Definitie van niet-contante lening
Wat is een niet-cumulatieve lening?
Een niet-periodieke lening is de looptijd van een kredietverstrekker voor een ongedekte lening waarvan de betaling 90 dagen of meer te laat is. De lening genereert niet langer de aangegeven rentevoet omdat er geen betaling is gedaan door de lener. Het is daarom een niet-renderende lening.
Op leningen kan alleen rente worden bijgeschreven als de lener een betaling doet (van een deel van de hoofdsom plus rente). De rente op een niet-periodieke lening wordt dus geregistreerd als inkomen uit arbeid.
Niet-cumulatieve leningen worden soms dubieuze leningen, onrustige leningen of zure leningen genoemd.
Hoe een niet-cumulatieve lening werkt
Een lening wordt een niet-periodieke lening als er na 90 dagen geen betaling is ontvangen. De bank classificeert de lening als ondermaats en rapporteert de wijziging aan de kredietbeoordelingsbureaus, waardoor de kredietscore van de lener afneemt.
Belangrijkste leerpunten
- Een leningverstrekkende instelling categoriseert een ongedekte schuld als een niet-periodieke lening als er gedurende 90 dagen of langer geen betaling heeft plaatsgevonden.
- Boekhoudkundig gezien is de verwachte rente niet bij de kredietverstrekker terechtgekomen omdat er door de klant geen rente is betaald.
- Een lener kan een aflossingsplan uitwerken om de lening in de vorige status te herstellen.
De kredietgever wijzigt zijn voorziening voor het potentiële kredietverlies, legt een reserve opzij om de financiële belangen van de bank te beschermen en kan juridische stappen ondernemen tegen de kredietnemer.
De lening wordt ook op kasbasis gezet, wat betekent dat rente alleen als verdiend wordt geregistreerd als en wanneer een betaling wordt geïnd, niet als een veronderstelde betaling. Gewoonlijk worden rente-inkomsten op leningen opgebouwd, aangezien wordt uitgegaan van regelmatige betaling van zowel de hoofdsom als de rente.
Volgens de Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC) moet een actief worden gerapporteerd als zijnde in niet-financiële status als aan een van de drie criteria wordt voldaan:
- Het wordt op kasbasis aangehouden vanwege een verslechtering van de financiële toestand van de kredietnemer,
- Een volledige betaling van de hoofdsom of rente wordt niet verwacht, of,
- De hoofdsom of rente is gedurende 90 dagen of langer in verzuim, tenzij het goed zowel goed is beveiligd als in incasso.
Een goed beveiligd activum is een activum dat wordt gedekt door onderpand, zoals een pandrecht, een pandrecht op onroerend of persoonlijk eigendom, of effecten die waardevol genoeg zijn om de schuld te dekken, of wordt gegarandeerd door een financieel verantwoordelijke derde partij.
Een niet-opgebouwde lening wordt geclassificeerd als ondermaats en de lener wordt gerapporteerd aan de kredietinstellingen.
Herstructurering van een niet-cumulatieve lening
Na het invoeren van een niet-financiële status, kan de lener gewoonlijk met de geldschieter samenwerken om een plan te bepalen voor het afbetalen van de schuld. Na beoordeling van de inkomsten- en uitgavenstatus van de lener, kan de kredietgever een onrustige schuldherstructurering (TDR) creëren.
De TDR kan een deel van de hoofdsom of rentebetalingen van de lening wissen, de rente verlagen, alleen aflossingsvrije betalingen toestaan of de terugbetalingsvoorwaarden op een andere manier wijzigen. Lagere schuldbetalingen kunnen worden geaccepteerd totdat de financiële situatie van de kredietnemer verbetert.
Een lening teruggeven aan de opbouwstatus
Een lening krijgt de status van opbouw terug als de lener alle achterstallige hoofdsom, rente en vergoedingen betaalt en de reguliere maandelijkse betalingen hervat die in het contract zijn vastgelegd.
Als beide partijen het eens zijn, is een andere optie het hervatten van de geplande hoofdsom en rentebetalingen gedurende zes maanden en het bieden van een redelijke zekerheid aan de kredietgever dat de uitstaande hoofdsom, rente en vergoedingen binnen een bepaalde periode zullen worden betaald.
Een derde optie vereist dat de lener een onderpand verstrekt om de lening aan de uitlener te verzekeren, het openstaande saldo binnen 30 tot 90 dagen terugbetaalt en de maandelijkse betalingen hervat.