Gekwalificeerd vertrouwen
Wat is een gekwalificeerde trust?
Een gekwalificeerde trust is een fiscaal voordelige fiduciaire relatie tussen een werkgever en een werknemer in de vorm van een aandelenbonus, pensioen of winstdelingsplan. In een gekwalificeerde trust kan de onderliggende begunstigde zijn of haar levensverwachting gebruiken om de vereiste minimale uitkeringsbedragen (RMD) te bepalen, maar andere overwegingen zoals geslacht, ras of salaris kunnen niet worden gebruikt.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerde trust is een aandelenbonus, pensioen of winstdelingsplan dat door een werkgever voor hun werknemers is opgesteld.
- Een gekwalificeerd vertrouwen is fiscaal voordelig zolang het voldoet aan de IRS-vereisten.
- Om de voordelen te bepalen, kan een werkgever rekening houden met de levensverwachting van zijn werknemers, maar ze kunnen geen rekening houden met het ras, het geslacht, de religie of de huidige beloning van hun werknemers.
Inzicht in gekwalificeerde trusts
Een trust kan volgens de IRS “gekwalificeerd” of “niet-gekwalificeerd” zijn. Een gekwalificeerd plan brengt bepaalde belastingvoordelen met zich mee. Om gekwalificeerd te zijn, moet een trust geldig zijn volgens de staatswet en identificeerbare begunstigden hebben. Bovendien moet de IRA-trustee, bewaarder of planbeheerder een kopie van het trustinstrument ontvangen. Als een gekwalificeerde trust niet correct is gestructureerd, zijn uitbetalingen belastbaar door de IRS. Sectie 401 (a) van de Internal Revenue Code autoriseert en beschrijft de vereisten voor wat wordt beschouwd als een gekwalificeerde trust.
Er zijn bepalingen om ervoor te zorgen dat een werkgever niet discrimineert tussen werknemers bij het bijdragen aan een gekwalificeerd vertrouwen. Een werkgever mag bijvoorbeeld niet discrimineren ten gunste van werknemers die hoger worden beloond. Bijdragen moeten binnen een organisatie uniform zijn.
Andere soorten trusts
Naast gekwalificeerde trusts zijn er talloze andere soorten trusts.
Charitatieve Lead Trust
In een liefdadigheidsinstelling kunnen begunstigden bijvoorbeeld hun belastbaar inkomen verlagen door een deel van het inkomen van de trust aan een goed doel te schenken. Na een bepaalde periode wordt de rest van de trust overgedragen aan de begunstigden.
Bare Trust
In een blote trust heeft een begunstigde het absolute recht op het kapitaal en de activa binnen de trust, evenals op de inkomsten die deze activa genereren, zoals dividenden. Hoewel een trustee vaak de verantwoordelijkheid draagt om de trustactiva op een prudente manier te beheren, bepaalt de trustee niet hoe en wanneer het kapitaal of de inkomsten van de trust worden verdeeld.
Persoonlijk vertrouwen
Een persoonlijk vertrouwen is een soort vertrouwen dat een persoon voor zichzelf als begunstigde instelt. Als afzonderlijke juridische entiteiten kunnen persoonlijke trusts die de bevoegdheid hebben om het onroerend goed te kopen, verkopen, aanhouden en beheren ten behoeve van hun trustor, een verscheidenheid aan belangrijke doelstellingen bereiken. Een jongvolwassene kan bijvoorbeeld een persoonlijk trust opzetten om te betalen voor een graduate school-programma of professionele opleiding langs de lijn.
Bij het opzetten van een trust is het belangrijk om de steun te zoeken van een trust- of vermogensadvocaat, mogelijk een bewaarder om de activa aan te houden, en mogelijk een beleggingsadviseur om uw trust (s) te beheren totdat het tijd is voor terugtrekking.