Niet-gekwalificeerde distributie
Wat is een niet-gekwalificeerde distributie?
Een niet-gekwalificeerde verdeling kan verwijzen naar twee scenario’s: ofwel een verdeling van een IRA spaarrekening dat de voor gekwalificeerde onderwijs kosten waarde overtreft.
Inzicht in niet-gekwalificeerde distributies
Het onderscheid tussen gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde pensioenregelingen is vermeldenswaard. Gekwalificeerde pensioenregelingen bieden leden belastingvoordelen – waarbij werkgevers bepaalde lonen vóór belasting van werknemers inhouden – die kunnen leiden tot uitstel van belasting totdat ze worden ingetrokken. In tegenstelling tot gekwalificeerde plannen, komen niet-gekwalificeerde plannen niet in aanmerking voor uitstel van belasting op grond van de Employee Retirement Income Security Act (ERISA); als gevolg hiervan kunnen bijdragen aan niet-gekwalificeerde plannen worden belast.
Belangrijkste leerpunten
- Niet-gekwalificeerde uitkeringen verwijzen naar uitkeringen van Roth IRA’s of onderwijsspaarrekeningen wanneer aan bepaalde voorwaarden is voldaan.
- Inkomsten die worden uitgekeerd uit niet-gekwalificeerde spaarplannen voor onderwijs, zijn belastbaar en kunnen onderworpen zijn aan een boete van 10% IRS voor vervroegde opname.
- Gekwalificeerde Roth IRA-uitkeringen moeten aan bepaalde criteria voldoen, zo moet de rekeninghouder minstens 59½ zijn en de rekening minstens vijf jaar oud.
- Niet-gekwalificeerde Roth-uitkeringen worden belast als inkomen en kunnen onderhevig zijn aan de IRS-boete voor vroegtijdige opname.
Niet-gekwalificeerde distributies in onderwijsbesparingen versus Roth IRA’s
De twee belangrijkste soorten niet-gekwalificeerde distributie zijn met onderwijsspaarrekeningen en Roth IRA’s. Voor besparingen op het gebied van onderwijs “kan voor niet-gekwalificeerde distributie een boete van 10 procent worden opgelegd aan de federale inkomstenbelasting, naast de eventueel verschuldigde inkomstenbelasting”, zoals een overheidsinstantie uitlegt :
Er kunnen ook fiscale gevolgen voor de staat zijn. Het inkomensgedeelte van een niet-gekwalificeerde uitkering is belastbaar voor de persoon die de betaling ontvangt, hetzij de rekeninghouder, hetzij de aangewezen begunstigde. Als de betaling niet wordt gedaan aan de aangewezen begunstigde of een in aanmerking komende onderwijsinstelling ten behoeve van de aangewezen begunstigde, wordt deze geacht te zijn gedaan aan de rekeninghouder.
Wat betreft Roth IRA’s, vereisen gekwalificeerde uitkeringen meestal dat de rekening ten minste vijf jaar oud is, waarbij de rekeninghouder meer dan 59½ jaar oud is en een opname doet vanwege een eerste aankoop van een huis of vanwege een handicap of overlijden. Opnames die niet aan die criteria voldoen, worden over het algemeen geclassificeerd als niet-gekwalificeerde Roth IRA-distributies.
U mag echter op elke leeftijd alle bijdragen die u aan een Roth IRA hebt gedaan belastingvrij en boetevrij intrekken zonder dat het account vijf jaar oud hoeft te zijn. Hoewel deze regel alleen van toepassing is op bijdragen, zijn de inkomsten die uw account met die bijdragen genereert, niet inbegrepen.
Bovendien is het vermeldenswaard dat niet-gekwalificeerde Roth-uitkeringen worden belast als inkomen. U krijgt ook een boete van 10 procent van de IRS voor vervroegde uittreding als u jonger bent dan 59½ jaar. Afhankelijk van uw belastingschijf kan dit oplopen tot een aanzienlijk bedrag. Als u om welke reden dan ook een vroege uitkering moet nemen, kan het begrijpen van de regels die bepalen of het een gekwalificeerde of niet-gekwalificeerde Roth IRA-distributie is, u helpen het bedrag aan belastingen en boetes waaraan u mogelijk wordt onderworpen, te minimaliseren.