Netto vorderingen
Wat zijn nettovorderingen?
Nettovorderingen zijn het totale geld dat een bedrijf verschuldigd is door zijn klanten minus het verschuldigde geld dat waarschijnlijk nooit zal worden betaald. Nettovorderingen worden vaak uitgedrukt als een percentage, en een hoger percentage geeft aan dat een bedrijf een groter vermogen heeft om bij zijn klanten te innen. Als een bedrijf bijvoorbeeld schat dat 2% van zijn omzet nooit zal worden betaald, zijn de nettovorderingen 98% (100% – 2%) van de debiteuren (AR).
Een bedrijf kan de inning van contanten verbeteren door de controle over aan klanten verstrekte kredieten te verscherpen, efficiënte incassoprocedures te handhaven en incassoprocedures onmiddellijk uit te voeren.
Inzicht in netto vorderingen
Bedrijven gebruiken nettovorderingen om de effectiviteit van hun incassoproces te meten. Ze gebruiken het ook bij het maken van prognoses om verwachte kasinstromen te projecteren.
Nettovorderingen ontstaan wanneer bedrijven krediet verlenen aan hun klanten. De debiteuren van een bedrijf vertegenwoordigen de kredietlijn die het aan zijn klanten verstrekt voor de goederen of diensten die het levert. Deze kredietlimiet vereist dat de klant betalingen verricht voor een overeengekomen bedrag dat op een specifieke datum verschuldigd is.
Deze praktijk brengt een inherent krediet- en wanbetalingsrisico met zich mee, aangezien het bedrijf geen vooruitbetaling ontvangt voor de goederen of diensten die het verkoopt. Een bedrijf kan de inning van contanten verbeteren door de controle over aan klanten verstrekte kredieten te verscherpen, efficiënte incassoprocedures te handhaven en incassoprocedures onmiddellijk uit te voeren.
Toeslag voor twijfelachtige rekeningen
De voorziening voor dubieuze rekeningen is een schatting van een bedrijf van het bedrag van de vorderingen waarvan het verwacht dat het niet inbaar zal zijn en zal moeten worden geregistreerd als een afschrijving. Deze schatting wordt in mindering gebracht op het brutobedrag aan uitstaande vorderingen. De twee belangrijkste methoden voor het schatten van de voorziening voor dubieuze rekeningen zijn het percentage van de verkoopmethode en de verouderingsmethode voor debiteuren.
Er kan ook een specifieke identificatiemethode worden gebruikt waarbij elke schuld afzonderlijk wordt beoordeeld op de waarschijnlijkheid dat deze wordt geïnd.
De netto vorderingen worden als geaggregeerd totaal op de balans van de onderneming weergegeven. De brutovorderingen worden eerst vermeld en worden gevolgd door de voorziening voor dubieuze debiteuren. De voorziening voor dubieuze rekeningen is een tegenactiefrekening, aangezien het het saldo van een actief vermindert.
Verouderingsschema voor netto vorderingen
Nettovorderingen kunnen worden berekend op basis van een ouderdomsschema. In dit schema worden vorderingen gegroepeerd op datumbereiken van uitstaande betalingen. Het verouderingsschema kan de oninbare vorderingen berekenen door verschillende standaardtarieven toe te passen op elk uitstaand datumbereik.
Als alternatief kan het eenvoudig de nettovorderingen berekenen door het geschatte inningspercentage voor elke bandbreedte toe te passen. Het concept achter een verouderingsschema is om verschillende inbaarheidstarieven toe te passen op verschillende vorderingen op basis van leeftijd. Naarmate een vordering ouder wordt, wordt deze doorgaans moeilijker te innen.
Belangrijkste leerpunten
- De nettovorderingen van een bedrijf zijn het totale bedrag dat zijn klanten verschuldigd zijn minus wat het bedrijf schat dat waarschijnlijk nooit zal worden betaald.
- Bedrijven gebruiken nettovorderingen om de effectiviteit van hun incassoproces te meten en om prognoses te maken van verwachte kasstromen.
- De voorziening voor dubieuze rekeningen is een schatting van een bedrijf van het bedrag van de vorderingen waarvan het verwacht dat het als oninbaar zal moeten worden afgeschreven.
- Bedrijven kunnen hun nettovorderingen verbeteren door het krediet dat ze aan klanten verstrekken te beperken en door efficiënte incassoprocedures te implementeren.
Speciale overwegingen
Omdat niet alle toekomstige ontvangsten van contanten, evenals wanbetalingen, bekend zijn, vertegenwoordigen de netto vorderingen een geschat bedrag. Dit hangt grotendeels af van het geschatte aantal oninbare rekeningen. Het management heeft dus het potentieel om de waarde van netto vorderingen te manipuleren door de voorziening voor dubieuze rekeningen aan te passen.
Bovendien zijn de nettovorderingen van een bedrijf in hoge mate onderhevig aan algemene economische omstandigheden. Ongeacht de procedures van de entiteit, neigt het cijfer te verslechteren naarmate de financiële omstandigheden in de algemene economie verslechteren.