Doorzichtig vertrouwen
Wat is een doorzichtig vertrouwen?
Een doorzichtige trust is een instrument waarmee individuen pensioenvermogen van hun individuele pensioenrekeningen (IRA’s), via een trust, kunnen doorgeven aan de door hen gekozen begunstigden. Doorzichtige trusts laten IRA-eigenaren kiezen wie de begunstigden van het account zullen zijn nadat de eigenaar is overleden. Maar zeer specifieke beperkingen en logistieke vereisten omringen deze voertuigen.
Belangrijkste leerpunten
- Een doorzichtige trust stelt individuen in staat de pensioenactiva die zijn gegenereerd uit hun individuele pensioenrekeningen (IRA’s) door te geven aan begunstigden van hun keuze via een trust.
- Onder de rigide reeks kwalificaties waaraan moet worden voldaan om een doorzichtig vertrouwen van kracht te laten worden, moet het account geldig en legaal zijn volgens de staatswet, het vertrouwen moet onherroepelijk zijn bij het overlijden van de eigenaar van het plan en alle begunstigden moeten gemakkelijk identificeerbaar zijn, in aanmerking komen, en genoemd.
- Er kunnen meerdere begunstigden zijn van een doorzichtige trust, waarbij de vereiste minimale uitkeringen (RMD) worden bepaald door de individuele levensverwachting van elke ontvanger.
Inzicht in doorzichtige vertrouwensrelaties
Om een trust op te zetten als een aangewezen begunstigde van een pensioenrekening, moet aan verschillende vereisten worden voldaan, waaronder de volgende mandaten:
- De trust moet volgens de staatswet als geldig en legaal worden beschouwd, wat doorgaans betekent dat de creatie van het trustdocument moet worden bijgewoond en notarieel moet worden bekrachtigd.
- Het vertrouwen moet onherroepelijk zijn bij het overlijden van de eigenaar van het plan, wat betekent dat de vermelde begunstigden kunnen worden gewijzigd tot het punt waarop de IRA-eigenaar overlijdt, maar niet daarna.
- Alle begunstigden moeten gemakkelijk identificeerbaar, in aanmerking komend en wettelijk genoemd zijn.
- Documentatie van het doorzichtige vertrouwen moet uiterlijk op 31 oktober van het jaar na het overlijden van de IRA-eigenaar aan de bewaarder van de IRA worden verstrekt. De voorschriften die de trust regelen en hoe deze zich verhoudt tot de distributie van de IRA, maken deel uit van 26 Code of Federal Regulations Section 1.401 (a) (9).
Vereiste minimale uitkeringen (RMD)
Hoewel een IRA-eigenaar het wettelijke recht behoudt om een naam te geven aan wie hij de begunstigde van zijn of haar IRA wil zijn, vanwege het feit dat het Congres niet wil dat deze rekeningen – en andere soortgelijke pensioenrekeningen – de mogelijkheid hebben om ten minste door te gaan. 10 jaar nadat de oorspronkelijke IRA-eigenaar overlijdt, zijn de begunstigden verplicht om de vereiste minimale distributies (RMD) te nemen. Het doel van deze regel is ervoor te zorgen dat de rekeningen in de loop van de tijd worden geliquideerd, zodat ze niet voor altijd leven.
Om de RMD’s te berekenen, vertrouwen transparante trusts op de levensverwachting van de begunstigde. Als zodanig bieden doorzicht trusts een uniek voordeel, in die zin dat als er meerdere begunstigden zijn, ze de IRA kunnen opsplitsen in afzonderlijk geërfde IRA’s, in plaats van dat alle begunstigden de levensduur van de oudste begunstigde moeten gebruiken voor de RMD-berekeningen. Simpel gezegd: doorzichtige trusts binden de begunstigden niet aan een ruw, uniform distributieschema.
Andere soorten vertrouwen
Doorzichtige trusts zijn niet de enige game in de stad. Een ander type algemeen vertrouwen is een huwelijks- of fiduciaire relatie tussen een trustor en een trustee, waarvan de langstlevende echtgenoot en eventuele erfgenamen van het gehuwde paar profiteren.
Niet-levende entiteiten zoals liefdadigheidsinstellingen mogen niet worden genoemd als de begunstigden van doorzichtige trusts, omdat ze geen levensverwachting hebben die nodig is om de vereiste minimumuitkeringen te berekenen.
Ook wel een “A” -vertrouwen genoemd, wordt een echtelijke vertrouwensrelatie van kracht wanneer de eerste echtgenoot overlijdt. Activa worden bij overlijden naar de trust verplaatst en het inkomen dat deze activa genereren, wordt naar de langstlevende echtgenoot geleid. Wanneer de tweede echtgenoot overlijdt, gaat de trust over naar de aangewezen erfgenamen.