Kapitaalwinst of -verlies op lange termijn
Wat is een vermogenswinst of -verlies op de lange termijn?
Een vermogenswinst of -verlies op lange termijn is de winst of het verlies dat voortvloeit uit de verkoop van een in aanmerking komende belegging die op het moment van verkoop langer dan 12 maanden in bezit is geweest. Dit kan in contrast staan met kortetermijnwinsten of verliezen op beleggingen die in minder dan 12 maanden worden afgestoten. Meerwaarden op lange termijn worden vaak fiscaal gunstiger behandeld dan winsten op korte termijn.
Belangrijkste leerpunten
- Kapitaalwinsten of -verliezen op lange termijn zijn van toepassing op de verkoop van een investering die wordt gedaan nadat deze 12 maanden of langer in bezit is geweest.
- Meerwaarden op lange termijn worden vaak belast tegen een gunstiger belastingtarief dan winsten op korte termijn.
- Verliezen op lange termijn kunnen worden gebruikt om toekomstige winsten op lange termijn te compenseren.
- Vanaf 2019 bedroeg de vermogenswinstbelasting op lange termijn 0% -20%, afhankelijk van de belastingschijf.
Inzicht in kapitaalwinst of -verlies op lange termijn
De meerwaarde of het verlies op de lange termijnwordt bepaald door het verschil in waarde tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs. Dit cijfer is de nettowinst of het nettoverlies dat de belegger heeft ondervonden bij de verkoop van het actief. Kapitaalwinsten of -verliezen op korte termijn worden bepaald door de nettowinst of het nettoverlies dat een investeerder heeft ondervonden bij de verkoop van een actief dat korter dan 12 maanden in bezit was. De Internal Revenue Service (IRS) kent een lager belastingtarief toe aan vermogenswinst op lange termijn dan aan vermogenswinst op korte termijn.1
Een belastingbetaler zal het totaal van zijn meerwaarden verdiend voor het jaar moeten rapporteren wanneer hij zijn jaarlijkse belastingaangifte indient, omdat de IRS deze kortetermijnvermogenswinst als belastbaar inkomen zal behandelen. Meerwaarden op lange termijn worden belast tegen een lager tarief, dat vanaf 2019 varieerde van 0 tot 20 procent, afhankelijk van de belastingschijf waarin de belastingbetaler zit.1
Als het gaat om verliezen op meerwaarden, worden zowel verliezen op korte als op lange termijn op dezelfde manier behandeld. Belastingbetalers kunnen deze verliezen claimen met eventuele langetermijnwinsten die ze tijdens de indieningsperiode hebben behaald. Deze cijfers worden allemaal gerapporteerd op belastingformulier 1040.3
Voorbeelden van kapitaalwinsten en -verliezen op de lange termijn
Stel je bijvoorbeeld voor dat Mellie Grant haar belastingaangifte doet en dat ze op de lange termijn een meerwaarde heeft uit de verkoop van haar aandelen voor TechNet Limited. Mellie kocht deze aandelen voor het eerst in 2005 tijdens de initiële aanbiedingsperiode voor $ 175.000 en verkoopt ze nu in 2019 voor $ 220.000. Ze ervaart een langetermijnwinst van $ 45.000, die dan zal worden onderworpen aan de vermogenswinstbelasting.
Stel nu dat ze ook haar vakantiehuis verkoopt dat ze in 2018 heeft gekocht voor $ 80.000. Ze heeft het pand nog niet zo lang in bezit gehad, dus ze heeft er niet veel equity in verzameld. Als ze het slechts een paar maanden later verkoopt, ontvangt ze slechts $ 82.000. Dit levert haar een kortetermijnwinst op van $ 2.000. In tegenstelling tot de verkoop van haar lang aangehouden aandelen, wordt deze winst belast als inkomen en wordt er $ 2.000 toegevoegd aan haar bestaande loonberekening.
Als Mellie in plaats daarvan haar vakantiehuis voor $ 78.000 had verkocht en een kortetermijnverlies had geleden, had ze die $ 2.000 kunnen gebruiken om een deel van haar belastingverplichting te compenseren voor de langetermijnwinst van $ 45.000 die ze had ervaren.