Kwalificerende weduwe / weduwnaar
Wat is een in aanmerking komende weduwe / weduwnaar?
De federale kwalificerende status van belastingaangifte voor weduwe of weduwnaar is beschikbaar voor twee jaar voor weduwen en weduwnaars (langstlevende echtgenoten) met personen ten laste na het overlijden van hun echtgenoot. De langstlevende echtgenoot kan samen met de overleden echtgenoot een aanvraag indienen voor het belastingjaar waarin de echtgenoot is overleden, en zij kunnen aanspraak maken op de standaardaftrek voor een echtpaar dat gezamenlijk een aanvraag indient. Voor de volgende twee belastingjaren kan de langstlevende echtgenoot een aanvraag indienen als in aanmerking komende weduwe of weduwnaar als hij een huishouden onderhoudt voor de kinderen ten laste van het paar.
Belangrijkste leerpunten
- De kwalificerende aanvraagstatus voor weduwe / weduwnaar is van toepassing op langstlevende echtgenoten met personen ten laste.
- Hierdoor kan de langstlevende echtgenoot belastingaangifte doen samen met de overleden echtgenoot.
- De kwalificerende weduwe / weduwnaar-status past de standaard aftrek toe voor een gezamenlijk aangiftepaar.
Inzicht in kwalificerende weduwe / weduwnaar
De kwalificerende status van belastingaangifte als weduwe of weduwnaar is niet beschikbaar in het jaar van het overlijden van de echtgenoot. Om in aanmerking te komen, moet de echtgenoot in aanmerking zijn gekomen voor de gezamenlijke status van gehuwde aangifte in het jaar van het overlijden van de echtgenoot. Aanvullende IRS-vereisten zijn onder meer:
- De belastingplichtige mag niet hertrouwen.
- Een in aanmerking komende belastingplichtige moet aanspraak maken op een in aanmerking komende afhankelijke persoon. In aanmerking komende personen ten laste zijn de kinderen van de echtgenoot, stiefkinderen of geadopteerde kinderen. De IRS staat niet toe dat pleegkinderen in aanmerking komen.
- De in aanmerking komende afhankelijke persoon moet het hele jaar in het huis van de in aanmerking komende weduwe of weduwnaar wonen. Tijdelijke afwezigheid als gevolg van vakantie, opleiding, medische behandeling, militaire dienst of zakelijke activiteiten is acceptabel, zolang het ‘redelijk is om aan te nemen dat de afwezige persoon na de tijdelijke afwezigheid naar het huis terugkeert’ en het huis wordt onderhouden tijdens de afwezigheid.
- De langstlevende echtgenoot heeft meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van de woning betaald. Uitgaven omvatten de hypotheek- of huurbetalingen, onroerendgoedbelasting, nutsvoorzieningen en boodschappen.
Voordelen van kwalificerende weduwe / weduwnaar
Een persoon kan minder aan federale inkomstenbelastingen betalen wanneer hij zich aanmeldt als kwalificerende weduwe of weduwnaar. De kwalificerende weduwe of weduwnaar kan genieten van hetzelfde standaard aftrekbedrag als gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, en vanaf 2018 genieten kwalificerende weduwen en weduwnaars dezelfde belastingschijf als gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen. Dit geeft echtgenoten die weduwe zijn twee jaar de tijd om financieel over te stappen naar de hogere belastingdruk van een enkele, ongehuwde aanvrager. Als de overleden echtgenoot bijvoorbeeld in 2018 is overleden, kan de langstlevende echtgenoot de kwalificerende weduwe of weduwnaarstatus gebruiken om te genieten van gehuwde gezamenlijke standaardaftrekposten en belastingschijven voor de belastingjaren 2019 en 2020.
Lagere belastingen zijn vooral nuttig wanneer de langstlevende echtgenoot begrafeniskosten, eindkosten en algemene uitgaven betaalt die verband houden met het onderhouden van een huis en het opvoeden van kinderen. De verminderde belastingdruk maakt het gemakkelijker voor een langstlevende echtgenoot om voor zijn kinderen te zorgen en om over te stappen naar een enkele, ongehuwde aanvrager of gezinshoofd.
Bovendien, als de kwalificerende afhankelijke persoon wordt geboren of overlijdt tijdens het jaar, kan een belastingplichtige nog steeds een aanvraag indienen onder de status van gekwalificeerde weduwe of weduwnaar. Nogmaals, ze moeten meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van het huis hebben betaald tijdens het leven van het kind of vóór de geboorte van het kind. Ook moet het kind gedurende het jaar bij de kwalificerende belastingplichtige hebben gewoond.