Like-Kind Exchange - KamilTaylan.blog
24 juni 2021 18:48

Like-Kind Exchange

Wat is een soortgelijke uitwisseling?

Een gelijkaardige ruil, soms gestileerd als een gelijkaardige ruil, is een uitgestelde belastingtransactie die de vervreemding van een actief en de verwerving van een ander soortgelijk actief mogelijk maakt zonder een vermogenswinstbelastingverplichting te genereren uit de verkoop van het eerste actief.

Tot de goedkeuring van de belastingwetgeving in december 2017 had dat de uitwisseling van het ene bedrijf voor het andere kunnen omvatten – of een stuk tastbaar eigendom, zoals kunstwerken of zwaar materieel, voor een ander. Na 2017 geldt een soortgelijke ruil alleen voor de ruil van een bedrijfspand of vastgoedbeleggingspand voor een ander pand.

Belangrijkste leerpunten

  • Een gelijkaardige ruil wordt gebruikt wanneer iemand een actief wil verkopen en een soortgelijk bezit wil verwerven zonder de vermogenswinstbelasting te vermijden.
  • Uitwisselingen van dezelfde soort worden zwaar gecontroleerd door de IRS en vereisen een nauwkeurige boekhouding om ervoor te zorgen dat er geen belastingboetes worden opgelegd.
  • Slimme verkopers kunnen de soortgelijke uitwisseling gebruiken om andere specifieke soorten winsten, zoals afschrijving, uit te stellen.
  • Belastingen onder een soortgelijke ruil worden uitgesteld en niet geëlimineerd.
  • Een gelijkaardige uitwisseling stelt de verkoper in staat om de terugname van hun waardevermindering uit te stellen.

Hoe een soortgelijke uitwisseling werkt

Wanneer een commercieel onroerend goed of een vastgoedbelegging met winst wordt verkocht, moet de belegger een vermogenswinstbelasting betalen over de behaalde winst. Alle vermogenswinsten worden belast tegen ofwel het kortetermijnvermogenswinstpercentage tussen 10% en 37% voor winsten gemaakt op een verkoop binnen een jaar of het langetermijntarief dat tussen 10% en 20% ligt voor winst gemaakt bij één jaar na de eerste aankoopdatum.


Een gelijkaardige uitwisseling is ook bekend als een 1031-uitwisseling of een Starker-uitwisseling.

Echter, Sectie 1031 van de Internal Revenue Code (IRC) vrijgesteld van een investeerder uit het maken van een belasting betaling op een winst als de opbrengst van de verkoop of overdracht van het onroerend goed worden herbelegd in een vergelijkbare woning van gelijke of grotere waarde als onderdeel van een gekwalificeerde gelijkaardige uitwisseling. Elk onroerend goed, behalve de eigen persoonlijke woning, wordt beschouwd als gelijkwaardig aan elk ander onroerend goed. Over het algemeen komt elk onroerend goed dat wordt aangehouden voor productief gebruik in de handel of het bedrijfsleven of voor investeringen in aanmerking voor een soortgelijke ruil.

Een belastingplichtige die een stuk vastgoedbelegging verkoopt en een ander binnen een bepaalde tijdslimiet koopt, hoeft bij de eerste vervreemding geen belasting te betalen. Ze zullen belasting moeten betalen bij verkoop of vervreemding van het tweede onroerend goed, tenzij een andere soortgelijke ruil plaatsvindt, in welk geval de betaling van de belasting opnieuw wordt uitgesteld.

Er zijn verschillende belangrijke overwegingen waarmee u rekening moet houden bij een ruil op dezelfde manier om ervoor te zorgen dat er geen belastingverplichting ontstaat bij de verkoop van het eerste actief:

  1. Het te verkopen goed moet een vastgoedbelegging zijn en mag geen persoonlijke woning zijn.
  2. Het actief dat met de opbrengst wordt gekocht, moet vergelijkbaar zijn met het actief dat wordt verkocht.
  3. De opbrengst van de verkoop moet worden gebruikt om het andere actief te kopen binnen 180 dagen na de verkoop van het eerste actief, hoewel u het onroerend goed of het activum dat u koopt binnen 45 dagen na de verkoop moet identificeren op de gelijkaardige beurs.

Er zijn enkele beperkingen aan het bedrag van de vermogenswinst die wordt uitgesteld, dus zorg ervoor dat u de nieuwste belastingregels controleert voordat u doorgaat met een soortgelijke uitwisseling.

Speciale overwegingen

Naast de voordelen van uitstel van belasting, stelt een ruil op dezelfde manier de verkoper in staat om de terugvordering van hun afschrijving uit te stellen – de winst die wordt ontvangen uit de verkoop van af te schrijven vermogensbestanddelen die als inkomen moeten worden gerapporteerd voor inkomstenbelastingdoeleinden. Een belastingbetaler kan ook staatsbelastingen op soortgelijke uitwisselingen vermijden.

Sommige staten eisen bijvoorbeeld dat een koper of een verkoper inkomstenbelasting betaalt wanneer een onroerend goed wordt verkocht, ook wel bekend als verplichte bronbelasting. Eigendom dat in een gelijkaardige ruil wordt overgedragen, kan echter een vrijstelling krijgen. Om aanspraak te maken op de vrijstelling, moet de belastingbetaler een vrijstellingsformulier of certificaat ondertekenen dat door de staat is verstrekt. Sommige staten eisen dat de verkoper de vrijstelling 20 dagen voor sluiting indient, terwijl andere staten toestaan ​​dat het vrijstellingsformulier bij de sluiting wordt ingediend.

Voordelen en nadelen van een soortgelijke uitwisseling

Het meest in het oog springende voordeel van een soortgelijke uitwisseling is de gunstige fiscale behandeling. Bij deze ruil kan een activum worden vervangen door een activum van dezelfde soort zonder een belastbare gebeurtenis te veroorzaken. De uitwisseling hoeft niet plaats te vinden met een actief dat identiek is aan het onderdeel dat wordt vervangen; het moet tot dezelfde activaklasse behoren.

De IRS stelt geen limiet aan hoe vaak iemand een 1031-uitwisseling kan doen. Investeerders kunnen dus continu op zoek gaan naar meer lucratieve kansen. Ook is geld dat zou zijn gebruikt om vermogenswinstbelasting te betalen, beschikbaar voor herbelegging.

Hoewel een ruil op dezelfde manier belastingvoordelen biedt, zijn ze tijdelijk. Belastingen worden uitgesteld, niet geëlimineerd. Op een gegeven moment zullen vermogenswinstbelasting verschuldigd zijn. Als de uitwisseling niet plaatsvindt binnen de voorgeschreven periode of volgens de IRS-regels, wordt de transactie belastbaar.

Net zoals vermogenswinstbelasting wordt uitgesteld, worden verliezen ook uitgesteld. Een gelijkaardige uitwisseling die verliezen omvat, moet worden overgedragen.

Voordelen

  • Belastinguitstel van vermogenswinst

  • Meer geld om te herinvesteren

  • Geen limiet op het aantal uitwisselingen

Nadelen

  • Strikte IRS-regels en voorschriften

  • Verliezen worden uitgesteld

  • Belastingplicht blijft bestaan

Voorbeeld van een soortgelijke uitwisseling

Een gelijkaardige uitwisseling is ideaal voor een bedrijfseigenaar die zijn bedrijf wil verkopen en in een ander wil investeren of voor een vastgoedinvesteerder die een huurwoning wil verkopen en een soortgelijk pand wil kopen. Een 8824-formulier moet worden ingediend bij de Internal Revenue Service (IRS) met daarin de voorwaarden van de deal. Winst erkend omdat boot – contant geld, passiva of andere eigendommen die niet van dezelfde soort zijn en die worden gegeven of ontvangen in een ruil van dezelfde soort – is ontvangen, wordt gerapporteerd op formulier 8949, schema D (formulier 1040) of formulier 4797, zoals van toepassing. Als de afschrijving moet worden teruggevorderd, moet deze opgenomen winst mogelijk als gewoon inkomen worden gerapporteerd.

Veelgestelde vragen over Like-Kind Exchange

Wat is het doel van een derde tussenpersoon in een uitgestelde, soortgelijke uitwisseling?

De externe tussenpersoon, of gekwalificeerde tussenpersoon, voldoet aan de documentatievereisten en zorgt ervoor dat de verkoopopbrengst wordt vastgehouden totdat de uitwisseling is voltooid en dat de uitwisseling voldoet aan de IRS-richtlijnen.

Hoe meldt u een soortgelijke uitwisseling die binnen twee belastingjaren valt?

Voor een succesvolle uitwisseling van dezelfde soort die twee jaar duurt, zal de belastingbetaler de transactie rapporteren op IRS-formulier 8824.  De uitwisseling zal worden gerapporteerd voor het jaar waarin de uitwisseling begon. Voor wisselgeld dat in het volgende belastingjaar wordt ontvangen, zal de belastingbetaler die opbrengsten rapporteren op IRS-formulier 6252.

Voor een mislukte ruil op dezelfde manier die zich over twee belastingjaren uitstrekt, kan van de belastingbetaler worden verlangd dat hij eventuele winsten op grond van de termijnmethode rapporteert.  Ook al komen ze niet in aanmerking voor de like-kind-uitwisseling, ze kunnen hun winsten misschien toch een jaar uitstellen.

Wanneer wordt een gerealiseerd verlies erkend in een soortgelijke uitwisseling?

Een verlies wordt pas gerealiseerd als de transactie belastbaar wordt.  Bij een soortgelijke ruil worden vermogensverliezen op dezelfde manier uitgesteld als vermogenswinsten.

Het komt neer op

Een gelijkaardige uitwisseling biedt gunstige belastingvoordelen voor degenen die in aanmerking komen. Belastingbetalers kunnen de vermogenswinstbelasting voor onbepaalde tijd blijven uitstellen en hebben geen limiet aan hoe vaak ze soortgelijke uitwisselingen kunnen uitvoeren. De IRS stelt strikte richtlijnen op over wat er kan worden uitgewisseld en wanneer. Ondanks de voordelen moeten belastingbetalers zich ervan bewust zijn dat verliezen bij een soortgelijke ruil worden uitgesteld en dat belastingen niet kunnen worden vermeden.

Related Posts