Wezenlijk gelijke periodieke betaling (SEPP)
Wat is een substantieel gelijke periodieke betaling (SEPP)?
Substantially Equal Periodic Payment, of SEPP, is een methode voor het verdelen van fondsen van een IRA of andere gekwalificeerde pensioenregelingen vóór de leeftijd van 59½ jaar, waarbij IRS-boetes voor de opnames worden vermeden. Doorgaans betaalt een persoon die activa uit een plan verwijdert vóór die leeftijd, een boete voor vervroegde opname van 10% van het uitgekeerde bedrag.
Met een SEPP-plan worden fondsen zonder boete opgenomen via gespecificeerde jaarlijkse uitkeringen voor een periode van vijf jaar of totdat de rekeninghouder 59½ wordt, afhankelijk van wat later komt. Over de opnames moet nog wel inkomstenbelasting worden betaald.
Belangrijkste leerpunten
- Met een SEPP-plan kunt u geld opnemen zonder boete van een pensioenrekening voordat u 59½ wordt.
- Het bedrag dat u elk jaar opneemt, wordt bepaald door formules die zijn opgesteld door de IRS.
- Als u het SEPP-plan verlaat voordat het is afgelopen, moet u alle boetes betalen die u heeft kunnen vermijden, plus rente over die bedragen.
- Een SEPP-plan is het meest geschikt voor diegenen die een gestage stroom aan inkomen vóór pensionering nodig hebben, misschien ter compensatie van een loopbaan die eerder dan verwacht is beëindigd.
Hoe een SEPP-plan werkt
U kunt elke gekwalificeerde pensioenrekening gebruiken met een SEPP-plan, met uitzondering van een 401 (k) die u bij uw huidige werkgever heeft. U zet de SEPP-regeling op via een financieel adviseur of rechtstreeks bij een instelling.
U moet in het begin kiezen uit drie door de IRS goedgekeurde methoden voor het berekenen van uw uitkeringen op basis van een SEPP: afschrijving, annuïteit en vereiste minimale uitkering. Elk zal resulteren in een andere berekende jaarlijkse uitkering. Het bedrag dat u opneemt, wordt vooraf bepaald en elk jaar ongewijzigd, in ieder geval bij twee van de drie opties.
De IRS adviseert individuen om de methode te kiezen die het beste bij zijn of haar financiële situatie past. U mag de methode die u gebruikt één keer wijzigen tijdens de looptijd van het plan. Als u het plan annuleert voordat de minimumperiode van bezit is verstreken, moet u de IRS alle boetes betalen die zijn kwijtgescholden op de uitkeringen van het plan, plus rente.
De afschrijvingsmethode
Volgens de afschrijvingsmethode voor het berekenen van de opnames van het SEPP-plan , is de jaarlijkse betaling hetzelfde voor elk jaar van het programma. Het wordt bepaald door gebruik te maken van de levensverwachting van de belastingbetaler en zijn of haar begunstigde, indien van toepassing, en een gekozen rentetarief – van niet meer dan 120% van de federale middellange termijn, volgens de IRS.
De annuatiseringsmethode
Net als bij de afschrijvingsmethode, is de uitkering die u moet nemen onder de annuïteitenmethode ook elk jaar hetzelfde. Het bedrag wordt bepaald door een annuïteit te gebruiken op basis van de leeftijd van de belastingbetaler en de leeftijd van de begunstigde, indien van toepassing, en een gekozen rentetarief, met dezelfde IRS-richtlijnen als bij afschrijving. De lijfrentefactor wordt afgeleid met behulp van een door de IRS verstrekte sterftetafel.
Vereiste minimale distributie en SEPP
Met behulp van de vereiste minimale distributiemethode wordt de jaarlijkse betaling voor elk jaar bepaald door het rekeningsaldo te delen door de levensverwachting van de belastingbetaler en diens begunstigde, indien van toepassing.
Volgens deze methode moet het jaarlijkse bedrag jaarlijks worden herberekend en zal het daardoor van jaar tot jaar veranderen. Het resulteert over het algemeen ook in lagere jaarlijkse opnames dan de andere methoden.
Nadelen SEPP-plannen
Het gebruik van een SEPP-plan kan een zegen zijn voor diegenen die vroegtijdig pensioenfondsen willen of moeten aanboren. Het plan kan u een gestage stroom van inkomsten geven, zonder boete, als u 40 of 50 bent, om u te helpen tussen het einde van een carrière – en een regelmatig salaris – en de komst van ander pensioeninkomen.
Bij 59½ kunt u zonder boete extra geld van uw pensioenrekeningen opnemen. Als u eind 60 bent, komt u in aanmerking voor volledige uitkeringen van sociale zekerheid en misschien een pensioen met vaste uitkeringen.
De beperkingen voor SEPP blijven van kracht tot het einde van de betalingstermijn, die vijf jaar later is, of de IRA-eigenaar die de leeftijd van 59½ jaar bereikt. Een IRA-eigenaar die op 40-jarige leeftijd met SEPP’s begon, zou bijvoorbeeld bijna 20 jaar aan de beperkingen moeten voldoen. Aan de andere kant zou een IRA-eigenaar die op 58-jarige leeftijd met SEPP’s begint, slechts tot de leeftijd van 63 jaar hoeven door te gaan. Belangrijk is dat deze periode van vijf jaar wordt gemeten vanaf de datum van de eerste distributie en precies vijf jaar vanaf die datum eindigt. Het eindigt niet nadat de vijfde distributie is gedaan.
Nadelen
De plannen hebben echter ook duidelijke nadelen. Om te beginnen zijn ze relatief inflexibel. Als u eenmaal met een SEPP-plan bent begonnen, moet u er de hele duur van blijven – wat mogelijk tientallen jaren kan duren als u aan het plan begint in uw jaren ’30 of ’40.
Gedurende die tijd heeft u weinig tot geen speelruimte om het bedrag dat u elk jaar uit het fonds kunt opnemen, te wijzigen. En stoppen met het plan is nauwelijks een optie, gezien het feit dat het je alle boetes oplegt die je hebt bespaard door het te lanceren, plus rente. (Dezelfde sanctie kan ook van toepassing zijn als u een verkeerde berekening maakt en niet binnen een jaar de nodige opnames doet.)
Het starten van een SEPP heeft ook gevolgen voor uw financiële zekerheid na pensionering. Zodra u een SEPP start, moet u stoppen met bijdragen aan het plan dat het aanboort, wat betekent dat het saldo niet groeit door verdere bijdragen. En door vroegtijdig geld op te nemen, ziet u ook in wezen af van de inkomsten die ze later zullen maken – samen met de belasting die u op die winsten bespaart, die belastingvrij binnen de rekening zal worden samengesteld.