Amerikaanse belastingrechtbank: uw laatste redmiddel
Een Internal Revenue Service (IRS) -audit is een beoordeling van de rekeningen en financiële informatie van een persoon om ervoor te zorgen dat de informatie die ze hebben verstrekt bij het indienen van hun inkomstenbelasting correct is gerapporteerd en om te controleren of het gerapporteerde belastingbedrag correct is.
Als u wordt gecontroleerd door de IRS en zij vaststellen dat uw belastingaangifte onjuist was, kunt u worden onderworpen aan een van deze scenario’s: extra rente, een civielrechtelijke boete, een civielrechtelijke boete voor fraude of een strafrechtelijke boete. Belastingbetalers hebben de mogelijkheid om in beroep te gaan tegen een controlegeval, wat kan resulteren in enige verlichting van de mogelijke belastingaanpassingen, rente en boetes die door de accountant zijn beoordeeld.
Belangrijkste leerpunten
- Als u een ongunstige IRS-controleregel probeert te vernietigen, is de Amerikaanse belastingrechtbank een plaats waar u kunt beginnen.
- De Amerikaanse belastingrechtbank is een federale rechtbank die bedoeld is om belastingbetalers eerlijk te horen.
- Als u geen gunstige uitspraak krijgt bij een Amerikaanse belastingrechtbank (en uw zaak komt in aanmerking voor reguliere belastingzaken), kunt u mogelijk een verzoekschrift indienen voor een hoorzitting bij een andere federale rechtbank, zoals een Amerikaanse districtsrechtbank of een Amerikaanse rechtbank van Federale claims.
Het is echter mogelijk dat een belastingplichtige in een situatie terechtkomt waarin een beroepsfunctionaris het ook niet eens is met zijn standpunt, of zijn aanslag slechts een klein bedrag vermindert. In deze situatie hebben belastingbetalers enkele aanvullende maatregelen. Als u een ongunstige IRS-audituitspraak probeert te vernietigen, kan de Amerikaanse belastingrechtbank een goede plek zijn om te beginnen. De Amerikaanse belastingrechtbank is een federale rechtbank die bedoeld is om belastingbetalers eerlijk te horen.
Overzicht van de Amerikaanse belastingrechtbank
Vestigingen van de Amerikaanse belastingrechtbank bevinden zich meestal in het federale gebouw van de grootste stad in elke Amerikaanse staat. In veel staten worden het hele jaar door maandelijkse hoorzittingen gehouden, behalve tijdens de zomermaanden. In sommige staten met een kleinere populatie kunnen hoorzittingen echter maar een paar weken per jaar plaatsvinden.
Er is geen jury in de belastingrechtbank;er is alleen een rechter. Rechters van belastingrechtbanken worden benoemd door de president van de Verenigde Staten. Ze dienen termijnen van 15 jaar. De meeste kandidaten voor deze functies zijn advocaten die ofwel in een bepaalde hoedanigheid eerder voor de IRS hebben gewerkt of die privé belastingrecht hebben uitgeoefend.
De Amerikaanse belastingrechtbank is een aparte entiteit van de IRS, dus belastingbetalers krijgen zo mogelijk een onpartijdige hoorzitting aangeboden. De rechtbank is verdeeld in twee takken: kleine belastingzaken (S-zaken) voor bedragen van minder dan $ 50.000 voor een enkel belastingjaar en reguliere belastingzaken voor grotere bedragen
Voordelen van de Amerikaanse belastingrechtbank
Belastingbetalers die de IRS aanklagen bij de Amerikaanse belastingrechtbank kunnen een zeer grote kans verwachten op ten minste gedeeltelijk succes. Ongeveer 85% van de belastingzaken bereikt een schikking voordat ze zelfs maar voor de rechter komen. Over het algemeen nemen belastingbetalers die deze weg volgen, hun aanslag met alle mogelijke legale middelen zeer serieus. Dus vermoedelijk wil de IRS geen risico nemen om in de rechtbank nog meer inkomsten te verliezen dan wat via een schikking wordt verbeurd.
Sommige belastingbetalers die een verzoekschrift indienen bij de belastingrechtbank, kunnen besluiten dat ze geen advocaat nodig hebben, omdat het niet bijzonder moeilijk is om een zaak voor te leggen aan de belastingrechtbank. Het is ook niet nodig om de beroepsprocedure te doorlopen voordat u een verzoekschrift indient voor een hoorzitting bij de belastingrechtbank (hoewel sommige belastingadviseurs u wellicht aanraden om op deze manier te werk te gaan).
Een bijkomend voordeel van het aanvragen van een hoorzitting bij de belastingrechtbank is dat het u meer tijd kan geven om een betalingsregeling op te stellen over het verschuldigde bedrag via uw herbeoordeling. Voor de Amerikaanse belastingrechtbank hoeft u de belasting die u werd opgelegd niet te betalen voordat u naar de rechtbank ging;alle andere Amerikaanse rechtbanken zullen van u eisen dat u dit doet.
Nadelen van de Amerikaanse belastingrechtbank
Een van de grootste nadelen van procedures bij de Amerikaanse belastingrechtbank is de wachttijd die mogelijk vereist is. Er is geen vaste tijd waarin een rechter een beslissing neemt. In de meeste gevallen zal er ten minste zes maanden verstrijken tussen het moment waarop u uw verzoekschrift indient en het moment waarop u uiteindelijk wordt opgeroepen voor een proces. Kleine gevallen duren vaak een jaar om te beslissen, en gewone gevallen kunnen veel langer duren. Gedurende de procedure kan er rente over uw onbetaalde belastingsaldo blijven groeien. Het is echter mogelijk om te voorkomen dat de rente op uw saldo wordt verhoogd terwijl u op uw proefperiode wacht, als u een betaling doet en deze als een aanbetaling bestempelt.
Kleine belastingrechtbanken
Kleine belastingzaken (S-zaken) zijn hoorzittingen voor bedragen van minder dan $ 50.000 per belastingjaar. Reguliere belastingzaken zijn voor grotere bedragen. De meeste belastingbetalers komen in aanmerking voor een S-zaak. Als u een IRS-brief van 90 dagen hebt ontvangen, hebt u 90 dagen vanaf de datum op de kennisgeving van tekort om te reageren door een verzoekschrift in te dienen bij een kleine belastingrechtbank. Je hebt 150 dagen de tijd als je het land uit bent wanneer de brief aankomt. De instructies voor het indienen van een verzoekschrift voor een S-zaak zijn te vinden op de website van de US Tax Court. De instructies worden gegeven in een gedeelte van de website met de titel “Informatie over belastingbetalers: een zaak starten”.
Een indieningsvergoeding van $ 60 is ook vereist. De indiening vergoeding is verschuldigd per cheque, postwissel of ander ontwerp, moet Belastingbetalers de formulieren in te vullen volgens de instructies en maak drie exemplaren van elke vorm:. Een voor jezelf en de anderen voor de op de website adres
Uw zaak wordt eerst naar het Office of Appeals gestuurd. Op dit punt kan de IRS een schikking aanbieden. U hebt het recht om het schikkingsaanbod te accepteren of af te wijzen. Nadat u uw verzoekschrift heeft ingediend, ontvangt u per post drie formulieren: een kennisgeving van berechting;een doorlopende opdracht tot vooronderzoek;en een Proefnota
U moet deze vereiste formulieren invullen en terugsturen, hetzij ten minste zeven, hetzij ten minste 14 dagen voordat het proces begint, afhankelijk van of uw zaak is ingediend als een kleine belastingzaak of als een gewone belastingzaak.
Als uw zaak voor de rechter komt, kan een IRS-advocaat om een vergadering verzoeken. Tijdens deze bijeenkomst kunt u de zaak bespreken en wordt u gevraagd akkoord te gaan met bepaalde basisfeiten die betrekking hebben op de zaak. De feiten die niet zijn overeengekomen, moeten vervolgens voor de rechter worden bewezen. In de maanden voorafgaand aan uw proces is het belangrijk om de tijd te nemen om een gedetailleerd overzicht te maken van wat u de rechter wilt vertellen, alle benodigde documentatie te verkrijgen en uw getuigen op een rij te krijgen.
De bewijslast is bij de belastingbetaler om te bewijzen dat de IRS ongelijk heeft.
Als u uzelf vertegenwoordigt, moet u een openingsverklaring, getuigenis, bewijsmateriaal en eventuele getuigen opstellen. Als u voor het proces een IRS-advocaat ontmoet, neem dan dit materiaal mee en laat het aan de agent zien. Het is mogelijk dat uw inspanningen en organisatie in dit verband de advocaat ertoe kunnen aanzetten een schikking aan te bieden.
Tijdens het proces zelf kan de rechter onmiddellijk na de procedure een beslissing nemen, maar het is veel waarschijnlijker dat u uw oordeel een paar maanden later per post ontvangt. Helaas is er geen beroepsprocedure voor een beslissing van een rechter in kleine belastingzaken bij de Amerikaanse belastingrechtbank.
Regelmatige procedures voor de belastingrechtbank
Net als kleine belastingzaken, worden de meeste reguliere belastingzaken afgehandeld voordat ze voor de rechter komen. De procedures voor reguliere zaken zijn complexer dan voor S-zaken. Een ander verschil tussen kleine zaken en reguliere zaken is dat belastingbetalers in reguliere zaken in beroep kunnen gaan tegen verliezende beslissingen bij hogere federale rechtbanken. Om deze reden kan het, als een belastingbetaler voldoet aan de kwalificaties voor een reguliere belastingzaak, in sommige gevallen worden aanbevolen om af te zien van een hoorzitting bij de Amerikaanse belastingrechtbank en rechtstreeks naar de federale rechtbank te gaan. Een belastingadvocaat, uw accountant of een vergelijkbaar gekwalificeerde professional bevindt zich echter in de beste positie om u te helpen bepalen welke weg u het beste kunt inslaan.
Regelmatige zaken vereisen vaak dat zowel de belastingbetaler als de IRS-advocaat formele juridische instructies indienen – een complex en technisch document dat doorgaans door een belastingadvocaat moet worden ingevuld. Als u deze brief niet kunt schrijven – of de prijs kunt betalen om iemand anders in te huren om het voor u te doen – kunt u in plaats daarvan aan het einde van de proef om een bankbesluit verzoeken. Hoewel voor een bench-beslissing geen briefing vereist is, gaat uw zaak verloren als de rechter uw verzoek om een bench-beslissing afwijst – en u hebt geen briefje geschreven.
Andere federale rechtbanken
Als uw zaak voldoet aan de kwalificaties voor een reguliere zaak, en u besluit in beroep te gaan tegen een verliezende beslissing bij een hogere federale rechtbank, is de laatste stop in het beroepsproces voor reguliere belastingbetalers een van de Amerikaanse districtsrechtbanken of de Amerikaanse Court of Federal Claims. Deze rechtbanken kunnen een ongunstige beslissing van de Amerikaanse belastingrechtbank ongedaan maken, maar u moethet volledige saldobetalen dat tijdens uw controle werd beoordeeld voordat een van deze rechtbanken uw zaak behandelt.16
Een hoorzitting in een US District Court vereist een advocaat, terwijl de US Court of Federal Claims dit niet kan. Juridische kosten kunnen bij deze rechtbanken astronomisch zijn. Het is ook mogelijk (hoewel het zeer ongebruikelijk is) dat een belastingbetaler de rechtbank kan overtuigen om hun juridische kosten aan de IRS in rekening te brengen. Als u bij deze rechtbanken geen succesvolle beslissing krijgt, kunt u uw zaak voor de Amerikaanse hoven van beroep brengen. Het is echter zeer onwaarschijnlijk dat u hierin slaagt. Theoretisch kun je je zaak ook bij het Hooggerechtshof in beroep gaan, maar je kans op succes is ook erg laag.
Faillissementsrechtbank
Faillissementsrechtbanken kunnen mogelijk bedragen krijgen die verschuldigd zijn uit ontslagen belastingen waar andere rechtbanken niet in slagen. Deze handelwijze vereist echter dat de belastingbetaler het faillissement aanvraagt voordat de zaak kan worden berecht. Een faillissement heeft veel verstrekkende gevolgen en het is geen aanbevolen optie om belasting te ontwijken
Conclusie
Er zijn verschillende rechtbanken waar hoorzittingen kunnen plaatsvinden voor belastingbetalers die een ongunstige IRS-audituitspraak willen vernietigen. De Amerikaanse belastingrechtbank is meestal de eerste die een beroep ontvangt, maar er zijn momenten waarop in plaats daarvan andere federale rechtbanken kunnen worden gebruikt.