Is mijn IRA beschermd in een faillissement?
Alle soorten individuele pensioenrekeningen, of IRA’s, erkend volgens de federale belastingcode, genieten aanzienlijke bescherming tegen schuldeisers tijdens een faillissement. Bescherming voor IRA’s werd wettelijk ondertekend door president George W. Bush onder de Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act (BAPCPA) van 2005.
De bescherming onder deze wet varieert, afhankelijk van het type IRA. Traditionele IRA’s en Roth IRA’s worden momenteel beschermd tot een waarde van meer dan $ 1 miljoen. SEP IRA’s, SIMPLE IRA’s en de meeste rollover IRA’s zijn volledig beschermd tegen schuldeisers in een faillissement, ongeacht de dollarwaarde.
Belangrijkste leerpunten
- De Faillissementsmisbruikpreventie en consumentenbeschermingswet van 2005 biedt federale faillissementsbescherming voor IRA’s.
- Traditionele en Roth IRA’s worden momenteel beschermd tot een totale waarde van $ 1.362.800, met aanpassingen voor inflatie die om de drie jaar worden gemaakt (de volgende aanpassing is in 2022).
- SEP en SIMPLE IRA’s, vergelijkbaar met door de werkgever gesponsorde 401 (k) s, winstdelingsregelingen en pensioenen, zijn volledig beschermd bij een faillissement.
- Een correct uitgevoerde rollover IRA die afkomstig is van een gekwalificeerd pensioenplan, is ook volledig beschermd tegen schuldeisers.
Is een IRA beschermd tegen faillissement?
Terwijl federale faillissementswetten al lang 401 (k) -plannen, pensioenen en hoofdstuk 7, introduceerde BAPCPA de eerste expliciete federale faillissementsbescherming voor activa die in IRA’s worden aangehouden.
Vóór BAPCPA werden IRA-beveiligingen gedefinieerd op het niveau van de staat, of helemaal niet. Na BAPCPA wordt faillissementsbescherming voor IRA-activa geboden aan burgers in alle staten.
Traditionele IRA’s en Roth IRA’s: hoeveel bescherming?
BAPCPA wijzigde de federale faillissementswet om bescherming te bieden voor maximaal $ 1 miljoen aan activa in een traditionele IRA of een Roth IRA. Om de werkelijke waarde van deze bescherming in de loop van de tijd te behouden, schrijft de wet een regelmatige inflatiecorrectie voor op basis van de consumentenprijsindex van het Department of Labor voor alle stedelijke consumenten (CPI-U). De inflatiecorrectie is elke drie jaar berekend en vastgesteld sinds de eerste aanpassing op 1 april 2007 werd doorgevoerd.
In de huidige periode van drie jaar, die eindigt op 1 april 2022, worden zowel traditionele als Roth IRA’s beschermd tot een totale dollarwaarde van $ 1.362.800 per persoon. Deze beperkte bescherming is van toepassing op de som van alle traditionele en Roth IRA-accounts die door een bepaald individu worden aangehouden, niet op elk IRA-account afzonderlijk.
Terwijl traditionele en Roth IRA-fondsen van meer dan $ 1.362.800 niet worden beschermd door BAPCPA, stelt de wet dat faillissementsrechtbanken vrij zijn om aanvullende bescherming te bieden als de gerechtigheid dit rechtvaardigt en de rechter besluit om het toe te kennen.
Om ervoor te zorgen dat een rollover IRA van een gekwalificeerd pensioenplan bij een faillissement wordt beschermd, helpt het om alleen voor die activa een aparte account aan te maken.
SEP IRA’s en EENVOUDIGE IRA’s
Saving Incentive Match Plan voor werknemers van kleine werkgevers (SIMPLE) IRA’s zijn volledig beschermd in geval van faillissement. Deze beschermingen komen overeen met de langdurige bescherming die wordt verleend aan andere door de werkgever gesponsorde individuele pensioenrekeningen, waaronder 401 (k) -plannen en winstdelingsplannen.
Speciale bescherming voor rollover IRA’s
Voor de doeleinden van BAPCPA is een rollover IRA een traditionele of Roth IRA-account die oorspronkelijk werd gefinancierd via een overdracht van een gekwalificeerd pensioenplan. Gekwalificeerde pensioenregelingen omvatten standaard 401 (k) -regelingen, traditionele pensioenregelingen en bepaalde winstdelingsregelingen. Onder BAPCPA is een correct uitgevoerde rollover IRA die voortkomt uit een gekwalificeerd pensioenplan volledig beschermd tegen schuldeisers in een faillissement.
Houd er rekening mee dat zodra de rollover van activa is voltooid, een rollover IRA niet wezenlijk verschilt van elke andere traditionele of Roth IRA – afgezien van de bron van de activa. Om volledige bescherming te garanderen voor een rollover IRA die afkomstig is van een gekwalificeerd pensioenplan, is het een goed idee om een aparte IRA-account aan te maken voor de rollover-activa die verschilt van elke andere bestaande traditionele of Roth IRA.
Hoewel het bijhouden van afzonderlijke rekeningen wettelijk niet expliciet vereist is, helpt het om mogelijke problemen tijdens een faillissementsprocedure te voorkomen. Met afzonderlijke rekeningen is de oorsprong van activa gemakkelijk te documenteren en zijn de activapools gemakkelijk te volgen om alle beschikbare faillissementsbeschermingen te waarborgen.