Verliezen en kosten voor verliesaanpassing
Verliezen en verliesaanpassingskosten zijn het deel van de reserves van een verzekeringsmaatschappij dat wordt gereserveerd voor onbetaalde verliezen en de kosten van onderzoek en correctie voor verliezen. Reserves voor verliezen en kosten voor aanpassing van verliezen worden behandeld als verplichtingen. Dit cijfer omvat ook schattingen van verliezen voor verzekeringen die zijn overgedragen aan herverzekeraars.
Uitsplitsing van verliezen en kosten voor verliesaanpassing
Verzekeringsmaatschappijen hebben een reserve aangelegd om verliezen en aanpassingskosten te dekken. Het is als een regenachtige dagfonds van een verzekeringsmaatschappij. De reserves zijn gebaseerd op een schatting van de verliezen die een verzekeraar in de loop van de tijd kan lijden, wat betekent dat de reserves toereikend kunnen zijn of niet kunnen voldoen aan zijn verplichtingen. Om het bedrag van de reserves te schatten, zijn actuariële projecties vereist op basis van de soorten polissen die worden onderschreven. Verzekeraars hebben verschillende doelen bij het verwerken van een claim: ervoor zorgen dat ze voldoen aan de contractvoordelen die worden beschreven in de polissen die ze onderschrijven, de prevalentie en impact van frauduleuze claims beperken en winst maken met de premies die ze ontvangen.
Uitgaven die verband houden met een bepaalde claim worden als ‘toegerekend’ beschouwd, ook wel bekend als toegerekende verliesaanpassingskosten (ALA), terwijl reserves die niet aan een claim zijn gekoppeld, worden aangeduid als niet-toegewezen verliesaanpassingskosten (ULAE). Toegewezen verliesaanpassingskosten doen zich voor wanneer de verzekeringsmaatschappij een onderzoeker betaalt om claims op een specifieke polis te onderzoeken. Een bestuurder met een autoverzekering kan bijvoorbeeld worden verplicht om een beschadigd voertuig naar een erkende externe winkel te brengen, zodat een monteur de schade kan beoordelen. In het geval van een beoordeling door een derde van het voertuig, zijn de kosten die gepaard gaan met het inhuren van die professional een toegerekende kosten voor verliesaanpassing. Andere toegerekende uitgaven omvatten de kosten voor het verkrijgen van politierapporten of de kosten die nodig zijn om te beoordelen of een gewonde bestuurder gewond is geraakt.
Verliezen en verliesaanpassingskostenadministratie
Op het einde van het jaar legt de verzekeringsmaatschappij haar financiële informatie voor aan de toezichthouders op de verzekering. Onderdeel van de ingediende rapportages zijn onder meer wijzigingen in de reserves voor verliezen en schadecorrectiekosten in de loop van het jaar. Om te berekenen wat er overblijft, neemt de verzekeraar de bruto reserves voor verliezen en schadecorrectiekosten en verwijdert hij het deel van de reserves dat naar herverzekeraars gaat. Het restant wordt de nettoreserve voor verliezen en kosten voor verliesaanpassing genoemd. De verzekeraar corrigeert dit cijfer vervolgens met de gemaakte kosten; betaalde onkosten; acquisities, desinvesteringen en overdrachten; en valutaomrekeningseffecten. Deze berekeningen verschaffen de nettoreserves voor verliezen en kosten voor verliesaanpassing die aan het einde van het jaar overblijven.