24 juni 2021 23:59

Afzonderlijke aangifte

Wat is een afzonderlijke aangifte?

Een afzonderlijke aangifte is een formulier 1040 of een vergelijkbaar belastingformulier dat wordt ingediend door gehuwde belastingbetalers die afzonderlijk belastingen indienen bij hun echtgenoten. Afzonderlijke aangiften worden vaak geassocieerd met gehuwde paren die een echtscheidingsprocedure hebben gestart, of met gehuwde partners die in afzonderlijke woningen wonen.

Belangrijkste leerpunten

  • Een afzonderlijke aangifte is een belastingformulier dat wordt ingediend door gehuwde belastingbetalers die samen met hun echtgenoten belastingaangifte doen. 
  • Afzonderlijke aangiftes worden vaak gebruikt door gehuwde paren die op weg zijn naar een scheiding, en door gehuwde partners die fysiek gescheiden van elkaar leven.
  • Afzonderlijke aangiften hebben de bevoegdheid om de belastingverplichting tussen echtgenoten te verdelen, wat in bepaalde zakelijke situaties een slimme praktijk kan zijn.

Inzicht in afzonderlijke retourzendingen

Een afzonderlijke aangifte is een van de vijf opties die beschikbaar zijn voor federale belastingdossiers. De andere vier zijn als volgt:

  • Single
  • Gehuwd gezamenlijk indienen
  • Hoofd van het huishouden
  • In aanmerking komende weduwe of weduwnaar met een kind ten laste

Afzonderlijke aangiften zijn enigszins zeldzaam op het gebied van belastingplanning. De meeste gehuwde paren kiezen ervoor om belasting in te dienen met behulp van de gezamenlijke aangifte, waarbij ze samen één set formulieren invullen, hun gecombineerde inkomen vermelden en eventuele belastingverplichtingen tussen hen verdelen.  Maar apart indienen is niet alleen voordelig voor de echtscheiding en voor paren met gescheiden adressen.

Afzonderlijke aangiften kunnen ook ten goede komen aan gehuwde paren waarbij een echtgenoot een groot aantal inhoudingen heeft in vergelijking met zijn of haar echtgenoot. Afzonderlijke aangiften splitsen ook de belastingverplichting tussen echtgenoten, wat in bepaalde zakelijke situaties strategisch voordelig kan zijn.

Ondanks de vele potentiële voordelen van het afzonderlijk indienen van aangiften, zijn er mogelijke nadelen waarmee rekening moet worden gehouden. De belangrijkste: belastingplichtigen die afzonderlijk indienen, geven een groot aantal belastingverminderingen en aftrekposten af, waaronder:

  • De arbeidskorting (EITC)
  • Het afhankelijke zorgtegoed (in de meeste gevallen)
  • Het adoptiekrediet (in de meeste gevallen)
  • Inhoudingen voor collegegeldkosten
  • Het levenslange leerkrediet voor uitgaven in het hoger onderwijs
  • The American Opportunity Credit (AOTC)
  • De student lening rente aftrek

Naast het opgeven van hun recht op de bovengenoemde belastingverminderingen, zien afzonderlijke aangiftedossiers ook af van de optie om Roth IRA-bijdragen te doen als ze op enig moment in het jaar bij hun echtgenoot woonden en meer dan $ 10.000 verdienden.

Ten slotte moeten beide echtgenoten die afzonderlijke aangiften indienen, ermee instemmen om hun aftrekposten te specificeren of om te kiezen voor de standaardaftrek. Maar de ene echtgenoot mag zijn of haar aftrek niet specificeren, terwijl de andere echtgenoot de standaard aftrekroute volgt.

Andere redenen om afzonderlijke aangiften in te dienen

Belastingplanningssoftware of belastingprofessionals kunnen mogelijk specifieke situaties aanwijzen waarin een getrouwd stel minder belasting zal betalen door afzonderlijke aangiften in te dienen. Een echtgenoot kan bijvoorbeeld een waslijst met gespecificeerde inhoudingen hebben die verband houden met een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid of een andere kleine zakelijke regeling die doorstroomt naar hun persoonlijke belastingen. Als het aantal gespecificeerde aftrekkingen wordt afgetopt door het gecorrigeerde bruto-inkomen, kan een afzonderlijk rendement het paar soms in het algemeen geld besparen.


Belastingbetalers moeten rekening houden met het grote geheel, inclusief hun belastingverplichtingen van de staat, bij het besluit om al dan niet federale belastingen afzonderlijk in te dienen.

Het kan ook lonen om afzonderlijk in te dienen als een van de echtgenoten aanzienlijke medische kosten heeft of zwaar persoonlijk verlies heeft geleden, of als deze gedurende het jaar aanzienlijke bijdragen aan goede doelen heeft geleverd. De vergoeding voor alle drie deze soorten inhoudingen is soms aanzienlijk hoger als elke echtgenoot een afzonderlijke aangifte doet.

 

Related Posts