Overbijdrage
Wat is een te hoge bijdrage?
Een overbijdrage is elke vrijwillige bijdrage aan een fiscaal aftrekbare pensioenregeling die de maximaal toegestane bijdrage voor een bepaalde periode overschrijdt, zoals bepaald door de griffier van de pensioenregeling of de Internal Revenue Service (IRS).
Overbijdrage begrijpen
Een te hoge bijdrage aan een 401 (k) is bijvoorbeeld een probleem waar maar weinig gepensioneerden mee te maken hebben, aangezien te lage bijdragen of geen bijdragen vaker voorkomen. Voor 2020 en 2021 staat de IRS werknemers toe om elk jaar tot $ 19.500 van hun loon uit te stellen. Er is ook een toegestane inhaalbijdrage voor mensen van 50 jaar en ouder, die $ 6.000 extra per jaar is, waarmee de totale jaarlijkse limiet wordt verhoogd tot $ 26.000.
Verdubbel deze bedragen natuurlijk voor gehuwde stellen die elk werken. Als beide partners 50 jaar of ouder zijn, kunnen ze elk hun bijdragen van 401 (k) maximaal benutten voor een gecombineerde jaarlijkse contributielimiet van $ 52.000 voor 2020 en 2021. Alleen boven dit bedrag krijgen ze te maken met een overbijdrage.
Met name zijn de limieten alleen van toepassing op inhoudingen op de loonlijst. Eventuele matches van werkgevers tellen bijvoorbeeld niet mee voor overbijdragen.
De beheerder op de hoogte stellen
Als de limiet nog steeds wordt overschreden, moeten werknemers hun respectieve bedrijf of planbeheerder vroeg in het jaar nadat de overbijdrage zich heeft voorgedaan, hiervan op de hoogte stellen. Het is aan de planbeheerder om eventuele teveel betaalde bedragen aan werknemers terug te betalen, evenals eventuele inkomsten uit de teveel betaalde bijdragen.
Door deze melding zo vroeg mogelijk te verzenden, hebben werkgevers voldoende tijd om het nodige papierwerk te doen. Dit omvat doorgaans het aanpassen van alle bijdragen die uit de cheques van werknemers kwamen vóór belastingen en het tellen ervan als lonen op de W-2-formulieren van werknemers. Hierdoor hebben werknemers voldoende tijd om nieuwe formulieren uit te geven vóór de jaarlijkse belastingaangiftedeadline.
Evenzo hebben individuele pensioenrekeningen (IRA’s) ook premielimieten. In 2020 en 2021 was de totale contributielimiet voor Roth en traditionele IRA’s samen $ 6.000 voor mensen onder de 50 jaar en $ 7.000 voor mensen van 50 jaar en ouder.
Gevaren van overbijdrage
Het is belangrijk om overbijdragen snel te corrigeren. Anders ontstaan er vaak belastingproblemen. Als het teveel betaalde bedrag niet op tijd aan de getroffen werknemers wordt terugbetaald om belasting in te dienen, lopen werknemers het risico van dubbele belastingheffing. Dat wil zeggen, ze zouden belasting kunnen betalen in het jaar waarin het teveel is opgetreden, en moeten ook het volgende jaar nog betalen.
Om dubbele belasting te voorkomen, kunnen sommige werknemers een gewijzigde aangifte indienen met de overtollige premie die is afgenomen, plus eventuele gerelateerde inkomsten uit de te hoge premie. Dit moet echter gebeuren vóór de deadline voor belastingverlenging.
Overbijdragen aan IRA’s zijn iets gemakkelijker te corrigeren, maar leiden toch tot sancties. Werknemers kunnen hun rekeningen met rust laten en elke overbijdrage aan de limiet van volgend jaar toewijzen. Over het eigen risico geldt een boete van 6% per jaar. Uiteraard moeten alle individuele bijdragen in de toekomst worden aangepast om te voorkomen dat er het volgende jaar opnieuw een overbijdrage ontstaat.