In aanmerking komende lijfrente
Wat is een in aanmerking komende lijfrente?
Een in aanmerking komende lijfrente is vergelijkbaar met elke andere lijfrente, behalve dat de IRS deze heeft goedgekeurd voor gebruik binnen een gekwalificeerd pensioenplan of een individuele pensioenrekening (IRA). Deze lijfrentes kunnen vast, geïndexeerd of variabel zijn, afhankelijk van de beleggingsdoelstellingen van de sponsor van het plan. Volgens de richtlijnenvan de Employee Retirement Income Security Act (ERISA) zijn bijdragen aan een in aanmerking komende lijfrente fiscaal aftrekbaar, tenzij het plan of de lijfrente een Roth functie heeft.1
Belangrijkste leerpunten
- Een in aanmerking komende lijfrente is een lijfrente die door de IRS is goedgekeurd voor gebruik binnen een IRA of een gekwalificeerd pensioenplan, vergelijkbaar met andere soorten lijfrentes.
- Een in aanmerking komende lijfrente kan variabel, vast of geïndexeerd zijn.
- Optrekkingen van een lijfrente vóór de leeftijd van 59½ jaar zijn onderworpen aan een boete van 10%.
- Aangezien een niet-gekwalificeerde lijfrente echter wordt gekocht met dollars na belasting, zou alleen de winst onderhevig zijn aan de boete.
Hoe een in aanmerking komende lijfrente werkt
In aanmerking komende lijfrentes zijn op zich geen fiscaal aftrekbare plannen; ze moeten binnen een gekwalificeerd plan of IRA wonen om van deze status te genieten. In aanmerking komende lijfrentes kunnen het enige voertuig binnen het plan of account zijn, of ze kunnen een van de vele andere keuzes zijn die ook worden aangeboden.
In veel gevallen is de kwalificerende lijfrente een variabel contract en is het het enige voertuig dat binnen het plan wordt aangeboden, waarbij de variabele subrekeningen de keuzes vormen die beschikbaar zijn voor de deelnemers aan het plan.
Er zijn veel soorten lijfrentes om uit te kiezen, afhankelijk van verschillende factoren, van pensioeninkomen tot comfort met financiële risico’s.
Soorten lijfrentes
Gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd
De producten voor gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde lijfrentes zijn hetzelfde. De regels voor niet-gekwalificeerde lijfrentes zijn echter anders, wat wordt behandeld in IRS- publicatie 575. Een twist is dat wanneer een niet-gekwalificeerde lijfrente gedeeltelijk of volledig wordt afgekocht, de eerste dollars die worden uitgegeven als inkomsten voor belastingdoeleinden worden beschouwd en dus worden belast tegen de gewone inkomenspercentages. Zodra alle inkomsten zijn opgenomen, kan het resterende geld – de oorspronkelijke investering – belastingvrij worden opgenomen.
Als betalingen onder een niet-gekwalificeerde regeling worden gedaan in de vorm van periodieke betalingen, wordt een deel van elke betaling behandeld als een teruggave van de oorspronkelijke investering waarvoor geen belasting verschuldigd is. Een deel van de uitbetaling wordt als inkomsten beschouwd en belast tegen de gewone inkomenspercentages. De exacte percentages van inkomsten versus hoofdsom zijn gebaseerd op het soort uitbetaling en de leeftijd van de begunstigde.
Vast en variabel
Lijfrenten kunnen in het algemeen als vast of variabel worden gestructureerd. Vaste lijfrentes bieden regelmatige periodieke uitkeringen aan de lijfrentetrekker. Variabele lijfrentes stellen de eigenaar in staat om meer significante toekomstige kasstromen te ontvangen als investeringen binnen het lijfrentefonds het goed doen en kleinere betalingen als zijn investeringen het slecht doen. Dit zorgt voor een minder stabiele cashflow dan een vaste lijfrente, maar stelt de lijfrentetrekker in staat de vruchten te plukken van sterke opbrengsten uit de beleggingen van zijn fonds.
Speciale overwegingen
Er zijn veel andere overwegingen, waaronder verkoopkosten, commissies en de lengte van de lijfrente. Of een lijfrente nu in aanmerking komt of niet, op opnames vóór de leeftijd van 59½ jaar wordt een boete van 10% opgelegd. Aangezien de niet-gekwalificeerde lijfrente wordt gekocht met dollars na belasting, zou alleen de winst onderhevig zijn aan de boete.