Een S-bedrijf, ook wel een S-subhoofdstuk genoemd, verwijst naar een type bedrijf dat voldoet aan specifieke vereisten van de Internal Revenue Code. Als dat het geval is, kan het inkomen (samen met andere kredieten, aftrekposten en verliezen) rechtstreeks aan aandeelhouders doorgeven, zonder federale vennootschapsbelasting te hoeven betalen. Meestal geassocieerd met kleine bedrijven (100 of minder aandeelhouders), geeft de S corp-status een bedrijf effectief de reguliere voordelen van oprichting terwijl het geniet van de belastingvrije privileges van een partnerschap.
Belangrijkste leerpunten
Een S-bedrijf, ook wel een S-subhoofdstuk genoemd, verwijst naar een soort juridische zakelijke entiteit.
Vereisten geven een bedrijf met 100 aandeelhouders of minder het voordeel van oprichting terwijl het wordt belast als een partnerschap.
Vennootschapsbelastingen die onder Subhoofdstuk S worden ingediend, kunnen bedrijfsinkomsten, verliezen, inhoudingen en tegoeden aan aandeelhouders doorgeven.
Aandeelhouders rapporteren inkomsten en verliezen op individuele belastingaangiften en betalen belastingen tegen de gewone belastingtarieven.
De aandeelhouders van S corporaties moeten individuen, specifieke trusts en nalatenschappen of bepaalde van belasting vrijgestelde organisaties zijn.
Inzicht in S Corporations (S-subhoofdstukken)
Om een S-corporatiestatus te verkrijgen, moet een bedrijf aan bepaalde IRS-vereisten voldoen. Deze kwalificaties omvatten:
in eigen land worden opgenomen (binnen de VS)
met slechts één klasse aandelen
niet meer dan 100 aandeelhouders hebben
aandeelhouders hebben die aan bepaalde geschiktheidseisen voldoen
In het bijzonder moeten aandeelhouders van S-corporaties individuen, specifieke trusts en nalatenschappen of bepaalde van belasting vrijgestelde organisaties zijn ( 501 (c) (3) ). Partnerschappen, bedrijven en niet-ingezeten vreemdelingen kunnen niet worden aangemerkt als in aanmerking komende aandeelhouders.
S-bedrijven ontlenen hun naam aan subhoofdstuk S van de Internal Revenue Code, waaronder ze ervoor hebben gekozen om te worden belast. Het belangrijkste kenmerk van een bedrijf dat is ingediend onder subhoofdstuk S: het kan bedrijfsinkomsten, verliezen, inhoudingen en tegoeden rechtstreeks aan aandeelhouders doorgeven, zonder enige federale vennootschapsbelasting te betalen – iets dat bekend staat als een ‘pass-through’ entiteit. Het is echter op bedrijfsniveau aansprakelijk voor belastingen op specifieke ingebouwde winsten en passief inkomen.
Aandeelhouders van S corp rapporteren inkomsten, winsten en verliezen van het bedrijf op hun individuele belastingaangifte en betalen belastingen tegen hun normale inkomstenbelastingtarieven. Aangezien het geld vrij van vennootschapsbelasting naar hen toekomt, o vermijden ze dubbele belasting op inkomsten of verdiensten.
Afgezien van zijn belastingstatus, is een S-corp vergelijkbaar met elk ander bedrijf of C-bedrijf zoals ze officieel bekend zijn. Het is een bedrijf met winstoogmerk, opgericht onder en beheerst door dezelfde staatswetten. Het biedt vergelijkbare aansprakelijkheidsbescherming, eigendom en managementvoordelen als een C-bedrijf. Het moet ook de interne praktijken en formaliteiten in acht nemen: een raad van bestuur hebben, bedrijfsstatuten schrijven, aandeelhoudersvergaderingen leiden en notulen bijhouden van belangrijke bedrijfsvergaderingen.
IRS-formulier 2553
Om een S-bedrijf op te richten, moet eerst een bedrijf worden opgericht.
Het moet dan formulier 2553 indienen bij de IRS. Officieel bekend als “Verkiezing door een Small Business Corporation”, stelt het formulier dat IRS de S corp-status alleen accepteert als het bedrijf aan alle kwalificaties voor de status voldoet, “alle aandeelhouders hebben de toestemmingsverklaring ondertekend, een functionaris heeft hieronder getekend, en de exacte naam en het adres van het bedrijf (entiteit) en andere vereiste formulierinformatie zijn verstrekt. “
Voordelen en nadelen van S Corporations
Voordelen van archivering onder subhoofdstuk S.
Het grote voordeel van registratie als S-bedrijf is het belastingvoordeel: geen federale belastingen hoeven te betalen op entiteitsniveau. Geld besparen op vennootschapsbelasting is gunstig, vooral wanneer een bedrijf nog in de kinderschoenen staat.
De S corp-status kan ook het tabblad personenbelasting voor de bedrijfseigenaren verlagen. Door geld dat ze van het bedrijf ontvangen te karakteriseren als salaris of dividenden, verlagen S-bedrijfseigenaren vaak hun aansprakelijkheid voor zelfstandigenbelasting. De S corp-status genereert inhoudingen voor zakelijke uitgaven en lonen die ook aan hun werknemers worden betaald.
S corp-aandeelhouders kunnen werknemers van het bedrijf zijn, salarissen verdienen en bedrijfsdividenden ontvangen die belastingvrij zijn als de uitkering hun aandelenbasis niet overschrijdt. Als dividenden de aandelenbasis van een aandeelhouder overschrijden, wordt het overschot belast als vermogenswinst – maar deze worden tegen een lager tarief belast dan het gewone inkomen.
Andere voordelen zijn onder meer de mogelijkheid om belangen over te dragen of de eigendomsgrondslag aan te passen, zonder nadelige fiscale gevolgen te ondervinden of te moeten voldoen aan complexe boekhoudregels.
Ten slotte kan de status van S-corporatie helpen bij het vestigen van geloofwaardigheid bij potentiële klanten, werknemers, leveranciers en investeerders door de formele toewijding van de eigenaar aan het bedrijf te tonen.
Nadelen van archivering onder subhoofdstuk S.
Omdat S-bedrijven salarissen kunnen verhullen als bedrijfsuitkeringen om te voorkomen dat ze loonbelasting betalen, onderzoekt de IRS hoe S-bedrijven hun werknemers betalen. Een S-bedrijf moet redelijke salarissen betalen aan aandeelhouders-werknemers voor verleende diensten voordat er uitkeringen worden gedaan.
Als het gaat om het doen van die uitkeringen aan belanghebbenden, moet het S corp winsten en verliezen strikt toewijzen op basis van het eigendomspercentage of het aantal aandelen dat elk individu bezit.
Als een S-corp dat niet doet – of als het enige andere niet-nalevingsbewegingen maakt, zoals fouten in een verkiezing, toestemming, kennisgeving, aandelenbezit of archiveringsvereiste – zou de IRS zijn Subchapter S-status kunnen beëindigen. Dit gebeurt echter zelden. Doorgaans kan een snelle correctie van niet-nalevingsfouten eventuele nadelige gevolgen voorkomen.
Het indienen onder subhoofdstuk S vereist ook tijd en geld – of beter gezegd, het oprichten van een bedrijf doet dat. De bedrijfseigenaar moet de statuten indienen bij de staatssecretaris in de staat waar zijn bedrijf is gevestigd. Het bedrijf moet een geregistreerde agent voor het bedrijf krijgen en het betaalt andere vergoedingen die verband houden met de oprichting van zichzelf.
In veel staten betalen eigenaren jaarlijkse rapportagekosten, een franchisebelasting en andere diverse vergoedingen. De kosten zijn echter doorgaans niet duur en kunnen worden afgetrokken als kosten om zaken te doen. Bovendien ontvangen alle investeerders dividend- en distributierechten, ongeacht of de investeerders stemrecht hebben.
Ten slotte zijn er de kwalificatie-eisen. De beperkingen aan het aantal en de aard van aandeelhouders kunnen bezwarend blijken te zijn voor een bedrijf dat snel groeit en durfkapitaal of institutionele investeerders wil aantrekken.
Voordelen
Fiscale voordelen: geen of minder vennootschapsbelasting en zelfstandige belasting voor de eigenaar, geen dubbele belasting voor aandeelhouders
Oprichtingsbescherming: beperkte aansprakelijkheid, overdracht van belangen
Prestige, geloofwaardigheid
Nadelen
Oprichtingskosten
Complexe nalevingsregels
Potentieel groeiremmende kwalificaties om status te behouden
S Corp vs. LLC
Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) is een ander type juridische zakelijke entiteit. Net als de S Corp is het een veelgebruikte structuur voor kleine bedrijven.
LLC’s en S-corps delen ook andere kenmerken. Beide zijn pass-through-entiteiten, wat betekent dat ze geen vennootschapsbelasting betalen, en beide bieden beperkte aansprakelijkheidsbescherming voor hun eigenaren / opdrachtgevers, wat betekent dat de persoonlijke bezittingen van de eigenaren niet kunnen worden aangeraakt door zakelijke schuldeisers, noch kunnen ze persoonlijk verantwoordelijk worden gehouden. in rechtszaken die tegen het bedrijf zijn aangespannen.
LLC’s zijn echter flexibeler dan S corps. Ze zijn niet onderworpen aan de IRS-voorschriften met betrekking tot het aantal en het type aandeelhouders / eigenaren (“leden” genoemd), of aan andere federale of staatsregels met betrekking tot bestuur, procedures en verdeling van fondsen. Ze kunnen hun winsten en verliezen toewijzen in de verhoudingen die de eigenaren wensen.
Pasen om op te richten dan S corps, LLC’s worden meestal gevormd door eenmanszaken of kleine groepen professionals, zoals advocaten, artsen of accountants. Hun financieringsmogelijkheden zijn echter beperkter – in het algemeen tot bankleningen, in tegenstelling tot aandeleninvesteerders. Dit kan hun groeipotentieel beperken.
Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting voor een S Corporation
Hoewel ze grotendeels zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting, moeten S-bedrijven hun inkomsten nog steeds aan de federale overheid rapporteren en belastingaangiften indienen.
Formulier 1120-S is in wezen de belastingaangifte van een S corp. Vaak vergezeld van een schema K-1, waarin het percentage bedrijfsaandelen van elke individuele aandeelhouder wordt afgebakend, rapporteert Form 1120-S de inkomsten, verliezen, dividenden en andere uitkeringen die het bedrijf aan zijn aandeelhouders heeft doorgegeven.
In tegenstelling tot het C-corps, dat elk kwartaal moet indienen, doet het S-corps slechts één keer per jaar een dossier, net als individuele belastingbetalers. Formulier 1120-S is ook eenvoudiger dan belastingformulieren voor C-bedrijven. De versie voor 2020 telde vijf pagina’s.
Zolang een bedrijf de S-corporatiestatus kiest (en de IRS die verkiezing heeft geaccepteerd), moet het formulier 1120-S indienen. Het formulier moet uiterlijk op de 15e dag van de derde maand na het einde van het fiscale jaar worden betaald – in het algemeen 15 maart voor bedrijven die een kalenderjaar volgen.
Net als particulieren kunnen S-bedrijven om een verlenging van zes maanden vragen om hun belastingaangifte in te dienen. Om dit te doen, moeten ze formulier 7004 indienen: aanvraag voor automatische verlenging van de tijd om bepaalde zakelijke inkomstenbelasting, informatie en andere aangiften in te dienen op de normale vervaldatum van hun aangifte.
S Corp – Veelgestelde vragen
Waarom zou u voor een S Corporation kiezen?
S-bedrijven kunnen voor een klein bedrijf het beste van twee werelden zijn, doordat ze de voordelen van bedrijven combineren met de belastingvoordelen van partnerschappen.
In het bijzonder bieden S-bedrijven de beperkte aansprakelijkheidsbescherming van de bedrijfsstructuur, wat betekent dat de persoonlijke bezittingen van een eigenaar niet toegankelijk zijn voor zakelijke schuldeisers of juridische claims tegen het bedrijf. Maar, net als partnerschappen, betalen ze geen vennootschapsbelasting over inkomsten en inkomsten die ze genereren. Ze kunnen eigenaren ook helpen de belasting op zelfstandigen te vermijden, als hun compensatie is gestructureerd als een salaris of een stockdividend.
Waar staat S Corporation voor?
Een S-bedrijf wordt genoemd naar subhoofdstuk S van hoofdstuk 1 van de Internal Revenue Code. Het heeft ervoor gekozen om onder deze bepaling van de IRS-code te worden belast. S corps zijn ook bekend als S-subhoofdstukken.
Hoe werkt een S Corp?
In veel opzichten werkt een S-corp zoals elk bedrijf. Het opereert onder de statuten van zijn thuisstaat en stelt een raad van bestuur en bedrijfsfunctionarissen, statuten en een managementstructuur in. Het geeft aandelen van bedrijfsaandelen uit. De eigenaren kunnen niet persoonlijk of financieel aansprakelijk worden gesteld voor vorderingen van schuldeisers of tegen het bedrijf.
S corps onderscheiden zich door het feit dat ze niet federaal worden belast op het grootste deel van de inkomsten die ze genereren en verdelen, waardoor er meer geld overblijft voor aandeelhouders (die wel belasting betalen over de fondsen, tegen hun gewone inkomenstarieven). De middelen moeten strikt worden toegewezen op basis van het aandeel van de aandeelhouders of hun aantal aandelen.
S corps moet hun aantal aandeelhouders beperken tot 100 of minder, en dit moeten allemaal individuen, non-profitorganisaties of trusts zijn. Deze aandeelhouders moeten, samen met het bedrijf zelf, in de VS zijn gevestigd.
Komende belastingtijd, moet het S-corps het formulier Schedule K-1 aan aandeelhouders verdelen, met vermelding van hun jaarlijkse winsten of verliezen van het bedrijf, en formulier 1120-S indienen bij de IRS.
Welke is beter, een LLC of S Corp?
Of een LLC of een S-corp beter is, hangt af van de grootte en de aard van het bedrijf en zijn ambities voor groei.
Een LLC heeft de voorkeur voor eenmanszaken of ondernemingen met slechts een paar partners, vanwege de flexibiliteit en het gemak van oprichting. Als een bedrijf groter is – of ernaar streeft – werkt het S corp misschien beter. S corps hebben meer financieringsopties: in tegenstelling tot LLC’s mogen ze aandelenbelangen aanbieden aan investeerders in ruil voor bijvoorbeeld kapitaal. En als hun operaties complex zijn, zouden ze gebaat zijn bij het opzetten van de formele structuren, nalevingsprocedures en andere protocollen die van bedrijven worden verlangd.
Wat is het verschil tussen S Corp en C Corp?
Een belangrijk verschil tussen S corps en C corps kan in één woord worden uitgedrukt: belastingen. In een notendop, C corps betaalt ze en S corps niet (meestal).
C corps betalen vennootschapsbelasting over hun inkomsten, de manier waarop individuen inkomstenbelasting betalen. (In de VS worden bedrijven momenteel belast tegen een vast tarief van 21%.) Dividenden of andere winsten worden vervolgens uitgekeerd aan aandeelhouders met middelen na belastingen. S corps zijn daarentegen vrijgesteld van federale belasting op de meeste inkomsten – er zijn een paar uitzonderingen op bepaalde vermogenswinst en passief inkomen – zodat ze meer winsten kunnen uitkeren aan aandeelhouders.
In ruil voor dit belastingvoordeel wordt S corps geconfronteerd met bepaalde door de IRS opgelegde beperkingen. Zij en hun aandeelhouders moeten in het binnenland zijn gevestigd. Ze kunnen niet meer dan 100 aandeelhouders hebben, wier rangen beperkt zijn tot individuen, non-profitorganisaties, trusts en landgoederen – met andere woorden geen institutionele investeerders. En ze kunnen slechts één klasse aandelen uitgeven.
C corps hoeft aan geen van deze beperkingen te voldoen. Over het algemeen (maar niet altijd) is een S-corp kleiner dan een C-corp.
Het komt neer op
S-bedrijven zijn een veelvoorkomend type juridische entiteit dat wordt aanbevolen voor kleine bedrijven. Ze dragen de belastingvoordelen van partnerschappen en bieden tegelijkertijd de beperkte aansprakelijkheidsbescherming van bedrijven. Ze zijn een soort van corporate-lite-structuur, ze zijn gemakkelijk op te zetten en eenvoudiger te onderhouden dan reguliere C-bedrijven.
S corps vereisen veel van de protocollen en brengen veel van de kosten met zich mee die gepaard gaan met reguliere bedrijven – te beginnen met de vergoedingen en formaliteiten die gepaard gaan met de oprichting. Ze zijn beslist duurder om op te zetten en tijdroven in het onderhoud dan naamloze vennootschappen, een andere populaire structuur voor kleine bedrijven.
Hoewel voordelig voor snelgroeiende bedrijven, zijn ze ook onderworpen aan bepaalde beperkingen ten aanzien van hun grootte en aandeelhouder door de IRS, die uiteindelijk hun expansie zouden kunnen belemmeren. Het goede nieuws is dat het voor een S-corp relatief eenvoudig is om over te schakelen naar de C-corporatiestatus als de zakelijke omstandigheden daarvoor gunstig blijken.