Amerikanen beschermen tegen belastingverhogingen (PATH) Act
Wat is de wet op de bescherming van Amerikanen tegen belastingverhogingen (PATH)?
De Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act van 2015 is in het leven geroepen om belastingbetalers en hun families te beschermen tegen fraude en om veel aflopende belastingwetten permanent te verlengen. De wet heeft invloed op de timing van bepaalde terugbetalingen voor belastingaangiften die elk jaar vóór 15 februari worden ingediend. Bovendien verlengde de PATH Act met terugwerkende kracht het Work Opportunity Tax Credit (WOTC), omvatte een nieuwe uitsluiting wegens onrechtmatige opsluiting, en verplichtte sommige belastingbetalers hun Individueel belastingidentificatienummer (ITIN).
Belangrijkste leerpunten
- De Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act van 2015 omvat wijzigingen in de belastingwetten die veel aflopende wetten uitbreiden en belastingbetalers beschermen tegen fraude.
- De PATH Act bevat bepalingen die van invloed zijn op sommige belastingbetalerskredieten voor particulieren en bedrijven.
- Volgens de PATH Act moeten belastingbetalers die vroeg in het jaar een aanvraag indienen voor een Earned Income Tax Credit (EITC) of een aanvullend belastingkrediet voor kinderen (ACTC), wachten tot na 15 februari om hun terugbetaling te ontvangen.
- De PATH Act breidt met terugwerkende kracht de Work Opportunity Tax Credit (WOTC) uit, een krediet voor werkgevers die personen aannemen uit doelgroepen die consequent te kampen hebben met arbeidsbelemmeringen.
Inzicht in de PATH Act
De PATH Act is ingevoerd om ervoor te zorgen dat alle Amerikanen de juiste terugbetaling krijgen van de Internal Revenue Service (IRS) door vervallen belastingwetten te verlengen en nieuwe wetten in te voeren om fraude te verminderen. In veel gevallen verandert de PATH Act het bedrag van de terugbetaling dat een persoon of familie ontvangt of de timing van die terugbetaling niet. Bepaalde heffingskortingen worden nu echter beter gecontroleerd.
Verdiend belastingkrediet (EITC) of aanvullend belastingkrediet voor kinderen (ACTC)
Er is geen verandering in het belastingaangifteproces vanwege de PATH Act. In de meeste gevallen verwacht de IRS restitutiecheques binnen 21 dagen te verzenden, net als in voorgaande jaren.
Als u echter vroeg in het jaar een Earned Income Tax Credit (EITC) of een aanvullende Child Tax Credit (ACTC) aangifte indient, houdt de IRS uw restitutiecheck vast tot 15 februari. Dit betekent dat u uw terugbetaling mogelijk pas eind februari ontvangt.. De reden voor de mogelijke terugbetalingstermijn voor vroege indieners is om de IRS extra tijd te geven om frauduleuze claims te identificeren en om te voorkomen dat terugbetalingen worden betaald aan identiteitsdieven.
De EITC is van toepassing op gezinnen met een laag en gemiddeld inkomen, meestal gezinnen met kinderen. Heffingskortingen zijn afhankelijk van het aantal kinderen. De drempel voor het verdiende inkomen voor het claimen van de ACTC is $ 2.500.
Als de EITC of ACTC niet op u van toepassing is, of als u na 15 februari belasting indient, heeft de PATH Act geen invloed op de timing van uw terugbetaling.
Als gevolg van het Amerikaanse reddingsplan van 2021 heeft de EITC oorspronkelijk een maximum van $ 543 voor kinderloze huishoudens vastgesteld, stijgingen voor diezelfde huishoudens in 2021 tot $ 1.502.
Nieuwe en uitgebreide belastingbepalingen
De PATH Act vernieuwde veel vervallen belastingwetten en introduceerde een paar nieuwe wetten die zowel individuen als bedrijven betreffen. Veel belastingaftrekposten die zouden komen te vervallen, zoals collegegeldaftrek, bepaalde liefdadigheidsbijdragen en energiekredieten voor woningen, werden verlengd met terugwerkende kracht voor 2015.
Hieronder staan enkele van de vele wijzigingen / uitbreidingen van de PATH Act voor particulieren en bedrijven.
Verlenging van de Work Opportunity Tax Credit (WOTC)
Werkgevers kunnen in aanmerking komen voor een Work Opportunity Tax Credit (WOTC) als ze personen aannemen uit specifieke doelgroepen die in het verleden met belemmeringen voor de werkgelegenheid te maken hebben gehad. De PATH Act verlengt met terugwerkende kracht de WOTC-geschiktheid voor werknemers die op of na 1 januari 2015 zijn aangenomen. De WOTC omvat negen categorieën werknemers en een extra categorie voor ontvangers van langdurige werkloosheid die op of na 1 januari 2016 zijn aangenomen.
Uitsluiting van onrechtmatige opsluiting
De PATH Act bevat een uitsluiting die een in aanmerking komende onrechtmatig gedetineerde persoon een jaar de tijd geeft om restitutieclaims in te dienen met betrekking tot restitutie of geldelijke beloningen (inclusief civiele schadevergoeding) ontvangen en gerapporteerd in een vorig belastingjaar.
Volgens de ” Wrongful Incarceration FAQs “, gepubliceerd door de IRS, sluit de PATH Act uit dat onterecht gedetineerde personen alle ontvangen geldelijke beloningen die betrekking hebben op de onrechtmatige opsluiting als inkomen moeten opnemen.
Verlenging van het individuele belastingbetaleridentificatienummer (ITIN)
De PATH Act bevat een vereiste voor bepaalde belastingbetalers om hun Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) te vernieuwen vanaf oktober 2016. Belastingbetalers die hun ITIN in de afgelopen drie jaar niet minstens één keer hebben gebruikt op een federale belastingaangifte, moeten hun ITIN vernieuwen in om het te gebruiken. Het gebruik van een verlopen ITIN kan resulteren in een vertraging in de terugbetaling of het niet in aanmerking komen voor belastingverminderingen.