24 juni 2021 22:25

Het doel van IRS-formulier 8949

Elke keer dat u kapitaalgoederen verkoopt of ruilt, zoals aandelen, land en kunstwerken, moet u de transactie melden in uw federale aangifte inkomstenbelasting. Om dit te doen, moet u formulier 8949 invullen : verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen. Mogelijk hebt u winsten of verliezen, de transacties kunnen van korte of lange duur zijn en deze informatie moet worden uitgesplitst om de juiste fiscale behandeling van de nettoresultaten toe te passen.

Schema D van formulier 1040 wordt gebruikt om de meeste kapitaalwinst (of verlies) transacties te rapporteren. Maar voordat u uw netto winst of verlies op schema D kunt invoeren, moet u formulier 8949 invullen.

Belangrijkste leerpunten

  • Iedereen die een kapitaalgoed zoals aandelen, grond of kunstwerken verkoopt of ruilt, moet formulier 8949 invullen.
  • Zowel transacties op korte als op lange termijn moeten op het formulier worden gedocumenteerd.
  • Details over de transactie moeten worden ingevuld, inclusief de datum van verwerving en verkoop, de opbrengst van de verkoop en aanpassing aan winst of verlies.
  • Het formulier moet vergezeld gaan van een ingevuld schema D.

Overzicht van formulier 8949: verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen

Het formulier met twee pagina’s bestaat uit twee delen: deel I voor transacties op korte termijn en deel II voor transacties op lange termijn. Een verkoop of belastbare ruil die plaatsvindt meer dan 12 maanden vanaf de datum waarop het actief werd verworven, is op lange termijn, terwijl een verkoop binnen 12 maanden of minder op korte termijn plaatsvindt.

Alle pagina’s van formulier 8949 zijn beschikbaar op de IRS-website.


De periode van bezit van kapitaalgoederen begint op de dag nadat het onroerend goed is ontvangen en eindigt op de dag van beschikking.

Het formulier geeft informatie weer over transacties die u ontvangt op formulier 1099-B: Opbrengst van makelaar- en ruiltransacties, evenals uit uw eigen administratie.

Hoe kortlopende transacties te rapporteren

Er zijn drie vakken die worden gebruikt om aan te geven of de transactie aan de IRS is gerapporteerd en hoe u de belastinggrondslag voor uw activum hebt afgeleid. Doorgaans zijn de belastinggrondslag uw kosten, maar het kan iets anders zijn als u eigendom heeft ontvangen door schenking, erfenis of op een andere manier. De drie vakken zijn:

  • Transacties en uw basis gerapporteerd aan de IRS (vak A). U weet dit omdat het formulier 1099-B dat u heeft ontvangen, deze informatie vermeldt.
  • Transacties en uw basis niet gerapporteerd aan de IRS (vak B).
  • Transacties (maar niet uw basis) niet gerapporteerd aan de IRS (vak C). Als u bijvoorbeeld een schilderij voor contant geld aan een particuliere verzamelaar hebt verkocht, wordt de transactie niet aan de IRS gemeld.

U moet een apart formulier 8949 gebruiken voor elk vakje dat u aanvinkt. Als u dus alle drie de vakjes aanvinkt, rapporteert u kortetermijntransacties op drie afzonderlijke formulieren. Elk formulier heeft ruimte voor 14 transacties, dus als u er meer dan 14 heeft, heeft u aanvullende formulieren nodig.

Zodra het formulier / de formulieren zijn ingevuld, worden de bedragen in elke kolom opgeteld. Het nettoresultaat wordt als volgt op schema D ingevoerd:

  • Als vak A is aangevinkt: regel 1b van schema D
  • Als vak B is aangevinkt: regel 2 van schema D
  • Als vak C is aangevinkt: regel 3 van schema D

Hoe langlopende transacties te rapporteren

Deel II voor langlopende transacties is een spiegelbeeld van Deel I voor kortlopende transacties. Nogmaals, u moet een afzonderlijk formulier 8949 gebruiken voor elk vakje dat is aangevinkt met betrekking tot transacties en basis die aan de IRS zijn gerapporteerd.

  • Transacties en uw basis gerapporteerd aan de IRS (vak D). U weet dit omdat het formulier 1099-B dat u heeft ontvangen, deze informatie vermeldt.
  • Transacties (maar geen basis) gerapporteerd aan de IRS (vak E). U moet uw basis berekenen op basis van uw eigen administratie (bijvoorbeeld kassabonnen, bevestigingsverklaringen).
  • Transacties niet gerapporteerd aan de IRS (vak F). Als u bijvoorbeeld een leegstaand perceel voor contant geld hebt verkocht, wordt de transactie niet gerapporteerd aan de IRS.

Zodra het formulier / de formulieren zijn ingevuld, worden de bedragen in elke kolom opgeteld. Het nettoresultaat wordt als volgt op schema D ingevoerd:

  • Als vakje D is aangevinkt: regel 8b van schema D
  • Als vakje E is aangevinkt: regel 9 van schema D
  • Als vak F is aangevinkt: regel 10 van schema D

Transacties kunnen worden gecombineerd of vermeld op afzonderlijke formulieren voor echtgenoten die een gezamenlijke aangifte indienen.

Vereiste informatie voor elke transactie

Voor elke transactie, ongeacht of het een kortetermijn- of langetermijntransactie betreft, moet u zeven gegevens verstrekken:

  • Een beschrijving van het onroerend goed (kolom A). Als u bijvoorbeeld aandelen heeft verkocht, voert u 100 sh in. X Corp.
  • De datum waarop u het hebt verkregen: maand, dag, jaar (kolom B) . Als u bijvoorbeeld op 12 augustus 2017 aandelen heeft gekocht, voert u 08-12-17 in.
  • De datum waarop het onroerend goed is verkocht of anderszins is afgestoten (kolom C). Voer de datum op dezelfde manier in als hierboven.
  • De opbrengst van de verkoop (kolom D). Meestal is dit de verkoopprijs.
  • Kosten of andere basis (kolom E). Zoals eerder beschreven, is de basis meestal wat u voor het activum hebt betaald. Het kan echter iets anders zijn. De basis wordt in detail uitgelegd in IRS-publicatie 551: Basis of Assets.
  • Aanpassing aan winst of verlies (kolom F en G). Misschien is er geen, maar als er een aanpassing is, voert u de code uit de instructies bij formulier 8949 en het bedrag van de aanpassing in. Als u bijvoorbeeld vakje A hebt aangevinkt maar de IRS uw basis onjuist heeft gerapporteerd, kunt u de gerapporteerde basis van de IRS invoeren in kolom E, code B in kolom F en de juiste basis rapporteren in kolom G. De juiste basis wordt gebruikt om de winst te berekenen of verlies (hieronder).
  • Winst of verlies (kolom H).Dit is het verschil tussen de opbrengst en de basis. Als de opbrengst groter is dan uw belastinggrondslag, heeft u winst. Als de opbrengst lager is dan uw belastinggrondslag, heeft u verlies.

Een elektronisch formulier invullen

Als u software gebruikt om formulier 1040 voor te bereiden (of u gebruikt een betaalde opsteller), kan informatie van beursvennootschappen, onderlinge fondsen en andere financiële instellingen worden overgebracht naar uw belastingaangifte, waardoor u tijd bespaart bij het invoeren van de informatie en vermijdt u de mogelijkheid om fouten bij het invoeren van de informatie.  De software vraagt ​​u om de nodige informatie (uw wachtwoord of andere inloggegevens) om de transacties op te halen en te rapporteren op uw formulier (en).

Het komt neer op

Het rapporteren van meerwaarden en verliezen op formulier 8949 is niet noodzakelijk eenvoudig. U kunt meer informatie over vermogenswinsten en -verliezen vinden in IRS-publicatie 544: Verkoop en andere vervreemding van activa. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur.

 

Related Posts