Private Letter Ruling (PLR)

Wat is een Private Letter Ruling (PLR)?

Een uitspraak in een privébrief (PLR) is een schriftelijke beslissing van de Internal Revenue Service (IRS) die wordt verzonden naar aanleiding van het verzoek van een belastingbetaler om advies over ongebruikelijke omstandigheden of complexe vragen over hun specifieke belastingsituatie. Voor bepaalde transacties waarmee grote bedragen zijn gemoeid, kan de belastingwetgeving onduidelijk zijn. Het doel van de private letter ruling is om alle onzekerheid weg te nemen en om de belastingbetaler, meestal een bedrijf, te adviseren over de fiscale behandeling die ze van de IRS kunnen verwachten gezien de omstandigheden gespecificeerd in hun ruling. Een uitspraak in een privébrief kan een belastingbetaler ook helpen bevestigen of een mogelijke actie al dan niet zal resulteren in een belastingovertreding.

Een privébriefuitspraak wordt ook wel eens een briefuitspraak (LTR) genoemd. Een uitspraak in een privébrief wordt afgegeven door het IRS Office of Chief Counsel; de divisie Grootbedrijf en Internationaal; Afdeling Kleine Bedrijven / Zelfstandigen, Divisie Lonen en Investeringen; en de afdeling Belastingvrijstelling en Overheidsinstanties.

Hoe een Private Letter Ruling (PLR) werkt

Een uitspraak in een privébrief is specifiek en alleen van toepassing op een individuele belastingplichtige en zijn belastingsituatie op het moment van het verzoek. Afspraken in privé-brieven namens andere belastingbetalers kunnen niet als precedent worden gebruikt door een persoon die om een ​​uitspraak over zijn eigen kwestie verzoekt, en bindt de IRS op geen enkele manier om een ​​soortgelijk standpunt in te nemen in de omgang met andere belastingbetalers.

De IRS kan de persoonlijke inhoud van een uitspraak in een privébrief echter redigeren en deze afgeven als een fiscale uitspraak, die bindend wordt voor alle belastingbetalers. Zelfs met een gunstige uitspraak heeft een belastingbetaler geen absolute garantie voor de fiscale gevolgen, aangezien de IRS een eerder uitgegeven privébriefarrest kan wijzigen of intrekken als later wordt vastgesteld dat de uitspraak onjuist of niet in overeenstemming was met de huidige positie van de IRS.

Afspraken over privébrieven worden over het algemeen openbaar gemaakt nadat alle identificeerbare informatie over de belastingbetaler in kwestie is verwijderd, en ze zijn toegankelijk via de IRS FOIA-bibliotheek.

Hoe u een uitspraak in een privébrief aanvraagt

Belastingbetalers die om een ​​uitspraak in een privébrief verzoeken, dienen de belastingprocedure te raadplegen die aan het begin van elk kalenderjaar door de IRS is gepubliceerd, waarin de richtlijnen en updates voor het proces worden beschreven en die voorbeelden van briefsjablonen voor verzoeken en een checklist met meer dan 50 vragen bevat die moeten worden beantwoord. Belastingbetalers die van plan zijn om een ​​uitspraak in een privébrief aan te vragen, moeten ook overwegen om een ​​IRS-medewerker of een andere belastingdeskundige te raadplegen voor hulp bij het proces. De indieningsprocedure is uiterst technisch en exacte naleving is vereist voor een succesvolle indiening.

Een van de lasten bij het aanvragen van een privébriefvonnis zijn de kosten, die de afgelopen jaren gestaag zijn gestegen. De door de belastingbetaler in rekening gebrachte kosten kunnen variëren van $ 150 voor eenvoudige verzoeken tot $ 50.000 voor overeenkomsten voorafgaand aan het indienen van aanvragen. Voor een specifieke transactie kan een ruling maar liefst $ 30.000 kosten, naast de professionele vergoedingen die een belastingbetaler kan oplopen. De IRS voltooit uitspraakverzoeken over het algemeen binnen 60-90 dagen, hoewel het proces aanzienlijk langer kan duren als meerdere takken van de IRS de uitspraak moeten herzien of als er andere verzachtende omstandigheden zijn.