Pastoorvergoeding
Wat is een uitkering voor pastorie?
Een pastorie-uitkering is een geldbedrag dat door de raad van bestuur van een huis van aanbidding aan zijn predikant wordt toegekend ter compensatie van de huisvestingskosten. Deze aftrek is fiscaal vrijgesteld van het bruto-inkomen van de ontvanger.
Een pastorie-uitkering wordt ook wel huurtoeslag of huurtoeslag genoemd.
Merk op dat de minister, zoals gedefinieerd door de IRS, christelijk, joods, moslim of een andere religie kan zijn.
Inzicht in de pastorie-uitkering
Sectie 107 van de Internal Revenue Code (IRC) staat de minister van een religieuze instantie toe om een deel of alle huurtoeslag vrij te stellen van het bruto-inkomen voor inkomstenbelastingdoeleinden.
Als compensatie voor verleende ministeriële diensten kan een minister een ministerieel inkomen ontvangen, waarvan een deel een huur- of huurtoeslag omvat. De minister kan het laagste van de volgende bedragen uitsluiten van het bruto inkomen:
- het bedrag dat officieel (bij vooruitbetaling) is aangewezen als huurtoeslag
- het bedrag dat daadwerkelijk is gebruikt om een woning te voorzien of te huren
- de marktconforme huurwaarde van de woning
Als de uitkering groter is dan de werkelijke uitgaven, is de minister verantwoordelijk voor de aangifte en het betalen van belastingen over het juiste bedrag aan inkomsten. Dat wil zeggen, moet het overtollige of ongebruikte deel van de huurtoeslag worden gerapporteerd aan de minister jaarlijkse belastingaangifte als inkomen op lijn 7 van het formulier 1040. Daarnaast moeten de uitkeringen die officieel als pastorie-uitkering zijn aangemerkt, in het ontvangen jaar worden aangewend.
Belangrijkste leerpunten
- De pastorie-uitkering van een minister is vrijgesteld van het bruto inkomen.
- Het afgetrokken bedrag kan redelijke huisvestingskosten dekken.
- Als het huis van aanbidding een eigen pastorie heeft, kan een deel van de onderhoudskosten aftrekbaar zijn.
Bedekt en onbedekt
Pastoorvergoedingen zijn alleen van toepassing op de hoofdverblijfplaats van een minister en zijn exclusief bedrijfsruimten of vakantiewoningen. Huisvestingskosten die in aanmerking komen om van het inkomen te worden uitgesloten, zijn onder meer:
- hypotheekbetalingen (hoofdsom en rente)
- huurbetalingen
- inboedelverzekering
- eigendom belasting
- betalingen voor nutsvoorzieningen en dienstverlening
- vereniging van huiseigenaren
- verbouwingskosten
Voor predikers die in door de kerk verstrekte pastorie wonen, kan een deel van hun vergoeding worden aangewezen als belastingvrije pastorie of huurtoeslag om de kosten van de aankoop en reparatie van meubilair te dekken, evenals andere uitgaven in verband met onderhoud die niet door de werkgever van de kerk worden vergoed..
Als een hypotheekrenteaftrek wordt gebruikt om kosten in verband met de pastorie te betalen, kan deze worden opgenomen als onderdeel van de pastorie-uitkering van de minister. Als de hypotheekrenteaftrek echter wordt gebruikt om postsecundaire collegegeldkosten of andere kosten te dekken die niet in aanmerking komen als pastorie-uitgave, kan de lening niet worden opgenomen als pastorie-uitkering.
Naast leningen voor woningkapitaal die worden gebruikt om niet-huisvestingskosten te betalen, maken de kosten van voedsel, kleding, huishoudelijke hulp en schoonmaakdiensten geen deel uit van de pastorie-uitkering van een minister.
Een minister die een pastorie-uitkering heeft en aftrekposten opgeeft, kan ook hypotheekrente en onroerendgoedbelasting aftrekken van de inkomstenbelasting. De pastorie uitkering is een vrijstelling van de inkomstenbelasting, terwijl de hypotheekrente en de onroerende voorheffing zijn fiscale aftrek van inkomsten.
Als de minister zelfstandige is
Hoewel de pastorie-uitkering wordt afgetrokken voordoeleindenvan de federale inkomstenbelasting, wordt deze niet afgetrokken voor belastingdoeleinden als zelfstandige. De pastorie-uitkering en / of de reële markthuurwaarde van een pastorie die aan een predikant wordt verstrekt, moet worden opgenomen als inkomsten uit zelfstandige activiteiten die onderhevig zijn aan de belasting op zelfstandigen.
Gepensioneerde ministers kunnen in aanmerking komen voor de pastorie-uitkering.
Stel dat een predikant een jaarinkomen van $ 50.000 ontvangt van een kerk, die hem een pastorie geeft. Als de huurwaarde van de pastorie $ 15.000 per jaar is, zou het bruto-inkomen van de minister $ 50.000 zijn voor federale inkomstenbelastingdoeleinden, maar het zou $ 65.000 zijn voor belastingdoeleinden als zelfstandige.
Geschikt en niet geschikt
Merk op dat hoewel iemand in een kerk een predikant kan worden genoemd, de IRS die persoon voor belastingdoeleinden niet als een minister mag beschouwen. Terwijl gewijde ministers eerder in aanmerking komen voor een vrijstelling van pastorie-uitkering, zullen in opdracht en gelicentieerde ministers minder snel door de IRS als ministers worden behandeld.
Ook kunnen seculiere werkgevers een werknemer die in een niet-ministeriële functie werkt geen belastingvrije huurtoeslag geven, zelfs niet als de werknemer predikant in de kerk is.
Bovendien maakt de IRS geen onderscheid tussen een actieve kerkprediker en een gepensioneerde. Aldus kunnen gepensioneerde ministers verzoeken dat uitkeringen uit hun 403 (b) -plan geheel of gedeeltelijk worden aangewezen als een uitkering voor pastorie.