IRS-publicatie 519: Amerikaanse belastinggids voor buitenaardse wezens
Wat is IRS-publicatie 519?
IRS-publicatie 519 is de Amerikaanse belastinggids voor vreemdelingen, een document dat de Internal Revenue Service (IRS) publiceert met details over de belastingprocedures voor buitenaardse wezens, individuen die geen staatsburger zijn van de Verenigde Staten. Niet alle buitenaardse wezens zijn onderworpen aan Amerikaanse belastingen. Inwonende vreemdelingen, degenen die gedurende een bepaalde periode in het land zijn geweest, zijn net als burgers onderworpen aan belasting over hun wereldinkomen. Niet-ingezeten vreemdelingen worden alleen belast op het inkomen dat ze in de VS verdienen, evenals op bepaalde soorten internationale inkomsten.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-publicatie 519 biedt belastinginformatie en richtlijnen voor buitenaardse wezens in de VS.
- De belastingheffing hangt af van het feit of een persoon een ingezeten of niet-ingezeten vreemdeling is, of een dubbele status heeft.
- Niet-ingezetenen zijn mogelijk onderworpen aan inkomstenbelasting van zowel Amerikaanse als buitenlandse autoriteiten.
Inzicht in IRS-publicatie 519
Het belangrijkste aspect van IRS-publicatie 519 is de definitie van de status van een belastingplichtige als een niet-ingezeten vreemdeling of een ingezeten vreemdeling met behulp van desubstantiële aanwezigheidstest of de groene kaart-test, aangezien de toepasselijke belastingregels op die status zijn gebaseerd. Belastingbetalers kunnen ook worden beschouwd alsvreemdelingen met eendubbele status en moeten ook de belastingstatus van elke echtgenoot bepalen.
De substantiële aanwezigheidstest meet residentie door fysieke aanwezigheid in de VS Om aan deze test te voldoen, moet een persoon in de VS verblijven op ten minste:
- 31 dagen tijdens het lopende jaar, en
- 183 dagen gedurende de periode van drie jaar die het lopende jaar en de twee jaren onmiddellijk daarvoor omvat, alle dagen geteld dat u in het lopende jaar aanwezig was, een derde van de dagen dat u in het eerste jaar vóór het lopende jaar aanwezig was, en een zesde van de dagen dat u aanwezig was in het tweede jaar vóór het lopende jaar.
Degroene kaart-test stelt dat een persoon een inwoner is, voor Amerikaanse federale belastingdoeleinden, als hij op enig moment tijdens het kalenderjaar een wettige permanente inwoner van de VS is. Een persoon wordt een wettige permanente ingezetene als hij het voorrecht heeft gekregen, volgens de immigratiewetten, om als immigrant permanent in de VS te verblijven, doorgaans door middel van een vreemdelingenregistratiekaart, ook wel bekend als een ‘groene kaart’, door deAmerikaanse staatsburgerschap en immigratiediensten.
Als een persoon in hetzelfde jaar zowel ingezeten als niet-ingezetene is, heeft hij een zogenaamde dubbele status. Een gehuwde persoon kan er ook voor kiezen zijn niet-ingezeten echtgenoot als een ingezeten vreemdeling te behandelen.
Belastingheffing op inkomen uit niet-ingezetenen
Individuen waarvan wordt vastgesteld dat ze niet-ingezeten vreemdelingen zijn, zijn over het algemeen onderworpen aan twee verschillende belastingtarieven op hun Amerikaanse inkomen, één voor effectief verbonden inkomen en één voor vast of bepaalbaar, jaarlijks of periodiek (FDAP) inkomen. Effectief verbonden inkomsten worden verdiend door het runnen van een Amerikaans bedrijf of het uitvoeren van persoonlijke diensten en worden belast tegen dezelfde staffeltarieven als een Amerikaans staatsburger. FDAP wordt als passief inkomen beschouwd en wordt belast tegen een vast tarief van 30%. Niet-ingezeten vreemdelingen moeten belastingaangifte doen met formulier 1040NR.
Voor niet-ingezeten vreemdelingen kunnen belastingverdragen met het buitenland de Amerikaanse belasting op verschillende soorten persoonlijke diensten en andere inkomsten, zoals pensioenen, rente, dividenden, royalty’s en vermogenswinsten, verminderen of afschaffen.