Gewone dividenden
Wat zijn gewone dividenden?
Gewone dividenden zijn een deel van de winst van een bedrijf dat periodiek aan de aandeelhouders wordt doorgegeven. Een van de belangrijkste voordelen van het bezitten van aandelen, ook wel aandelen genoemd, is de regelmatige betaling van dividendinkomsten.
Dividendeninkomsten vallen uiteen in twee algemene categorieën: gekwalificeerde of niet-gekwalificeerde (gewone) dividenden. Een groot deel van het onderscheid komt van het bedrijf dat de inkomsten betaalt en hoe de Internal Revenue Service (IRS) de betalingen bekijkt. Tenzij een dividendbetaling wordt geclassificeerd als een gekwalificeerde dividendbetaling, wordt deze belast als gewoon inkomen. Om te worden aangemerkt als een gekwalificeerd dividend in plaats van een gewoon dividend, moeten de inkomsten afkomstig zijn van een Amerikaans bedrijf – of een kwalificerend buitenlands bedrijf – en mag het niet als een niet-gekwalificeerd dividend worden vermeld bij de IRS. Het moet ook voldoen aan een vereiste periode van bezit. Houdbaarheidstermijnen zijn:
- Minimaal 60 dagen voor een gewoon aandeel
- 90 dagen voor een preferente voorraad
- 60 dagen voor een dividendbetalend beleggingsfonds
Belangrijkste leerpunten
- Gewone of niet-gekwalificeerde dividenden worden door bedrijven uitgekeerd aan geregistreerde aandeelhouders.
- Dividenden worden standaard als gewoon beschouwd, tenzij ze worden geclassificeerd als gekwalificeerde dividenden die op grond van strikte criteria verschuldigd zijn.
- Gewone dividenden worden belast als gewoon inkomen, terwijl gekwalificeerde dividenden worden belast tegen het lagere vermogenswinstpercentage.
Inzicht in gewone dividenden
Gewone dividenden kunnen een reeks andere dividenden of andere inkomsten omvatten die u gedurende het jaar kunt ontvangen. Deze inkomsten omvatten die betaald op aandelenopties voor werknemers en vastgoedbeleggingsfondsen. Het belangrijkste verschil tussen gewone dividenden en gekwalificeerde dividenden is het belastingtarief.
Het belastingtarief dat u betaalt over gewone dividendinkomsten is op hetzelfde niveau als belastingen voor reguliere federale inkomsten of lonen. Bedrijven die deze inkomsten aan geregistreerde aandeelhouders betalen, rapporteren alle geaggregeerde gewone dividenden in vak 1 van formulier 1099-DIV. Beleggingsfondsen betalen en rapporteren deze dividendbetalingen op dezelfde manier. Voor belastingaangiften vermeldt u deze inkomsten op Internal Revenue Service (IRS) Form 1040, Schedule B, Line 9a.
Belastingveranderingen op gewone dividenden
De belangrijkste verschillen tussen gewone dividenden en gekwalificeerde dividenden zijn de tarieven waartegen de winsten worden belast. De wetgeving legde deze verschillen vast en legde belastingniveaus vast. Door de jaren heen zijn deze belastingtarieven door verschillende congresdaden veranderd.
In 2003 kregen alle Amerikaanse belastingbetalers een verlaging van hun inkomstenbelastingtarieven. Het gekwalificeerde dividendbelastingtarief werd ook gewijzigd van de gewone inkomstenbelastingtarieven naar lagere vermogenswinstbelastingtarieven op lange termijn. De wetgeving die dit mogelijk maakte, werd de Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003 (JGTRRA) genoemd. Het wetsvoorstel verlaagde ook het maximale belastingtarief voor vermogenswinst op lange termijn van 20% naar 15% en stelde een belastingtarief voor vermogenswinst op lange termijn van 5% vast voor belastingbetalers in de gewone belastingschijven van 10% en 15%.
Een paar jaar latervoorkwamde Tax Increase Prevention and Reconciliation Act van 2005 (TIPRA) dat verschillende belastingbepalingen van het wetsvoorstel van 2003 tot 2010 vervielen of stopten. Ook voor belastingbetalers met een laag tot middeninkomen in de 10% en 15 % gewone inkomstenbelastingschijf, het verlaagde het belastingtarief opnieuw op gekwalificeerde dividenden en vermogenswinst op lange termijn van 5% naar 0%.
De wet op belastingvermindering, herautorisatie werkloosheidsverzekering en werkgelegenheidsschepping van 2010 verlengde deze eerdere bepalingen met twee extra jaren. De American Taxpayer Relief Act van 2012, ondertekend op 2 januari 2013,maakte gekwalificeerde dividenden tot een permanent onderdeel van de belastingwetgeving, maar voegde een tarief van 20% op het inkomen toe in de nieuwe hoogste belastingschijf van 39,6%.3
De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 die door de regering van president Trump werd ingevoerd, had weinig invloed op de belastingen op dividenden en vermogenswinst.
Voorbeeld van gewone dividenden
Beschouw als hypothetisch voorbeeld de fictieve Joe Investor. Hij heeft 100.000 aandelen van bedrijf ABC, die een dividend van $ 0,20 per jaar uitkeren. In totaal ontvangt Joe Investor 100.000 x $ 0,20 = $ 20.000 per jaar uitbetaald aan dividenden van bedrijf ABC.
Omdat bedrijf ABC geen gekwalificeerde dividenden uitkeert, moet Joe Investor het reguliere inkomstenbelastingtarief op die dividenden betalen in plaats van het belastingtarief voor vermogenswinst.