Gespecificeerde aftrek
Wat is een gespecificeerde aftrek?
Een gespecificeerde aftrek is een uitgave die kan worden afgetrokken van het aangepast bruto-inkomen (AGI) om uw belastbaar inkomen te verminderen en daarmee het bedrag aan belastingen dat u verschuldigd bent te verminderen.
Met dergelijke aftrekposten kunnen belastingbetalers die in aanmerking komen om minder aan belastingen te betalen dan wanneer ze ervoor hadden gekozen om de standaardaftrek te nemen, een vast bedrag in dollars dat alleen varieert naargelang de aanvraagstatus. Toegestane gespecificeerde inhoudingen, soms onderhevig aan limieten, omvatten liefdadigheidsgeschenken en niet-terugbetaalde medische kosten.
Belangrijkste leerpunten
- Een gespecificeerde aftrek is een uitgave die kan worden afgetrokken van het aangepast bruto-inkomen (AGI) om uw belastingaanslag te verlagen.
- Gespecificeerde inhoudingen moeten worden vermeld op schema A van formulier 1040.
- De meeste belastingbetalers hebben de mogelijkheid om aftrekposten te specificeren of de standaardaftrek te claimen die van toepassing is op hun indieningsstatus.
- Het soort uitgaven dat kan worden gespecificeerd, werd drastisch verminderd door de Tax Cuts and Jobs Act die in 2018 van kracht werd.
Inzicht in gespecificeerde aftrekkingen
Gespecificeerde aftrekposten verlagen uw belastbaar inkomen. Het werkelijke bespaarde bedrag is afhankelijk van de belastingschijf van de indiener.
Overweeg bijvoorbeeld een persoon die een ongehuwde, ongehuwde aanvraag indient, die een bruto-inkomen van $ 80.000 heeft en gespecificeerde inhoudingen claimt van in totaal $ 15.000. Het aftrekken van die inhoudingen van het bruto-inkomen levert een belastbaar inkomen op van $ 65.000. De feitelijke belastingvermindering is in dit geval het afgetrokken bedrag, $ 15.000, maal het belastingtarief voor een alleenstaande in die inkomensgroep, dat is 22% in aanslagjaren 2020 en 2021.1 Het bedrag aan belasting dat is bespaard door de aftrekposten in deze voorbeeld is $ 3.300.
Belastingaftrek moet niet worden verward met belastingverminderingen, die uw belastingaanslag direct verlagen. Als u uw verschuldigde belastingen bijvoorbeeld berekent op $ 14.000 en u komt in aanmerking voor een belastingvermindering van $ 1.000, wordt uw rekening met $ 1.000 verlaagd tot $ 13.000.
Gespecificeerde aftrekkingen staan vermeld op schema A van formulier 1040. U moet alle bonnen bewaren voor het geval de IRS u vraagt om ze te zien als u wordt gecontroleerd. Extra bewijs van onkosten kan bestaan uit bankafschriften, verzekeringsrekeningen, medische rekeningen en belastingontvangsten van gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties.
Vanaf 2018 maakte de verdubbeling van de standaardaftrek het specificeren van belastingaftrekposten voor veel belastingplichtigen minder voordelig.
Gespecificeerde aftrek versus standaard aftrek
De overgrote meerderheid van de belastingbetalers heeft de mogelijkheid om aftrekposten te specificeren of de standaardaftrek te claimen die van toepassing is op hun status.(Uitzonderingen zijn niet-ingezeten vreemdelingen, die moet itemize, en gehuwde personen die afzonderlijk indienen, die moeten zowel de vordering van hetzelfde type aftrek.)
De beslissing moet afhangen van een berekening van welke aftrekmethode uw belastingverplichting het meest verlaagt.
Als u een aanvraag indient als alleenstaande belastingbetaler in het belastingjaar 2020, of als u getrouwd bent en afzonderlijk een aanvraag indient, is het waarschijnlijk beter om de standaardaftrek van $ 12.400 voor het belastingjaar 2020 ($ 12.550 voor belastingaangifte in 2021) te nemen als uw gespecificeerde aftrekkingen in totaal minder dan dat bedrag.
Voors en tegens van het specificeren van aftrekkingen
U moet elk jaar kiezen tussen specificeren of het nemen van de standaardaftrek. U moet die keuze altijd onderzoeken, aangezien de toegestane aftrekposten en hun bedragen soms van jaar tot jaar veranderen.
Inhoudingen die u kunt specificeren
-
Hypotheekrente over de eerste $ 750.000 aan schulden, of $ 1 miljoen, als u het huis vóór 16 december 2017 hebt gekocht
-
Bijdragen voor het goede doel
-
Medische en tandheelkundige kosten (meer dan 7,5% van AGI in 2020)
-
Staats- en lokaal inkomen, plus persoonlijk eigendom of omzetbelasting tot $ 10.000
-
Gokverliezen
-
Investeringsrente
Inhoudingen die u niet kunt specificeren
-
De hypotheekrente op een lening bedraagt meer dan $ 750.000, tenzij u uw huis voor 16 december 2017 heeft gekocht
-
Staats- en lokale inkomsten, verkoop- en persoonlijke eigendomsbelastingen van meer dan $ 10.000
-
Onvergoeding personeelskosten
-
Kosten voor belastingaangifte
-
Verliezen bij natuurrampen (tenzij in een federaal uitgeroepen rampgebied)
De lijst met uitgaven die kunnen worden gespecificeerd is uitgebreid, maar er zijn nieuwe limieten en uitsluitingen vergeleken met aftrekposten die waren toegestaan voordat de Tax Cuts and Jobs Act van kracht werd.
U kunt bijvoorbeeld hypotheekrente aftrekken op een lening van $ 750.000 of minder voor een huis dat op of na 16 december 2017 is gekocht. Voorheen kon u rente aftrekken voor een hypotheek van $ 1 miljoen of minder.(U kunt een huis nog steeds herfinancieren volgens de oude regels als het is gekocht vóór 15 december 2017.)
In 2020, als gevolg van de coronavirus pandemie en de daaruit voortvloeiende CARES Act, belastingplichtigen die niet opsommingen zijn ook toegestaan om een $ 300 aftrek voor geld charitatieve bijdragen in 2020. Ook de beperking van 60% AGI is geschorst voor waarin een overzicht van belastingplichtigen die doneren aan een goed doel in 2020.
Doorgaans kunt u liefdadigheidsdonaties tot 60% van AGI aftrekken, maar voor het belastingjaar 2020 heeft de CARES-wet die limiet tijdelijk opgeschort, wat betekent dat u tot 100% van AGI kunt aftrekken voor het belastingjaar 2020.
U kunt ook gekwalificeerde, niet-vergoede medische en tandheelkundige kosten meer dan 7,5% van AGI aftrekken;staats- en lokale inkomsten- of verkoopbelastingen plus onroerendgoed- en persoonlijke eigendomsbelastingen tot $ 10.000 ($ 5.000 indien afzonderlijk gehuwd), gokverliezen en investeringsrente lager dan inkomsten uit investeringen.9
Sommige voorheen beschikbare gespecificeerde aftrekkingen gingen vanaf 2018 weg. Die omvatten aftrekkingen voor niet-terugbetaalde personeelskosten, belastingvoorbereidingskosten enbelastingbetalers die in staten met hoge belastingen wonen.
De schulden op het gebied van eigen vermogen werden ook op gecompliceerde manieren beïnvloed: als u een lening of kredietlijn heeft, vraag dan uw belastingadviseur of de rente aftrekbaar is.