Netto afschrijving (NCO)
Wat is een netto-afschrijving?
Een netto afschrijving (NCO) is het dollarbedrag dat het verschil vertegenwoordigt tussen de bruto afschrijving en eventuele daaropvolgende terugvorderingen van achterstallige schulden. Netto afschrijvingen verwijzen naar de schuld die verschuldigd is aan een bedrijf dat waarschijnlijk niet door dat bedrijf zal worden verhaald.
Deze “dubieuze debiteuren” worden vaak afgeschreven en geclassificeerd als brutokosten. Als er op een later tijdstip wat geld op de schuld wordt teruggevorderd, wordt dat bedrag afgetrokken van de bruto afschrijving om de netto aftrekwaarde te berekenen.
Belangrijkste leerpunten
- Een netto afschrijving (NCO) is het bedrag dat het verschil vertegenwoordigt tussen bruto afschrijving en teruggevorderde bedragen van achterstallige schulden.
- Netto afschrijvingen zijn de schuld die verschuldigd is aan een bedrijf dat waarschijnlijk niet door dat bedrijf zal worden verhaald.
- De Federal Reserve Bank houdt de geaggregeerde netto-afboekingsratio’s bij voor banken in de VS – de ratio wordt gedefinieerd als de netto-afboekingen gedeeld door het gemiddelde totale aantal leningen gedurende een periode.
Inzicht in netto afschrijving (NCO)
Het is hoogst onwaarschijnlijk dat een geldschieter 100% van al zijn uitstaande leningen zal incasseren. Als een kwestie van routine, zal een schuldeiser een vast kredietvoorziening, een schatting van het bedrag dat zij denkt (op basis van historische gegevens) zullen niet worden terugbetaald, en dan rekenen de bedragen die volgens hem zal niet terugkomen.
Meestal is het het geval dat voorzieningen voor verliezen in de marge van de werkelijke bruto-afboekingen vallen, maar uiteindelijk kunnen er terugvorderingen plaatsvinden die, wanneer ze worden verrekend met de bruto-afboekingen, een netto-afschrijving opleveren. Een kredietverstrekker zal de voorziening voor kredietverliezen verminderen met het bedrag van de netto afschrijving gedurende een verslagperiode en vervolgens de voorziening aanvullen. De voorziening voor kredietverliezen wordt als last in de winst-en-verliesrekening weergegeven en zal daarom het bedrijfsresultaat verlagen.
De Federal Reserve Bank houdt de geaggregeerde netto-afboekingsratio’s voor banken in de VS bij. De ratio wordt gedefinieerd als de netto-afboekingen gedeeld door het gemiddelde totale aantal leningen gedurende een periode. Er is ook een uitsplitsing naar de categorieën onroerend goed (residentieel, commercieel, landbouwgrond), consumenten, pacht, commercieel en industrieel (C&I) en landbouwkredieten. De netto afboekingen ten opzichte van de totale leningen voor banken in het derde kwartaal van 2020 bedroegen 0,51%.
Bedrijfsvoorbeeld van een netto afschrijving
Capital One Financial Corp. meldde dat de totale netto afschrijving in 2019 als percentage van de gemiddelde uitstaande leningen 2,53% bedroeg, vergeleken met 2,52% in 2018, of een stijging van 1 basispunt. Volgens de boekhoudregels paste de bank het netto afgeschreven bedrag toe op de voorziening voor verliezen op leningen. NCO-bedragen geven investeerders belangrijke informatie over kredietstandaarden van kredietverstrekkers en kunnen ook signalen geven over de algemene economische omstandigheden.