Medische spaarrekening (MSA)
Wat is een medische spaarrekening (MSA)?
De term medische spaarrekening kan verwijzen naar een van de verschillende belastingvoordelen die sinds het begin van de jaren negentig van kracht zijn. Het verwijst echter ook naar een specifiek type medische spaarrekening (MSA) dat begin jaren negentig werd geautoriseerd en gereguleerd onder de Internal Revenue Code. Dit type rekening evolueerde naar een Health Spaarrekening (HSA).
Bovendien zijn er Medicare MSA’s beschikbaar met sommige Medicare Advantage-plannen. Deze accounts worden gereguleerd door de beheerders van Medicare, de Centers for Medicare en Medicaid Services.
Belangrijkste leerpunten
- Medische spaarrekeningen, gecreëerd door verschillende staten in het begin van de jaren negentig en later door een federaal proefprogramma, werden over het algemeen afgebouwd in 2003 en opgevolgd door HSA’s en gezondheidsspaarrekeningen.
- Bestaande Archer MSA’s kregen een grandfather, maar nieuwe waren niet toegestaan.
- HSA’s voor werknemers kunnen worden gestructureerd om bijdragen te ontvangen van de werknemer, werkgever of beide.
- Leden van gekwalificeerde hoogaftrekbare Medicare Advantage-plannen kunnen medische spaarrekeningen opzetten die Medicare reguleert.
- Sommige werkgevers helpen werknemers bij het betalen van medische kosten door flexibele uitgavenregelingen (FSA’s) of gezondheidsvergoedingsregelingen (HRA’s) aan te bieden.
Inzicht in medische spaarrekeningen (MSA’s)
Medische spaarrekeningen (MSA’s) werden voor het eerst gecreëerd door verschillende staten in het begin van de jaren negentig. In 1996 werden deze plannen een federaal proefprogramma binnen de Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA). Medische spaarrekeningen genoten belastingvoordelen onder de Internal Revenue Code en waren model voor succesvolle medische spaarregelingen.
Het oorspronkelijke type MSA, dat kon worden gebruikt door individuen die ofwel als zelfstandige werkzaam waren of leden van plannen voor kleine groepen en die deelnamen aan hoogaftrekbare gezondheidsplannen (HDHP’s), werd in 2003 afgebouwd. “Grandfathered”, dat wil zeggen, mag doorgaan, hoewel er geen nieuwe Archer MSA’s mogen worden gemaakt.
Deelnemers aan Medicare Advantage (MA) -plannen met een hoog eigen risico kunnen Medicare MSA’s gebruiken die worden gefinancierd door MA-plannen die voldoen aan de richtlijnen die zijn opgesteld door Medicare.
In 2003 werd een nieuwe belastingvoordelenregeling, een gezondheidsspaarrekening (HSA), ingevoerd als onderdeel van de Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act. Regels die vergelijkbaar zijn met die voor MSA’s (gerelateerd aan geschiktheid, aftrekbare bedragen voor HDHP, bijdragen en fiscale behandeling) zijn van toepassing op HSA’s. Een breder scala aan individuen kan profiteren van HSA’s dan in aanmerking kwamen voor de oorspronkelijke MSA’s; HSA’s zijn beschikbaar voor werknemers, zelfstandigen en werklozen. Een werknemer of een werkgever (of beide) kunnen bijdragen aan een HSA.
Sommige werknemers krijgen mogelijk andere door de werkgever gesponsorde programma’s aangeboden die fiscaal gunstige besparingen op de gezondheidszorg opleveren. De werknemer of werkgever (of beiden) kunnen bijdragen aan flexibele bestedingsregelingen (FSA’s). Aan de andere kant worden gezondheidsvergoedingsregelingen (HRA’s) uitsluitend door de werkgever gefinancierd.
Geschiedenis van medische spaarrekeningen (MSA’s)
Er werden medische spaarrekeningen opgezet om de hoge kosten van gezondheidszorg voor Amerikanen betaalbaarder te maken. Financiering voor de eerste MSA’s werd bijgedragen door het individu of door de werkgever, maar niet door beide. MSA’s waren beperkt tot groepen zelfstandigen of werkgevers met 50 of minder werknemers, en zij waren onderworpen aan vereisten met betrekking tot geschiktheid, bijdragen en gebruik van fondsen. Deelnemers moesten worden ingeschreven in een ziektekostenverzekering met een hoog eigen risico (HDHP). Individuen betaalden geen belasting over hun eigen bijdragen (of die van hun werkgevers). MSA-uitkeringen waren belastingvrij als ze werden gebruikt voor gekwalificeerde medische kosten.
Deze regelingen werden opgevolgd door HSA’s, die nog steeds beschikbaar zijn. HSA’s hebben een structuur en regels aangenomen die vergelijkbaar zijn met die van MSA’s, inclusief de vereiste dat elke account is gekoppeld aan een HDHP.
Soorten medische spaarrekeningen (MSA’s)
Medicare medische spaarrekeningen (MSA’s)
Er is een Medicare MSA beschikbaar met een hoog aftrekbaar Medicare Advantage (MA) -plan (Medicare Part C). Het MA-plan stort geld op de MSA van de verzekerde, waardoor de verzekerde het geld kan gebruiken om medische zorg te betalen, zelfs voordat het eigen risico is bereikt. De Medicare MSA is vergelijkbaar met een HSA, waardoor gebruikers hun zorgverleners en diensten kunnen kiezen. Hoewel Medicare MSA-fondsen kunnen worden gebruikt voor diensten die niet door Medicare worden gedekt, worden alleen de kosten van Medicare-services meegeteld voor het voldoen aan het eigen risico.
Tegen een extra vergoeding dekken sommige Medicare MSA’s extra voordelen die niet onder het MA-plan vallen, bijvoorbeeld tandheelkundige zorg, oogzorg, gehoorapparaten en langdurige zorg. Medicare MSA’s hebben echter geen betrekking op geneesmiddelen op recept. Inschrijving in Medicare Deel D is vereist voor Medicare-dekking van geneesmiddelen op recept.
Mensen die zijn ingeschreven in een Medicare MSA kunnen geld van de rekening gebruiken om medische kosten te betalen, zelfs voordat ze het hoge eigen risico van hun verzekeringsplan hebben bereikt.
Archer Medical Savings Accounts (MSA’s)
Vóór 2008 konden zelfstandigen en kleine bedrijven met minder dan 50 werknemers die gedekt waren door HDHP’s MSA’s creëren, bekend als Archer MSA’s, die werden opgezet als belastingvrije trusts of bewaarrekeningen bij Amerikaanse financiële instellingen. Archer MSA’s werkten over het algemeen op dezelfde manier als de oorspronkelijke MSA’s. (De oorspronkelijke MSA’s werden stopgezet in 2003.) De wet die Archer MSA’s autoriseerde, liep af op 31 december 2007. Omdat ze werden stopgezet, werden er na dat jaar geen nieuwe Archer MSA’s gecreëerd. Bestaande rekeningen mochten echter geld blijven ontvangen en verdelen.
De bijdragen van individuen aan Archer MSA’s waren fiscaal aftrekbaar. Momenteel zijn bijdragen aan Archer MSA-accounts waarvoor grandfathering is verleend, fiscaal aftrekbaar (ongeacht of de contribuant een gespecificeerde inhouding heeft). Werkgeversbijdragen zijn niet belastbaar voor de werknemer. Alleen bijdragen in contanten zijn toegestaan. Rente of andere inkomsten en uitkeringen om de kosten van gekwalificeerde medische kosten te dekken, zijn belastingvrij. Aan het einde van het jaar kunnen ongebruikte saldi worden doorgeschoven naar het volgende jaar. Als verzekerden van baan veranderen, kan de Archer MSA met hen naar de volgende werkgever verhuizen en kunnen ze extra stortingen doen, op voorwaarde dat ze in aanmerking blijven komen.4
Speciale overwegingen
In 2003 heeft de Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act toestemming gegeven voor het aanmaken van healthspaarrekeningen (HSA’s) om de medische kosten te helpen betalen van personen die zijn ingeschreven in high-deductible health plans (HDHP’s). Deze rekeningen werden een vast onderdeel van de belastingwet.
Bijdragen aan HSA’s verlagen het federale belastbare inkomen. HSA’s zijn beschikbaar voor elke in aanmerking komende persoon met een HDHP, of het nu gaat om zelfstandigen, werklozen of in dienst van een klein of groot bedrijf. Als een werkgever bijdraagt aan een HSA – of een werknemer bijdraagt door middel van inhoudingen op de loonlijst – worden de bedragen uitgesloten van het belastbaar inkomen van de werknemer. Directe bijdragen van zelfstandigen en werklozen zijn fiscaal aftrekbaar, ongeacht of de persoon aanspraak maakt op de standaardaftrek of specificeert. Financiering kan op elk moment plaatsvinden tussen het begin van het kalenderjaar en vóór de deadline voor belastingaangifte voor dat jaar. Uitkeringen om gekwalificeerde medische kosten te betalen zijn belastingvrij.
Een HSA is een volledig verworven rekening;fondsen worden niet verbeurd verklaard als ze aan het einde van het jaar niet zijn uitgegeven. De IRS maakt jaarlijks de HSA-premielimieten bekend en de vereiste, voor inflatie gecorrigeerde HDHP-bedragen voor het minimale aftrekbare gezondheidsplan en het plafond voor contante uitgaven voor zowel self-only als gezinsdekking. Personen van 55 jaar en ouder hebben jaarlijks recht op een extra premiebedrag. Personen die zijn ingeschreven bij Medicare kunnen niet bijdragen aan HSA’s, maar ze kunnen belastingvrije uitkeringen doen van het resterende saldo in een HSA om gekwalificeerde medische kosten te betalen.6