Kan ik de IRA van mijn echtgenoot naar mijn eigen account overzetten?
Het korte antwoord is “ja”. Volgens de regels voor geërfde IRA’s kunt u de individuele pensioenrekening van een overleden belastingbetaler naar een echtgenoot overmaken. In feite is het niet zozeer een kwestie van “kun je dit doen?” aangezien het een kwestie is van “hoe moet je dit doen”. Er zijn verschillende opties, en het is belangrijk om de implicaties van elk in overweging te nemen – ook met de vereiste minimumdistributieregels (RMD) in gedachten.
Wat zijn de regels met betrekking tot erfelijke IRA’s?
Laten we zeggen dat de eigenaar van een IRA 72 jaar wordt – wat, vanaf 2020, de vereiste begindatum (RBD)is van de Internal Revenue Servicevoor uitkeringen – en hij begint geld op te nemen van zijn rekening. Een jaar later overlijdt deze gepensioneerde. Zijn vrouw overleeft hem en, als de aangewezen begunstigde van de rekening, erft zijn IRA. Ze is pas 69 jaar oud.
De SECURE Act van 2019 heeft de leeftijd waarop deelnemers aan pensioenplannen moeten beginnen met het nemen van vereiste minimumuitkeringen (RMD’s), teruggedrongen van 70½ naar 72 – voor rekeninghouders die eind 2019 nog geen 70½ jaar waren geworden. Voor degenen die dat al hadden gedaan, 70½ blijft de vereiste begindatum van de RMD.
De CARES-wet van 2020, aangenomen in maart 2020, te midden van de COVID-19-pandemie, heeft de RMD’s voor de rest van 2020 vastgehouden.
Begunstigden van echtgenoten kunnen in principe een geërfde IRA als hun eigen IRA behandelen. Als ze ouder zijn dan 59½ jaar, zijn ze vrij om op elk moment zoveel van de geërfde rekening op te nemen als ze willen, zonder boete;in feite kunnen ze al het geld in één keer opnemen, als een vast bedrag. Dit zou echter een grote belastingaanslag met zich meebrengen als het een traditionele IRA is, waarvan de uitkeringen volledig belastbaar zijn. Laten we eens kijken naar enkele andere opties.
Een overgenomen IRA omrollen
In dit geval, de vrouw heeft willen de IRA te behandelen als haar eigen, vooral omdat ze nog niet 72, en dus RMDs zijn nog steeds een aantal jaren uit. Ze kan dit bereiken door zichzelf te benoemen als de eigenaar van de IRA van haar man (technisch gezien wordt het oude account omgevormd tot een geërfd account, met een naam als AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT SMITH). Of, als ze al haar eigen IRA heeft, kan ze het geld van de echtgenoot combineren met haar bezittingen door ze over te dragen naar haar rekening.
Dit soort rollover – een voorrecht dat uniek is voor begunstigden van echtgenoten – zou een echtgenoot in staat stellen het volgende te doen:
- Geef bijdragen aan de rekening als ze in aanmerking komen, dat wil zeggen als ze een inkomen hebben verdiend en jonger zijn dan 72 jaar, in het geval van een traditionele IRA
- Noem hun eigen begunstigden
- Stel RMD’s uit tot ze de leeftijd van 72 jaar bereiken, opnieuw in het geval van een traditionele IRA
De rollover is een goede keuze voor de vrouw in kwestie. Omdat haar man ouder was dan zij, kan ze het nemen van de RMD’s uitstellen, zoals ze wenste.
Het omrollen van een IRA is geen alles-of-niets-beslissing. U kunt het account ontleden en een deel ervan naar uw eigen IRA verplaatsen, waardoor het saldo op het account blijft dat u heeft geërfd. U hoeft echter niet van gedachten te veranderen als u het geld eenmaal heeft verdeeld: u kunt het doorgerolde bedrag niet terugstorten op de overgenomen rekening.
Houd er ook rekening mee dat, zodra het geld zich in uw eigen IRA bevindt, ze onderworpen zijn aan alle reguliere IRA-regels. Stel dat u op 57-jarige leeftijd weduwe bent. Uw overleden echtgenoot was 63. U rolt geërfde IRA-fondsen over naar uw eigen IRA. Als udit geld vervolgens van uw rekening afhaalt voordat u de leeftijd van 59½ jaar bereikt, krijgt u een boete van 10% op vroegtijdige opnames – ook al kwam het geld oorspronkelijk van een rekening waarvan de eigenaar destrafleeftijd hadoverschreden. (Dit veronderstelt dat u niet in aanmerking komt voor een andere uitzondering op de straf).
Belangrijkste leerpunten
- Begunstigden van echtgenoten van IRA’s hebben verschillende opties, waarvan sommige uniek zijn.
- Weduwen en weduwnaars kunnen geërfde IRA-fondsen omzetten in hun eigen IRA’s.
- Als de vereiste minimale uitkeringen van de geërfde IRA moeten worden gehaald, kunnen weduwen en weduwnaars deze berekenen op basis van hun eigen levensverwachting.
- Begunstigden van echtgenoten kunnen ook een geërfde IRA leegmaken volgens een vijfjarig schema.
De vijfjarige regel
Er zijn andere strategieën om RMD’s te vermijden. Laten we zeggen dat u een IRA erft die u, om welke reden dan ook, niet wilt omdraaien. Als de eigenaar nog geen RMD-schema had gekozen of nog geen 72 was geworden, kunt u het opnemen van jaarlijkse uitkeringen uitstellen zolang u de rekening leegmaakt aan het einde van het vijfde jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. Dit wordt de vijfjarenregel genoemd. Laten we zeggen dat de echtgenoot stierf in april 2020. Als zijn vrouw-begunstigde de methode van de vijfjaarregel gebruikt, moet ze al het geld vóór 31 december 2025 opnemen.
Binnen het tijdsbestek van 5 jaar kunnen ontvangers blijven bijdragen aan het geërfde IRA-account. Maar als die vijf jaar voorbij zijn, zou de begunstigde alle activa moeten opnemen.
De levensverwachting-methode
Laten we zeggen dat u een IRA erft wiens overleden eigenaarwas begonnen met het nemen van RMD’s. Tenzij u het account omdraait, moet u ze ook nemen. U hoeft ze echter niet in te nemen tegen het tarief van de oorspronkelijke eigenaar. In plaats daarvan kunt u het jaarlijkse bedrag opnieuw berekenen op basis van uw eigen levensverwachting (berekend met behulp van de IRS Single Life Expectancy Table). Deze aanpak werkt uiteraard vooral als, zoals in ons voorbeeld, de langstlevende echtgenoot jonger is dan de overledene. Als de overledene jonger was, zou het goed zijn om bij hun tarief te blijven.
Ooit stond deze optie ook open voor niet-echtgenoten, maar de SECURE Act van 2019 veranderde dat. Nu moeten niet-echtelijke begunstigden de erfelijke IRA’s binnen een decennium na het overlijden van de overledene leegmaken.
Speciale overwegingen voor erfelijke IRA’s
De opties voor de partnerbegunstigde zijn alleen van toepassing als de echtgenoot de enige primaire begunstigde van de IRA is. Als de echtgenoot een van de meerdere primaire begunstigden is, kan de echtgenoot onderworpen zijn aan de niet-echtelijke begunstigde opties als hij ervoor kiest om de activa in een geërfde IRA te houden. De echtgenoot mag echter zijn deel van de activa aan zijn eigen IRA verdelen en hoeft pas met de uitkeringen te beginnen als zijn RBD.
Het komt neer op
Hoe u ook besluit om met uw geërfde IRA om te gaan, het is belangrijk om op de hoogte te zijn van alle regels rondom RMD’s. Als u ze kent, kunt u voorkomen dat u enkele kostbare fouten maakt en de meest voordelige strategie bedenken voor het behoud van IRA-activa en hun door belastingen uitgestelde groei.