IRS-publicatie 575
Wat is IRS-publicatie 575?
IRS-publicatie 575 is een document gepubliceerd door de Internal Revenue Service (IRS) dat informatie geeft over hoe uitkeringen van pensioenen en lijfrenten moeten worden behandeld en hoe inkomsten uit deze uitkeringen op een belastingaangifte kunnen worden vermeld.
Het beschrijft ook hoe u uitkeringen in een ander pensioenplan kunt rollen.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-publicatie 575 legt uit hoe pensioenen en lijfrentes moeten worden behandeld volgens de IRS.
- Deze publicatie behandelt uitkeringen uit pensioenen en lijfrenten en hoe u deze op een belastingaangifte kunt vermelden.
- IRS-publicatie 575 behandelt ook hoe belastingvrije delen van betalingen kunnen worden aangepakt.
Inzicht in IRS-publicatie 575
IRS publicatie 575 wordt voor elk belastingjaar bijgewerkt. Het behandelt de fiscale behandeling van uitkeringen van pensioen- en lijfrenteplannen en laat ook zien hoe de inkomsten moeten worden gerapporteerd op een federale aangifte inkomstenbelasting.
Hoe deze uitkeringen worden belast, hangt af van het feit of het periodieke uitkeringen zijn, of bedragen die met regelmatige tussenpozen over meerdere jaren worden betaald, of niet-periodieke uitkeringen, die bedragen zijn die niet als lijfrente worden ontvangen. Het behandelt de volgende onderwerpen:
- Hoe u het belastingvrije deel van periodieke uitkeringen op grond van een pensioen- of lijfrenteplan kunt berekenen, inclusief het gebruik van een werkblad voor betalingen onder een gekwalificeerd plan.
- Hoe u het belastingvrije deel van niet-periodieke betalingen van gekwalificeerde en niet- gekwalificeerde plannen kunt berekenen en hoe u de optionele methoden kunt gebruiken om de belasting op forfaitaire uitkeringen van pensioen, aandelenbonus- en winstdelingsregelingen te berekenen.
- Hoe u bepaalde uitkeringen van een pensioenplan kunt omzetten naar een ander pensioenplan of IRA.
- Hoe arbeidsongeschiktheidsuitkeringen moeten worden gerapporteerd, en hoe begunstigden en nabestaanden van werknemers en gepensioneerden de aan hen betaalde uitkeringen moeten rapporteren.
- Hoe u pensioenuitkeringen voor de spoorweg meldt
- Wanneer aanvullende belastingen op bepaalde uitkeringen van toepassing kunnen zijn, inclusief de belasting op vroege uitkeringen en de belasting op overtollige accumulatie.
Publicatie 575 heeft geen betrekking op de fiscale behandeling van fondsen uit niet-gekwalificeerde plannen, zoals commerciële lijfrenten. Informatie over deze behandeling is beschikbaar in IRS-publicatie 939, Algemene regel voor pensioenen en lijfrenten.
Bovendien dekt deze publicatie geen voordelen van gepensioneerde overheidspersoneel of hun begunstigden, die worden behandeld in IRS-publicatie 721, Tax Guide to US Civil Service Retirement Benefits.
Termen waarnaar wordt verwezen in IRS-publicatie 575
Een pensioen en een lijfrente zijn beide toeslagen voor het pensioeninkomen die in termijnen worden uitgekeerd. Er zijn echter verschillen, vooral in de ogen van de IRS.
Een pensioen is doorgaans een reeks betalingen die een werkgever aan een gepensioneerde werknemer doet, meestal voor het leven. Het bedrag van de betaling is gebaseerd op factoren zoals dienstjaren en eerdere compensatie.
Een lijfrente is een reeks betalingen die als contractuele verplichting met regelmatige tussenpozen over een periode van meer dan een jaar worden gedaan. Het kan zo worden vastgesteld dat de begunstigde een bepaald bedrag of een variabele ontvangt als de betaling is gekoppeld aan een beleggingsrendement. Een werknemer kan het contract alleen of met de hulp van een werkgever financieren.
Een gekwalificeerd werknemersplan is een aandelenbonus, pensioen- of winstdelingsplan van het bedrijf dat uitsluitend bestemd is voor werknemers of hun begunstigden, en dat voldoet aan de vereisten van de Internal Revenue Code. Dat wil zeggen, het komt in aanmerking voor speciale belastingvoordelen, zoals uitstel van belasting voor werkgeversbijdragen en vermogenswinstbehandeling voor het inkomen, als deelnemers in aanmerking komen.