Belastingkosten

Wat zijn belastingkosten?

Een belastinguitgave is een verplichting die verschuldigd is aan federale, staats- / provinciale en / of gemeentelijke overheden binnen een bepaalde periode, doorgaans in de loop van een jaar.

Belastingkosten worden berekend door het toepasselijke belastingtarief van een persoon of bedrijf te vermenigvuldigen met het ontvangen of gegenereerde inkomen vóór belastingen, rekening houdend met variabelen als niet-aftrekbare posten, belastingvorderingen en belastingverplichtingen.

Belastingkosten = effectief belastingtarief x belastbaar inkomen

Inzicht in belastingkosten

Het berekenen van belastingkosten kan ingewikkeld zijn, aangezien verschillende soorten inkomsten onderhevig zijn aan bepaalde belastingniveaus. Een bedrijf moet bijvoorbeeld loonbelasting betalen over het loon dat aan werknemers wordt betaald, omzetbelasting op bepaalde aankopen van activa en accijnzen op bepaalde goederen.

Naast de reeks belastingtarieven die van toepassing zijn op verschillende inkomstenniveaus, maken de verschillende belastingtarieven in verschillende rechtsgebieden en de veelvoudige belasting op inkomsten het ook moeilijker om de belastinglasten van een entiteit te bepalen. Het bepalen van het juiste belastingtarief en het identificeren van de juiste boekhoudmethoden voor items die van invloed zijn op de belastingkosten, worden zorgvuldig beschreven door belastingautoriteiten zoals de Internal Revenue Service (IRS) en GAAP / IFRS.

Algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) en de International Financial Reporting Standards (IFRS) voorzien in een bepaalde behandeling van inkomsten- en uitgavenposten die kunnen verschillen van de voorziening die is toegestaan ​​onder de toepasselijke belastingwetgeving van de overheid.

Dit betekent dat het bedrag van de opgenomen belastinglasten waarschijnlijk niet exact overeenkomt met het standaard inkomstenbelastingpercentage dat wordt toegepast op bedrijfsinkomsten. Met andere woorden, de verschillen in financiële boekhouding en de belastingcode kunnen resulteren in een belastinguitgave die afwijkt van de werkelijke belastingaanslag.

Veel bedrijven gebruiken bijvoorbeeld lineaire afschrijving om de afschrijving te berekenen die in hun jaarrekening wordt vermeld, maar mogen een versnelde vorm van afschrijving toepassenom hun belastbare winst af te leiden;het resultaat is een belastbaar inkomen dat lager is dan het gerapporteerde inkomen.

Belastingkosten zijn van invloed op de nettowinst van een bedrijf, aangezien het een verplichting is die moet worden betaald aan een federale of deelstaatregering. De kosten verminderen het bedrag van de winst die in de vorm van dividenden aan aandeelhouders moet worden uitgekeerd.

Dit is nog nadeliger voor aandeelhouders van C-corporaties die opnieuw belasting moeten betalen over het ontvangen dividend.  Belastinglasten worden echter alleen opgenomen als een onderneming belastbare inkomsten heeft. In het geval dat een verlies wordt opgenomen, kan het bedrijf de verliezen overdragen naar toekomstige jaren om toekomstige belastinglasten te compenseren of te verminderen.

Belastingkosten versus te betalen belasting

De belastinglast is wat een entiteit heeft bepaald dat deze verschuldigd is aan belastingen op basis van standaard boekhoudregels voor bedrijven. Deze last wordt in de winst-en-verliesrekening verantwoord. De te betalen belasting is het werkelijk verschuldigde bedrag aan belastingen op basis van de regels van de belastingwet. Het te betalen bedrag wordt als een verplichting op de balans opgenomen totdat de onderneming de belastingaanslag heeft betaald.

Als de belastinglast hoger is dan de belastingverplichting, creëert het verschil een andere verplichting, een uitgestelde belastingverplichting genaamd, die ergens in de toekomst moet worden betaald. Aan de andere kant, als de te betalen belasting hoger is dan de belastinglasten, creëert het verschil een activacategorie, de uitgestelde belastingvordering genaamd , die kan worden gebruikt om eventuele belastinglasten in de toekomst te verrekenen.