Netto investeringsinkomen (NII)

Wat is het netto-investeringsinkomen (NII)?

Netto beleggingsinkomsten (NII) zijn inkomsten ontvangen uit beleggingsactiva (vóór belastingen) zoals obligaties, aandelen, onderlinge fondsen, leningen en andere beleggingen (minus gerelateerde kosten). Het individuele belastingtarief op netto beleggingsinkomsten hangt af van of het rentebaten, dividendinkomsten of vermogenswinsten betreft.

Inzicht in het netto-investeringsinkomen (NII)

Wanneer beleggers activa uit hun portefeuilles verkopen, resulteert de opbrengst van de transactie in een gerealiseerde winst of verlies. De gerealiseerde winsten kunnen meerwaarden zijn uit de verkoop van een aandeel; rente-inkomsten ontvangen uit vastrentende producten; dividenden betaald aan aandeelhouders van een vennootschap; huurinkomsten ontvangen van onroerend goed; bepaalde lijfrente-uitkeringen; Royalty betalingen; enz. Het verschil tussen gerealiseerde winsten (vóór belastingen) en handelsprovisies of -vergoedingen is het netto-investeringsinkomen (NII). NII kan positief of negatief zijn, afhankelijk van het feit of het actief werd verkocht met een meerwaarde of een verlies.

Een persoon verkoopt bijvoorbeeld 100 aandelen van AAPL en 50 aandelen van NFLX voor $ 175 / aandeel en $ 170 / aandeel. Hij ontving ook couponbetalingen voor het jaar op zijn bedrijfsobligaties voor een bedrag van $ 2.650, naast huurinkomsten van $ 16.600. Zijn netto-inkomen uit investeringen kan worden berekend als:

Belasting op netto investeringsinkomsten

Het netto beleggingsinkomen is onderworpen aan een belasting van 3,8% en is van toepassing op personen met een NII en aangepast aangepast bruto inkomen (MAGI) boven de drempels in de onderstaande tabel:

De belasting op het netto-investeringsinkomen wordt toegepast op het laagste van het netto-investeringsinkomen of het MAGI-bedrag dat de vooraf bepaalde limiet overschrijdt. Een enkele belastingdrager met een jaarlijks bruto-inkomen van $ 188.000 en een netto-inkomen uit investeringen van $ 21.055 heeft bijvoorbeeld een MAGI van $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Aangezien dit bedrag hoger is dan de limiet van $ 209.055 – $ 200.000 = $ 9.055, betaalt de persoon een netto-investeringsinkomstenbelasting van 3,8% x $ 9.055 = $ 344,09. De NII-belasting omvat geen vermogenswinstbelasting of dividendbelasting, die de belegger nog moet betalen.

Estates en trusts zijn ook onderworpen aan de NII-belasting als ze niet-uitgekeerde netto-inkomsten uit investeringen hebben en hun jaarlijkse gecorrigeerde bruto-inkomen hoger is dan het dollarbedrag waarop de hoogste belastingschijf begint. Een niet-ingezeten vreemdeling is niet onderworpen aan de belasting, tenzij hij of zij getrouwd is met een Amerikaans staatsburger of ingezetene en ervoor kiest om voor belastingdoeleinden te worden behandeld als een inwoner van de VS.

Voor investeringsmaatschappijen is dit het bedrag aan inkomsten dat overblijft nadat de bedrijfskosten zijn afgetrokken van de totale inkomsten uit investeringen, en het wordt doorgaans uitgedrukt per aandeel. Om het netto beleggingsinkomen per aandeel van een bedrijf te berekenen, deelt u het totale beleggingsinkomen door de uitstaande aandelen. Dit bedrag is wat beschikbaar is voor aandeelhouders als dividend. Een beursgenoteerd bedrijf moet zijn netto-inkomen uit investeringen op zijn balans vermelden.