neer op
Als de rechtbanken en de IRA en / of gekwalificeerde bewaarnemers uw divisies erkennen als QDRO’s of een incident naar echtscheiding overdragen, zijn er geen fiscale gevolgen voor u of uw ex. Gebrek aan aandacht voor details in deze kwestie kan het echtscheidingsproces veel gecompliceerder en duurder maken, vooral als het om grote sommen geld gaat.