IRS-publicatie 531

Belangrijkste leerpunten

• IRS-publicatie 531 is een document waarin wordt uitgelegd hoe belastbare fooien aan de overheid moeten worden gerapporteerd.
• Werknemers moeten federale inkomstenbelasting betalen voor alle fooien en sociale zekerheid en Medicare-belasting voor de meeste fooien, ongeacht hoe de fooien worden ontvangen.
• Een maandelijks fooi-inkomen van meer dan $ 20 moet aan een werkgever worden gemeld en die werkgever moet inkomstenbelasting inhouden.
• Werknemers rapporteren hun tips maandelijks aan hun werkgevers met behulp van formulier 4070, dat kan worden ontvangen door IRS-publicatie 1244 aan te vragen, die een jaarvoorraad van formulier 4070 bevat.

Werknemers moeten dagelijks een overzicht van fooien bijhouden, hetzij door formulier 4070A in te vullen, hetzij door kopieën te bewaren van rekeningen en kwitanties met creditcardtips.

Hoe IRS-publicatie 531 werkt

IRS-publicatie 531 is nodig omdat veel Amerikaanse servicemedewerkers, zoals obers en taxichauffeurs, een groot deel van hun brood verdienen met de fooien van hun klanten, niet met hun werkgevers. Deze dynamiek heeft belastinginners op elk overheidsniveau decennialang gekweld, aangezien de onderrapportage van fooien niet altijd duidelijk is. 

De brede acceptatie van een creditcard-detailhandel heeft veel onderrapportage geëlimineerd: in Noord-Amerika kunnen fooien worden toegevoegd aan de creditcardrekening. Dat papieren spoor heeft de nauwkeurige rapportage van fooi-inkomsten van servicemedewerkers een boost gegeven, maar het laat nog steeds het probleem van de verantwoording van fooi-inkomsten en de tijdige inning van belastingen erover.

Publicatie 531 bevat instructies voor het indienen van formulier 4070

In publicatie 531 wordt uitgelegd dat een maandelijks fooi-inkomen van meer dan $ 20 moet worden gerapporteerd aan een werkgever, die op zijn beurt inkomstenbelasting moet inhouden. Werknemers gebruiken formulier 4070 bij het rapporteren van tips aan een werkgever, die ze kunnen ontvangen door IRS-publicatie 1244 aan te vragen bij de IRS of hun werkgever. Publicatie 1244 bevat een jaarvoorraad van formulier 4070, dat elke maand moet worden ingevuld op de tiende van de volgende maand.

Op het maandformulier moeten werknemers hun fooien in contanten optellen, plus fooien voor creditcards en betaalpassen die ze gedurende de maand hebben ontvangen, en vervolgens eventuele fooien die ze aan andere werknemers hebben uitbetaald, aftrekken. Om een ​​nauwkeurig totaal te krijgen, vereist publicatie 531 dat werknemers dagelijks een overzicht van fooien bijhouden, hetzij op formulier 4070A, ook opgenomen in publicatie 1244, of door kopieën van rekeningen en creditcardbewijzen op te slaan.

Werkgever is verplicht belasting in te houden op fooien

De werkgever moet dan bronbelasting inhouden op het salaris van de werknemer voor de gerapporteerde fooien. Als het salaris niet groot genoeg is om de belasting te dekken, kan de werkgever het innen van het opeenvolgende salaris van de werknemer. Als belastingen aan het einde van het belastingjaar onbetaald blijven, zal de werknemer boetes krijgen wegens niet-betaling van geschatte belastingen.

Toegewezen fooien worden anders gerapporteerd

Sommige bedrijven, waaronder veel restaurants, verzamelen alle ontvangen fooien en verdelen deze billijk aan alle werknemers. In dat geval zijn werknemers niet verplicht om formulier 4070 in te vullen, aangezien het inkomen al door de werkgever zal worden gerapporteerd, op basis van een formule die wordt beschreven in publicatie 531. De werkgever betaalt echter geen sociale zekerheidsbelasting over toegewezen fooi-inkomsten, dus werknemers kunnen aan het einde van het jaar te maken krijgen met extra belastingen.