Regel 72, onder t)
Wat is regel 72 (t)?
Regel 72 (t) staat boete-vrije opnames toe van IRA-accounts en andere fiscaal voordelige pensioenrekeningen zoals 401 (k) en 403 (b) plannen. Het wordt uitgegeven door de Internal Revenue Service.
Met deze regel kunnen rekeninghouders profiteren van hun pensioenspaargeld vóór de pensioenleeftijd door vervroegde opname zonder de anders vereiste boete van 10%. De IRS onderwerpt de opnames nog steeds aan het normale inkomstenbelastingtarief van de rekeninghouder.
Belangrijkste leerpunten
- Regel 72 (t) stelt u in staat om zonder boete vroegtijdige opnames van uw IRA te nemen.
- Er zijn andere IRS-vrijstellingen die kunnen worden gebruikt voor medische kosten, het kopen van een huis, enzovoort.
- Opnames van regel 72 (t) moeten als een laatste redmiddel worden beschouwd wanneer alle andere opties om de financiële druk te verminderen (onderhandeling met crediteuren, consolidatie, faillissement, enz.) Zijn uitgeput.
Regel 72 (t) begrijpen
Regel 72 (t) verwijst eigenlijk naar code 72 (t), sectie 2, die uitzonderingen specificeert op de belasting op vervroegde opname die IRA-eigenaren in staat stellen om geld van hun pensioenrekening op te nemen vóór de leeftijd van 59½, zolang bepaalde kwalificaties, bekend als SEPP regelgeving, wordt voldaan.
Om van deze regel te profiteren, moet de eigenaar van de pensioenrekening ten minste vijf in wezen gelijke periodieke betalingen (SEPP’s) betalen, en het bedrag van de betalingen is afhankelijk van de levensverwachting van de eigenaar, zoals berekend via IRS-goedgekeurde methoden. Deze betalingen moeten dus plaatsvinden over een periode van vijf jaar of totdat de eigenaar 59½ jaar bereikt, afhankelijk van welke periode langer is.
Berekening voor betalingsbedragen volgens regel 72 (t)
De bedragen die een rekeninghouder ontvangt in de periodieke betalingen die mogelijk worden gemaakt door regel 72 (t), zijn afhankelijk van de levensverwachting, die kan worden berekend via een van de drie door de IRS goedgekeurde methoden:
- De afschrijvingsmethode
- De minimale distributie (of de levensverwachtingsmethode)
- De annuitisatiemethode
De afschrijvingsmethode bepaalt de jaarlijkse betalingsbedragen door het saldo van de rekening van een IRA-eigenaar af te schrijven over de enkele of gezamenlijke levensverwachting. Deze methode ontwikkelt het grootste en meest redelijke bedrag dat een persoon kan verwijderen, en het bedrag wordt jaarlijks vastgesteld.
De minimale distributiemethode neemt een deelfactor van de enkele of gezamenlijke levensverwachtingstabel van de IRS en gebruikt deze om het saldo van de pensioenrekening te verdelen. Deze methode is bijna het tegenovergestelde van de afschrijvingsmethode, aangezien de jaarlijkse betalingen voor vervroegde opname waarschijnlijk van jaar tot jaar zullen variëren, maar niet substantieel. Het belangrijkste verschil tussen deze methode en de afschrijvingsmethode is dat de resulterende betalingen met de minimale distributiemethode, zoals de naam al aangeeft, de laagst mogelijke bedragen zijn die kunnen worden opgenomen.
De laatste door de IRS goedgekeurde berekening is de annuïteitenmethode, die gebruikmaakt van een annuïteitenfactormethode die door de IRS wordt verstrekt om gelijkwaardige of bijna gelijkwaardige betalingen te bepalen in overeenstemming met de SEPP-verordening. Deze methode biedt accounthouders een vaste jaarlijkse uitbetaling, waarbij het bedrag doorgaans ergens tussen het hoogste en laagste bedrag ligt dat de accounteigenaar kan opnemen.
Voorbeeld van het vroegtijdig opnemen van geld
Stel bijvoorbeeld dat een 53-jarige vrouw met een IRA die jaarlijks 1,5% verdient met een saldo van $ 250.000, geld wil opnemen onder regel 72 (t). Met behulp van de aflossingsmethode zou de vrouw ongeveer $ 10.042 aan jaarlijkse betalingen ontvangen. Met de minimale distributiemethode zou ze jaarlijks ongeveer $ 7.962 ontvangen over een periode van vijf jaar. Met behulp van de annuïteitenmethode zou ongeveer $ 9.976 haar jaarlijkse betalingsbedrag zijn.
Waarschuwingen over het gebruik van regel 72 (t)
Geld opnemen van een pensioenrekening is een financiële laatste redmiddel. Dit is de reden waarom de IRS uitzonderingen heeft voor specifieke omstandigheden zoals handicap en ziekte. Als u niet aan een van de criteria voor andere uitzonderingen voldoet, kan regel 72 (t) worden gebruikt als u alle andere mogelijkheden hebt uitgeput. Het mag niet worden gebruikt als een noodfondsstrategie, aangezien eventuele opnames uw toekomstige financiële stabiliteit aanzienlijk beïnvloeden.