Inherited IRA and 401 (k) Rules Explained

Overerfde individuele pensioenrekeningen (IRA’s) zijn lange tijd een methode geweest om niet-echtgenoten in staat te stellen een IRA account te erven en het account in de loop van de tijd te laten groeien op basis van uitgestelde belastingen.

In 2007 werden de regels gewijzigd om niet-echtgenoten van 401 (k) en andere pensioenregelingen op basis van vaste bijdragen deze rekeningen op een gelijkaardige manier te laten behandelen. En op 20 december 2019 werd de strikte IRA-strategie hadden toegestaan om distributies van IRA-accounts te beschermen voor elke niet-echtgenoot die een pensioenrekening erft van iemand die is overleden na 31 december 2019. Wat zijn nu de regels?

Inherited IRA Basics

Begunstigden van echtgenoten van een IRA hebben de mogelijkheid om de rekening te beschouwen en te beheren alsof deze van henzelf is, inclusief de berekening van de vereiste minimumuitkeringen (RMD’s). Voor niet-echtelijke begunstigden bood een geërfde IRA-account hen verschillende opties, waaronder de mogelijkheid om de IRA in de loop van de tijd uit te breiden door deze te laten groeien met uitstel van belasting.

Nu moeten begunstigden van niet-echtgenoten uitkeringen van de totale rekening opnemen binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder. Als dat account een traditionele IRA is, zijn ze belasting verschuldigd over elke uitkering tegen hun huidige inkomstenbelastingtarief. (De ontvangst van Roth IRA-gelden brengt geen belastingaanslag met zich mee, maar verwijdert die fondsen wel van verdere fiscaal beschermde groei op een Roth-account.)

Het is belangrijk dat IRA-accounthouders die hun rekeningen aan niet-echtgenoten willen nalaten, werken met een bewaarder die de complexe regels rondom deze rekeningen begrijpt. Bij de meeste grote bewaarders zou dit geen probleem moeten zijn. Het is ook belangrijk dat de rekeningbegunstigden zich bewust worden van hun gewijzigde opties om ervoor te zorgen dat ze de belastingimpact zoveel mogelijk minimaliseren. Werken met een deskundige financieel adviseur is in deze situaties een goed idee.

De begunstigden van een geërfde IRA hebben de mogelijkheid om een ​​geërfde IRA-account te openen, een uitkering te nemen (die belastbaar zal zijn) of de erfenis geheel of gedeeltelijk af te wijzen, waardoor deze fondsen worden overgedragen aan andere in aanmerking komende begunstigden. Traditionele IRA’s, Roth IRA’s en SEP IRA’s kunnen op deze manier worden overgelaten aan niet-echtgenoten.

Een regelwijziging uit 2015 zegt dat de bescherming van schuldeisers die voorheen een geërfde IRA bood, nietig werd verklaard door het Amerikaanse Hooggerechtshof. Overerfde IRA-accounts kunnen niet worden gecombineerd met uw andere IRA-accounts, hoewel de begunstigde zijn eigen begunstigden kan noemen.

Overgenomen 401 (k) -regels

Voorafgaand aan de bovengenoemde regelwijzigingen in 2007, bestond de optie voor niet-echtelijke begunstigden om geërfde saldi van een 401 (k) of vergelijkbare plannen, zoals een 403 (b) en andere, in een geërfde IRA te plaatsen.. De regels zijn gewijzigd om deze begunstigden in staat te stellen hun geërfde 401 (k) -saldi rechtstreeks naar een geërfde IRA-account te rollen.

Bij sommige plannen kunnen niet-echtelijke begunstigden het saldo in het plan achterlaten en RMD’s opnemen over de levensduur van de begunstigde (dit zal waarschijnlijk veranderen vanwege de IRA-tijdslimieten van de SECURE Act). Of ze kunnen de begunstigde toestaan ​​het geld maximaal vijf jaar in het plan te laten, tegen die tijd moeten ze ofwel uitkeringen nemen of het geld op een geërfde IRA-rekening storten.

Het is belangrijk op te merken dat deze regel de mogelijkheid om dit te doen niet verplicht maakte voor pensioenregelingen om aan te bieden. De plansponsor moet zijn plandocument aanpassen om deze uitkeringen mogelijk te maken. Als dit iets is dat u overweegt voor uw erfgenamen, doet u er verstandig aan om bij de vergoedingsafdeling van uw bedrijf na te gaan of dit een optie is en hoe u het aanwijzingsformulier voor begunstigden kunt invullen. Als het niet wordt aangeboden, moet u uw bedrijf vragen het plan dienovereenkomstig aan te passen, wat niet duur of moeilijk is.

Vereiste minimale uitkeringen

De regels voor RMD’s voor geërfde IRA’s of geërfde 401 (k) shangen af van de leeftijd van de oorspronkelijke rekeninghouder op het moment van overlijden. Als de rekeninghouder nog niet de leeftijd had bereikt waarop hij moest beginnen met het nemen van RMD’s, had de begunstigde van de niet-echtgenoot twee keuzes (naast het direct laten uitbetalen van de rekening natuurlijk). Neem het volledige bedrag op tegen het einde van het vijfde jaar volgend op het jaar van overlijden van de accounteigenaar, of rek de rekening uit op basis van de eindejaarsleeftijd volgend op het jaar van overlijden door de eigenaar.  De vereiste percentages waren gebaseerd op de tabel van de Internal Revenue Service die op dat moment van kracht was voor hun leeftijd.

Als de oorspronkelijke rekeninghouder de leeftijd van 70½ jaar had bereikt en RMD’s opnam, moest de begunstigde van de niet-echtgenoot elk jaar een uitkering blijven nemen. Voorheen was er de mogelijkheid om een ​​stretch IRA te creëren waarin de RMD’s waren gebaseerd op de leeftijd van de begunstigde van de niet-echtgenoot versus de leeftijd van de oorspronkelijke rekeninghouder. Dit betekent dat de uitkeringsbedragen lager kunnen zijn dan die van de oorspronkelijke rekeninghouder (ervan uitgaande dat de begunstigde jonger was). Hierdoor kon de begunstigde de rekening na verloop van tijd “rekken” via uitgestelde belastingen, waardoor de belastingimpact van de uitkeringen werd geminimaliseerd.

Soms kunnen deze voordelen zich over meerdere generaties uitstrekken, waarbij begunstigden van de eerste generatie hun geërfde rekeningen overlaten aan begunstigden van de tweede generatie. Als de begunstigde van de eerste generatie erg jong was – een kleinkind of achterkleinkind – zou de impact over decennia kunnen worden gespreid.

Nu, onder de SECURE Act, moeten deze uitkeringen de volledige rekening leegmaken binnen 10 jaar na het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder. De wet maakt geen expliciet onderscheid tussen IRA’s waarvan de rekeninghouders al RMD’s gebruikten en degenen die dat niet deden, dus het lijkt waarschijnlijk dat de nieuwe 10-jaarregel op beide van toepassing is; Begunstigden moeten echter zeker contact opnemen met een belastingadviseur. Er zijn ook enkele uitzonderingen op de regel.

In tegenstelling tot een traditioneel IRA-account, kunnen bewaarders al dan niet een melding geven over het bedrag van de vereiste distributie. Het is aan de begunstigden om hier bovenop te blijven, aangezien de straffen die gepaard gaan met het niet nemen van de uitkering hoog zijn.