Self-Employed Contributions Act (SECA) Belasting
Wat is de Self-Employed Contributions Act (SECA) -belasting?
De Self-Employed Contributions Act (SECA) -belasting is een heffing van de Amerikaanse overheid op degenen die voor zichzelf werken, in plaats van voor een extern bedrijf. Het vereist dat zelfstandigen een belasting betalen die gelijk is aan zowel het werkgevers- als het werknemersgedeelte van debelastingvan de Federal Insurance Contributions Act (VAIS), die de sociale zekerheid en de gezondheidszorg financiert.
Belangrijkste leerpunten
- SECA vereist dat zelfstandigen betalen in de belastingfondsen voor sociale zekerheid en Medicare.
- Aangezien zelfstandigen hun eigen werkgevers zijn, mogen zij het werkgeversgedeelte van SECA-belastingen aftrekken als bedrijfskosten.
- Netto verdiensten als zelfstandige van minder dan $ 400 zijn niet onderworpen aan een SECA-belasting.
Inzicht in de Self-Employed Contributions Act (SECA) Tax
SECA-belastingen worden berekend op basis van het nettoresultaat, gedefinieerd als het bruto-inkomen uit bedrijfsactiviteiten, minus de kosten die zijn gemaakt tijdens het zakendoen.
De sociale zekerheidsbelasting wordt vastgesteld op een basistarief van 6,2% voor een werkgever en 6,2% voor de werknemer. Zelfstandige belastingplichtigen die onder de SECA vallen, worden belast tegen 12,4% (6,2% + 6,2%), aangezien ze worden beschouwd als zowel werkgever als werknemer.
Er zijn echter grenzen aan het inkomen dat aan dit percentage is onderworpen. De socialezekerheidsbelasting wordt alleen toegepast op de eerste $ 137.700 aan netto-inkomen, voor een maximale belasting van $ 17.075 in belastingjaar 2020. (In 2021 zal de belasting worden toegepast op de eerste $ 142.800 aan netto-inkomen, voor een maximale belasting van $ 17.707. ) Elk inkomen boven dat niveau is niet onderworpen aan socialezekerheidsbelasting.
Het Medicare-belastingtarief is 2,9% (1,45% voor werkgevers plus 1,45% voor werknemers) en er is geen vrijstelling boven een bepaald inkomen. De totale SECA-belasting is daarom 15,3%. Een zelfstandige met een netto-inkomen van precies $ 137.700 in 2020 zou SECA-belastingen moeten afdragen van 15,3% van zijn inkomen (12,4% + 2,9%), wat neerkomt op $ 21.068 (in 2021, 15,3% van het netto-inkomen van $ 142.800 zou $ 21.848 aan SECA-belastingen zijn).
Tenzij er een specifieke overeenkomst is tussen landen, wordt van expats (Amerikanen die in het buitenland wonen en werken) nog steeds verwacht dat ze SECA-belastingen betalen over inkomsten die worden verdiend tijdens het proces van zelfstandige.
Mensen met een hoog inkomen worden geconfronteerd met een extra SECA-heffing. Als gevolg van deAffordable Care Act (ACA) zijn personen met een netto-inkomen van meer dan $ 200.000 ($ 250.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen) onderworpen aan een aanvullende Medicare-belasting van 0,9%.
Aftrek van de Self-Employed Contributions Act (SECA) -belasting
Het werkgeversgedeelte van de betaling is aftrekbaar als bedrijfskosten. Met andere woorden, de IRS staat zelfstandigen toe om de werkgevershelft van de zelfstandige belasting te gebruiken als een zakelijke aftrek voor de berekening van de inkomstenbelasting van de belastingbetaler. Hierbij wordt er rekening mee gehouden dat de inspanningen van het runnen van een bedrijf worden gedaan door een individu en niet door een “werkgever”, zoals het geval zou zijn voor een werknemer van een bedrijf.
Het is belangrijk op te merken dat belastingen voor zelfstandigen verwijzen naar sociale zekerheid en Medicare-belastingen, vergelijkbaar met VAIS-belastingen die door een werkgever worden betaald. Wanneer een belastingplichtige de helft van de SECA-belasting aftrekt, is dat slechts een aftrek voor de berekening van de inkomstenbelasting van die belastingplichtige. Het verlaagt de netto-inkomsten uit zelfstandige activiteiten niet, noch de belasting op zelfstandigen zelf.
Het betalen van de Self-Employed Contributions Act (SECA) -belasting
Aangezien belastingbetalers die als zelfstandige werken, niet onderworpen zijn aan bronbelasting, vereist de IRS dat SECA-belasting wordt opgenomen in driemaandelijkse geschatte betalingen van inkomstenbelastingen. Als de netto-inkomsten van zelfstandigen minder zijn dan $ 400 (of $ 108,28 van een kerk of een andere gekwalificeerde, door de kerk gecontroleerde organisatie die is vrijgesteld van werkgeversbelasting voor sociale zekerheid en Medicare), is er geen SECA-belasting verschuldigd en hoeft deze niet te worden vermeld op een belasting terugkeer. Als de netto-inkomsten van zelfstandigen echter boven dit minimum liggen, moet SECA-belasting worden betaald over het volledige bedrag, inclusief het bedrag onder het minimum.