Is een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) IRA fiscaal aftrekbaar?
Betalingen aan eenIRA voor vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) zijn fiscaal aftrekbaar voor werkgevers, maar er is een jaarlijkse limiet voor bijdragen. SEP IRA’s worden uitsluitend door de werkgever gefinancierd met behulp van fiscaal aftrekbare dollars. Voor 2020 kan een werkgever tot 25% bijdragen aan de vergoeding van een werknemer of $ 57.000, afhankelijk van wat het laagste is, en in 2021 loopt dat bedrag op tot $ 58.000.1
Belangrijkste leerpunten
- Werkgevers kunnen betalingen aan een IRA voor vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) voor een werknemer aftrekken om limieten in te stellen.
- Bedrijfseigenaren die een SEP IRA starten, komen mogelijk in aanmerking voor een belastingvermindering van maximaal $ 500 per jaar.
- SEP IRA-bijdragen en -inkomsten kunnen op elk moment worden ingetrokken, met inachtneming van de algemene beperkingen die aan traditionele IRA’s worden opgelegd.
Wat is een SEP IRA?
Een SEP IRA is een type traditionele IRA dat beschikbaar is voor zelfstandigen, freelancers en eigenaren van kleine bedrijven. Werknemers kunnen niet bijdragen aan een SEP IRA die het bedrijf namens hen opent. Bijdragen komen uitsluitend van de werkgever en hoeven niet elk jaar bij te dragen.
Bij het maken van SEP IRA-bijdragen moeten werkgevers voor elke werknemer een gelijk percentage van het inkomen bijdragen. Dit geldt voor iedere medewerker die gedurende het jaar diensten heeft verricht, ook voor medewerkers die overlijden of het dienstverband beëindigen voordat de premie is betaald.
Bovendien kunnen bedrijfseigenaren die een SEP starten, in aanmerking komen voor een belastingvermindering van maximaal $ 500 per jaar gedurende de eerste drie jaar dat het SEP-account is geopend.
Zelfstandigen mogen tot 20% van de nettowinst bijdragen aan een SEP IRA, of de jaarlijkse contributielimiet, welke van beide het laagst is.
Wat komt in aanmerking voor het SEP van een werkgever?
Zodra een bedrijfseigenaar een SEP IRA heeft opgezet, moeten ze alle in aanmerking komende werknemers opnemen in het plan, dat wordt gedefinieerd als:
- Werknemers van 21 jaar of ouder, wie
- Heeft u de afgelopen vijf jaar minimaal drie jaar bij u gewerkt en bij wie
- Ten minste $ 600 aan inkomsten uit uw bedrijf hebben verdiend voor het jaar
Een werkgever kan de drempels om in aanmerking te komen verlagen, bijvoorbeeld door de leeftijd of minimumdienstvereisten te verlagen. De toelatingsvereisten moeten echter voor iedereen in gelijke mate gelden.
Voor personen die geen zelfstandige zijn, omvat de compensatie die wordt gebruikt om de SEP IRA-bijdragen te bepalen, lonen, salarissen, vergoedingen voor professionele diensten, commissies en fooien, secundaire arbeidsvoorwaarden en bonussen. Compensatie omvat over het algemeen uitgestelde bedragen, naar keuze van de werknemer, onder vergoedingsplannen zoals 401 (k) -plannen, 403 (b) -plannen, EENVOUDIGE IRA’s, Sectie 457-plannen en Sectie 125 cafetariaplannen.
Deadline voor bijdragen en uitbetalingen
De deadline voor het opstellen van een SEP IRA-plan en het doen van bijdragen is de indieningstermijn voor de belastingaangifte van de werkgever, inclusief verlengingen. Inhaalbijdragen zijn niet toegestaan in SEP IRA’s, aangezien deze worden gedaan door individuen en niet door werkgevers.
SEP IRA-bijdragen en -inkomsten kunnen op elk moment worden ingetrokken, met inachtneming van de algemene beperkingen die aan traditionele IRA’s worden opgelegd. Een opname is belastbaar in het ontvangen jaar. Als een deelnemer een opname doet vóór de leeftijd van 59½ jaar, wordt in het algemeen 10% bijtelling toegepast. SEP IRA-bijdragen en -inkomsten kunnen na twee jaar deelname belastingvrij worden overgedragen naar andere IRA’s en pensioenregelingen.