Gewoon verlies

Wat is een gewoon verlies?

Een gewoon verlies is een verlies dat door een belastingbetaler wordt gerealiseerd wanneer de uitgaven hoger zijn dan de inkomsten uit de normale bedrijfsvoering. Gewone verliezen zijn verliezen die door een belastingplichtige worden geleden en die geen vermogensverliezen zijn. Een gewoon verlies is volledig aftrekbaar om inkomsten te compenseren, waardoor de belasting die een belastingbetaler verschuldigd is, wordt verminderd.

Inzicht in gewoon verlies

Gewone verliezen kunnen verschillende oorzaken hebben, waaronder slachtoffers en diefstal. Wanneer gewone verliezen tijdens een belastingjaar meer bedragen dan het bruto-inkomen van een belastingbetaler, worden ze aftrekbaar. Kapitaal en gewoon zijn twee belastingtarieven die van toepassing zijn op specifieke verkopen en transacties van activa. De belastingtarieven zijn gekoppeld aan het marginale belastingtarief van een belastingplichtige. De netto langetermijnkapitaalrente is aanzienlijk lager dan de gewone rentetarieven. Vandaar de conventionele wijsheid dat belastingbetalers de voorkeur geven aan kapitaalpercentages op winsten en gewone tarieven op verliezen. 

In 2017 zijn de tarieven verdeeld over zeven belastingschijven van 10% tot 39,6% voor gewone tarieven, en van 0% tot 20% van de netto langetermijnkapitaalpercentages. Ook moeten belastingbetalers in de hoogste belastingschijf 3,8% netto-investeringsinkomsten (NIIT) betalen. Meestal zijn dezelfde belastingtarieven van toepassing in 2018. De uitzonderingen zijn dat de gewone tarieven nu variëren van 10% tot 37% en dat de inkomensdrempels voor langetermijnkapitaalrentes licht zijn gewijzigd. Voor belastingbetalers in de hoogste belastingschijf was het gewone tarief bijvoorbeeld 43,4% in 2017, maar 40,8% in 2018, met een kapitaaltarief van 23,8% in 2017 en 2018.

Gewoon verlies versus kapitaalverlies

Een gewoon verlies is een metaforische prullenbak voor elk verlies dat niet als kapitaalverlies wordt aangemerkt . De realisatie van een kapitaalverlies vindt plaats wanneer u een kapitaalgoed verkoopt, zoals een belegging op de aandelenmarkt of onroerend goed dat u bezit voor persoonlijk gebruik. De erkenning van een gewoon verlies is wanneer u eigendommen zoals inventaris, voorraden, debiteuren uit zakendoen, onroerend goed dat als verhuurobject wordt gebruikt en intellectueel eigendom zoals muziek, literatuur, softwarecodering of artistieke composities verkoopt. Het is het verlies dat wordt gerealiseerd door een bedrijfseigenaar die een bedrijf runt en geen winst maakt omdat de uitgaven hoger zijn dan de inkomsten. Het verlies dat is opgenomen uit onroerend goed dat is gecreëerd of beschikbaar is als gevolg van de persoonlijke inspanningen van een belastingbetaler tijdens het uitvoeren van een handels- of bedrijfsactiviteit, is een gewoon verlies.

U besteedt bijvoorbeeld $ 110 aan het schrijven van een partituur die u voor $ 100 verkoopt. Je hebt een gewoon verlies van $ 10. 

Gewoon verlies kan ook door andere oorzaken worden veroorzaakt. Ongevallen, diefstal en verkopen aan verbonden partijen leiden tot een normaal verlies. Dat geldt ook voor de verkoop van eigendommen uit sectie 1231  , zoals echte of af te schrijven goederen die in een handel of bedrijf worden gebruikt en die langer dan een jaar werden vastgehouden.

Gewone verliezen voor belastingbetalers

Belastingbetalers willen dat hun aftrekbare verlies gewoon is. Gewoon verlies levert over het algemeen meer belastingbesparingen op dan een vermogensverlies op lange termijn. Een gewoon verlies is meestal volledig aftrekbaar in het jaar van het verlies, terwijl het vermogensverlies dat niet is. Een gewoon verlies zal de gewone inkomsten en vermogenswinsten een-op-een compenseren. Een kapitaalverlies is strikt beperkt tot het compenseren van een meerwaarde en tot $ 3.000 aan gewoon inkomen. Het resterende kapitaalverlies moet naar een ander jaar worden overgedragen.

Laten we zeggen dat u tijdens het belastingjaar $ 100.000 verdiende en $ 80.000 aan onkosten had. U kocht aandelen en obligaties en zes maanden later verkocht u de aandelen voor $ 2.000 meer en obligaties voor $ 1.000 minder dan u had betaald. Toen ging de aandelenmarkt omhoog toen u de aandelen en obligaties verkocht die u meer dan een jaar geleden had gekocht, zodat u de aandelen voor $ 14.000 minder verkocht en de obligaties voor $ 3.000 meer dan u had betaald. Laten we uw winsten en verliezen verrekenen om uw totale winst of verlies te berekenen en of het gewoon of kapitaal is.

• Netto uw kortetermijnwinsten en -verliezen. $ 2.000 – $ 1.000 = $ 1.000 netto vermogenswinst op korte termijn. 
• Netto uw vermogenswinsten en -verliezen op lange termijn. $ 3.000 – $ 14.000 = $ 11.000 netto vermogensverlies op lange termijn. 
• Netto uw netto vermogenswinsten en verliezen op korte en lange termijn. $ 1.000 – $ 11.000 = $ 10.000 netto vermogensverlies op lange termijn. 
• Maak netto uw gewone inkomen en verlies. $ 100.000 – $ 80.000 = $ 20.000 gewone winst.
• Netto uw netto gewone en netto vermogenswinsten en -verliezen. $ 20.000 – $ 3.000 = $ 17.000 gewone winst.
• Draag het resterende netto vermogensverlies van $ 7.000 over de komende drie jaar over.