IRS-publicatie 535
Wat is IRS-publicatie 535?
IRS-publicatie 535 verwijst naar het belastingdocument van de Internal Revenue Service (IRS) dat richtlijnen geeft over welke soorten zakelijke uitgaven aftrekbaar zijn bij het indienen van een belastingaangifte. IRS-publicatie 535 behandelt de regels voor het aftrekken van zakelijke uitgaven en schetst de meest voorkomende items die belastingbetalers aftrekken.
Om aftrekbaar te zijn, moeten zakelijke uitgaven zowel gewoon als noodzakelijk zijn. Gewone uitgaven zijn gebruikelijk in een bepaalde branche. Noodzakelijke uitgaven zijn kosten die nuttig of essentieel zijn voor het zakendoen. Bedrijfseigenaren trekken uitgaven af om hun totale bedrag aan belastbaar inkomen te verlagen. Op deze manier weerspiegelt het bedrag dat ze aan belasting betalen hun nettowinst in plaats van een brutocijfer .
Inzicht in IRS-publicatie 535
IRS-publicatie 535 is de definitieve bron als het gaat om welke uitgaven zijn toegestaan en welke niet. Ter vergelijking: publicatie 334 is een belastinggids voor kleine bedrijven. Publicatie 463 dekt reis, entertainment, cadeau- en autokosten. Publicatie 525 legt het verschil uit tussen belastbaar en niet-belastbaar inkomen. Publicatie 529 behandelt diverse inhoudingen en publicatie 587 legt de voorschriften uit met betrekking tot het gebruik van de woning voor zakelijke doeleinden.
Zakelijke uitgaven zijn gescheiden en onderscheiden van de kosten van goederen, persoonlijke uitgaven en kapitaaluitgaven. Door een van de laatste drie uitgaven te nemen, kunnen die kosten niet ook als zakelijke uitgaven worden beschouwd.
Bepaalde soorten zakelijke uitgaven, zoals kapitaaluitgaven, worden anders behandeld dan gewone en noodzakelijke uitgaven, en vereisen vaak dat de belastingbetaler verschillende belastingformulieren gebruikt. De door de belastingbetaler gehanteerde boekhoudmethode bepaalt wanneer en hoe kosten kunnen worden afgetrokken.
Nieuwe regels onder de Tax Cuts and Jobs Act
Later 2017 werd de Tax Cuts and Jobs Act wet, waarmee voor het eerst in decennia de Amerikaanse belastingwetgeving werd herzien. Deze wet had gevolgen voor de regeling van aftrekbare bedrijfskosten.
Enkele wijzigingen onder de nieuwe wet omvatten de afschaffing van bepaalde inhoudingen. Uitgaven voor amusement die worden besteed tijdens het zakendoen, betaling voor het parkeren van werknemers of andere kosten voor woon-werkverkeer, lokale lobbykosten en binnenlandse productieactiviteiten kunnen bijvoorbeeld niet meer worden afgetrokken. Een andere wijziging betreft regels die het werknemers mogelijk maken om de kosten van maaltijden in bedrijfscafetaria’s af te trekken tijdens hun werk.
De nieuwe belastingcode bevat ook een lager vennootschapsbelastingtarief, zodat C-bedrijven in totaal een lager belastingbedrag betalen. Voor kleinere bedrijven luiden de nieuwe regels een aftrek in voor mensen die inkomen verdienen uit doorgeefentiteiten zoals LLC’s en eenmanszaken.