Gekwalificeerde nabestaandenrente (QPSA)
Wat is een gekwalificeerde nabestaandenrente vóór pensionering?
Een gekwalificeerde nabestaandenlijfrente bij vervroegde uittreding (QPSA) is een uitkering bij overlijden die wordt betaald aan de langstlevende echtgenoot van een overleden werknemer. Als de werknemer vóór pensionering overlijdt, wordt de gekwalificeerde nabestaandenlijfrente bij vervroegde uittreding betaald om de langstlevende echtgenoot compensatie te bieden voor het verlies van pensioenuitkeringen die anders aan de werknemer zouden zijn betaald. Zoals de naam al aangeeft, worden QPSA’s alleen betaald in het geval van gekwalificeerde plannen.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerde overlevingslijfrente bij vervroegde uittreding (QPSA) biedt een geldelijke uitkering aan een langstlevende echtgenoot van een overleden werknemer.
- De werknemer moet een gekwalificeerd plan hebben om compensatie te laten plaatsvinden.
- De wet op de inkomenszekerheid van werknemers (ERISA) schrijft voor hoe betalingen moeten worden berekend.
- Er zijn regels die moeten worden gevolgd voor uitkeringen aan nabestaanden aan begunstigden die geen echtgenoot zijn.
- Een QPSA-kennisgeving is vereist als een pensioenplan een QPSA biedt.
QPSA begrijpen
Een QPSA biedt een persoon een manier om voor zijn langstlevende echtgenoot of een andere begunstigde te zorgen als hij zou overlijden voordat zijn pensioenuitkering werd ingesteld. QPSA-voordelen zijn voordelen die bij alle soorten gekwalificeerde plannen aan verworven deelnemers moeten worden aangeboden. Sommige van deze plannen omvatten toegezegde pensioenregelingen en plannen voor het kopen van geld.
De Employee Retirement Income Security Act (ERISA ) schrijft voor hoe de betalingen voor een QPSA moeten worden berekend. Zowel de werknemer als de echtgenoot moeten een verklaring van afstand van QPSA-voordelen ondertekenen en deze laten bijwonen door een notaris of een geautoriseerde planvertegenwoordiger.
In sommige gevallen is een Qualified Domestic Relations Order (QDRO) nodig. De QDRO is een vonnis of bevel voor een pensioenplan om kinderbijslag, alimentatie of eigendomsrechten te betalen aan een echtgenoot, kind of een andere afhankelijke persoon van een deelnemer.
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) is een “QPSA een vorm van een uitkering bij overlijden die wordt betaald als een lijfrente (een reeks betalingen, meestal maandelijks, voor het leven) aan de langstlevende echtgenoot (of voormalige echtgeno (o) t (e), kind of ten laste die moet worden behandeld als een langstlevende echtgenoot onder een QDRO) van een deelnemer, ”indien er bepaalde voorwaarden zijn waaraan moet worden voldaan.
Een QPSA biedt een beschermingsniveau voor een langstlevende echtgenoot in de vorm van maandelijkse betalingen voor het leven.
Speciale overwegingen voor een QPSA
Om QPSA-betalingen te kunnen doen, moet de deelnemer verworven voordelen hebben en vóór pensionering zijn overleden. Als het een echtgenoot is die QPSA-betalingen moet ontvangen, moeten deze ten minste een jaar getrouwd zijn.
Sommige soorten gekwalificeerde plannen zijn mogelijk vrijgesteld van het verstrekken van een QPSA aan een langstlevende echtgenoot. Dit gebeurt met toegezegde bijdrageregelingen, als de plannen geen optie op lijfrente bieden, of als de plannen vereisen dat de uitkering volledig aan de langstlevende echtgenoot wordt betaald.
Er moet een QPSA-kennisgeving naar de deelnemer worden gestuurd als het plan een gekwalificeerde nabestaandenrente voor vervroegde uittreding biedt. De kennisgeving moet worden verzonden wanneer de deelnemer tussen de 32 en 35 jaar oud is, of binnen een jaar nadat een werknemer deelnemer aan het plan wordt als hij of zij ouder is dan 35 jaar.