Belastingregels voor ingezeten en niet-ingezeten vreemdelingen
Ingezeten en niet-ingezeten aliens hebben te maken met andere regels bij het indienen van hun belasting in de VS dan voor degenen die staatsburger zijn. In feite kunnen aanvragers die geen staatsburger zijn, worden vrijgesteld van het aangeven van bepaalde soorten inkomen, afhankelijk van hun omstandigheden.
Hier zijn enkele van de belangrijkste regels en wie ze moet volgen.
Wie zijn ingezeten en niet-ingezeten aliens?
Inwonende buitenaardse wezens zijn geen Amerikaans staatsburger, maar ze hebben een groene kaart waarmee ze in de VS kunnen werken of ze zijn gedurende een periode van drie jaar, inclusief het lopende jaar, ten minste 183 dagen in het land geweest.
Belangrijkste leerpunten
- Ingezetene vreemdelingen werken en wonen legaal in de VS en zijn mogelijk Amerikaanse belasting verschuldigd over al hun inkomsten.
- Veel ingezeten vreemdelingen komen echter in aanmerking voor een van de vele uitzonderingen op de ingezetenschapvereisten.
- Niet-ingezeten aliens wonen buiten de VS, maar verdienen wat inkomen uit Amerikaanse bron. Ze zijn belasting verschuldigd over hun Amerikaanse inkomsten.
Niet-ingezeten aliens zijn legaal in de VS maar hebben geen groene kaarten. Het kunnen toeristen of andere bezoekers zijn.
Belastingheffing op inkomen uit niet-ingezetenen
Niet-ingezeten vreemdelingen hoeven alleen inkomstenbelasting te betalen over inkomsten die in de VS zijn verdiend of uit Amerikaanse bron zijn verdiend. Ze hoeven geen belasting te betalen over in het buitenland verdiende inkomsten.
Een Duits staatsburger die bijvoorbeeld een bedrijf in Duitsland heeft en een ander in de VS, wordt alleen belast over de inkomsten uit laatstgenoemde bron. Het Duitse bedrijf zal worden genegeerd.
In de VS gerealiseerde beleggingsopbrengsten die niet afkomstig zijn van een Amerikaanse bron, worden gewoonlijk belast tegen het tarief van 30%, tenzij in een verdrag anders is bepaald.
Niet-ingezeten aliens moeten een zorgvuldige administratie bijhouden om de bronnen van al hun inkomsten te tonen, zodat de Internal Revenue Service (IRS) duidelijk kan zien welk inkomen vrijgesteld is van belasting en wat niet.
Belastingheffing op inkomen uit ingezetenen
In tegenstelling tot niet-ingezeten vreemdelingen worden de meeste ingezeten vreemdelingen belast op alle ontvangen inkomsten, buitenlands of binnenlands, inclusief alle uitkeringen ontvangen uit een pensioen van een buitenlandse overheid.
Ingezetene vreemdelingen kunnen aanspraak maken op de uitsluiting buitenlands arbeidsinkomen en / of de buitenlandse heffingskorting als ze daarvoor in aanmerking komen.5
Bovendien kunnen inwonende vreemdelingen die voor een buitenlandse regering in de VS werken, aanspraak maken op een vrijstelling van hun loon als de VS een wederzijds belastingverdrag heeft met de overheid die de persoon in dienst heeft.
De verblijfstest voor ingezeten vreemdelingen
Inwonende vreemdelingen hebben een groene kaart of voldoen aan de verblijfstoets, of beide.
Deze test vereist dat de buitenaardse belastingbetaler gedurende het jaar ten minste 31 dagen in de VS verblijft en de afgelopen drie jaar (inclusief het huidige jaar) in totaal ten minste 183 dagen in de VS.
De verblijfstoets telt voor het doel van deze toets voor het lopende jaar echter alleen een dag van verblijf in de VS als een volledige verblijfsdag. Een verblijfsdag telt slechts als een derde van een verblijfsdag in het voorgaande jaar en een zesde van een dag in het jaar ervoor.
Daarom moet het totale aantal dagen van verblijf in de voorgaande twee jaar worden gedeeld door drie of zes voordat het wordt opgeteld, en dit eindtotaal moet ten minste 183 bedragen.
Uitzonderingen op de verblijfstoets
De verblijfstoets kent een aantal uitzonderingen. Ze stellen in feite een groot percentage van de legale vreemdelingen in de VS vrij van het moeten aangeven van belastbaar inkomen. Hieronder staan enkele van de meest voorkomende uitzonderingen.
De IRS-regels zijn ingewikkeld. Als u niet zeker weet wat uw belastingstatus is, heeft IRS-publicatie 519 de volledige details.
U pendelt vanuit Canada of Mexico
Mensen die regelmatig van Canada of Mexico naar de VS naar hun werk pendelen, kunnen voor de verblijfstoets geen dagen woon-werkverkeer als verblijfsdagen tellen.
Uw fiscale thuis is elders
Vreemdelingen die kunnen bewijzen dat ze gedurende het jaar een fiscaal huis hadden in een ander land en gedurende het jaar 183 dagen niet in de VS waren, hoeven in de VS meestal geen belasting te betalen, zelfs niet als ze voldoen aan de standaard verblijfstoets.
In dat geval wordt een fiscale woonplaats meestal beschouwd als de hoofdvestiging of de hoofdverblijfplaats van de persoon in kwestie.
Degenen in deze categorie zijn vrijgesteld van Amerikaanse belasting, zelfs als ze een woonplaats in de VS hebben
Vreemdelingen die aanspraak willen maken op deze vrijstelling, moeten formulier 8840 indienen bij de IRS.
U komt in aanmerking voor deze vrijstellingen
Degenen die om bepaalde redenen tijdelijk in de VS moeten verblijven, kunnen aanspraak maken op een vrijstelling voor de dagen doorgebracht in de VS door formulier 8843 in te dienen. Degenen die in aanmerking komen om aanspraak te maken op deze vrijstelling zijn onder meer:
- Leraren
- Stagiaires
- Studenten
- Professionele atleten
- Elke persoon die een diplomatieke of consulaire status heeft voor een buitenlandse regering of internationale organisatie, of die lid is van de directe familie van die persoon
U komt in aanmerking voor een medische uitzondering
Iedereen die om medische redenen onverwacht in de VS wordt vastgehouden, kan aanspraak maken op een medische vrijstelling. Een buitenlandse toerist die bijvoorbeeld een hartaanval krijgt terwijl hij in de VS is en gedurende drie maanden in het ziekenhuis wordt opgenomen, kan formulier 8843 indienen en de dagen die hier om medische redenen zijn doorgebracht onder deze vrijstelling vermelden.
Er is een belastingverdrag van kracht
De woonplaatstoets prevaleert niet boven de definitie van woonplaats zoals gespecificeerd in een belastingverdrag. Een verdrag met een ander land kan u vrijstellen van de classificatie als inwoner, zelfs als een vreemdeling anders aan de verblijfstoets voldoet.
Omgaan met dubbele belastingstatus
Buitenaardse wezens die hun groene kaart gedurende het jaar ontvangen, zullen een aangifte met dubbele status moeten indienen omdat ze niet-ingezeten buitenaardse wezens waren voordat ze hun kaart kregen en daarna ingezeten buitenaardse wezens. Hun status veranderde op de dag dat ze de groene kaart ontvingen.
Mensen in deze categorie moeten een verklaring bijvoegen met een opsplitsing van al het inkomen dat ze als inwoner en als niet-inwoner hebben ontvangen.
Wanneer aliens de VS verlaten
Buitenaardse wezens die de VS voor langere tijd verlaten, moeten een certificaat van overeenstemming krijgen waarin staat dat ze hun Amerikaanse belastingen hebben betaald. Anders moet op het vertrekpunt een belastingaangifte worden ingediend en betaald.
Degenen die vertrekken, moeten IRS- formulier 1040-C verkrijgen om erachter te komen wat ze moeten melden. Degenen die hierboven als vrijgestelde personen zijn vermeld, zijn eveneens vrijgesteld van deze vereiste.
De ontheemdingstaks
Aliens en alle Amerikaanse staatsburgers die de VS verlaten en hun staatsburgerschap opgeven, moeten ontheemdingbelasting betalen over al hun inkomsten en bezittingen.
De activa van de belastingplichtige worden op de dag vóór hun ontheemding voor belastingheffing beoordeeld.
Voor meer informatie
Dat dekt ongeveer de belastingregels die van toepassing zijn op de meeste ingezeten en niet-ingezeten vreemdelingen.
De regels kunnen echter behoorlijk ingewikkeld zijn, afhankelijk van de omstandigheden van een individu. Raadpleeg IRS- publicatie 519 voor meer informatie.