Fiscale billijkheid
Wat is fiscale billijkheid?
Fiscale billijkheid is een concept dat bepaalt dat het belastingstelsel van een overheid billijk moet zijn voor alle burgers. De meningen lopen echter uiteen over de manier waarop fiscale billijkheid kan worden bereikt.
De oplossingen zijn gevarieerd, maar de meeste vallen onder drie brede belastingstelsels. Ze omvatten regressieve belastingheffing, progressieve belastingheffing en gemengde belastingheffing.
Belangrijkste leerpunten
- Voorstanders van een regressieve belasting zeggen dat het eerlijk is omdat iedereen dezelfde belasting betaalt voor dezelfde goederen en diensten.
- Voorstanders van een progressieve belasting zeggen dat de rijksten het zich kunnen veroorloven om meer te betalen aan een systeem waar ze meer profijt van hebben.
- Belastingheffing in de VS volgt een gemengde benadering. De inkomstenbelasting is progressief, terwijl de VAIS-belasting regressief is.
Over het algemeen zijn voorstanders van fiscale rechtvaardigheid van mening dat belastingen gebaseerd moeten zijn op het vermogen van een persoon of bedrijf om te betalen, maar in evenwicht moeten worden gebracht door de behoeften van de samenleving als geheel aan overheidsdiensten.
Inzicht in fiscale rechtvaardigheid
Elke notie van fiscale rechtvaardigheid probeert een evenwicht te vinden tussen wat eerlijk is voor het individu en wat eerlijk is voor de samenleving als geheel.
Het individu heeft gelijk
Een belastingregime dat de nadruk legt op eerlijkheid jegens het individu, stelt haar burgers in staat het grootste deel van het geld dat ze verdienen of de rijkdom die ze bezitten, te behouden, omdat het tenslotte hun eigendom is. Een dergelijk belastingregime kent echter veel vrijstellingen voor speciale gevallen, die zijn ontstaan als reactie op belangengroepen die pleiten voor een speciale fiscale behandeling.
Theoretisch zullen de meest verdienstelijke individuen de minste belasting betalen, maar er is misschien geen consensus over wie het meest verdienstelijk is. Sommigen noemen de armsten en meest kansarmen. Anderen wijzen misschien op de rijksten die het meest in staat zijn anderen van dienst te zijn door geld uit te geven en banen te creëren.
Het gemeenschappelijke goed
Een belastingregime dat zich richt op het welzijn van de samenleving als geheel, zou kunnen concluderen dat een primaire functie van de belastingwet de herverdeling van rijkdom zou moeten zijn. Generatie-vermogen kan bijvoorbeeld worden belast door een hoge erfbelasting, of hoogverdieners kunnen meer worden belast om hun loon in lijn te brengen met andere werknemers.
De meeste voorstanders van fiscale rechtvaardigheid pleiten er vaak voor om mazen in de belastingwetgeving te dichten waardoor bepaalde individuen en bedrijven helemaal geen belasting hoeven te betalen, hoewel elk van deze mazen in de wet wordt verdedigd door individuen of groepen die vinden dat ze een speciale behandeling verdienen.
Drie belastingconcepten
Groepen die zich richten op fiscale rechtvaardigheid kiezen doorgaans voor een van de drie mogelijke belastingstelsels. Deze systemen zijn regressieve belastingheffing, proportionele belastingheffing en progressieve belastingheffing.
Regressieve belasting
Regressieve belastingen belast iedereen hetzelfde bedrag, ongeacht hun vermogen om te betalen. Als gevolg hiervan betalen de armen een veel hoger tarief dan de rijken als percentage van hun besteedbaar inkomen.
Een omzetbelasting van de staat is een voorbeeld van dit soort belasting. De armste consument betaalt voor een liter melk evenveel belasting als de rijkste.
Een vlaktaks wordt vaak gekenmerkt als een regressieve belasting. Stel je bijvoorbeeld een belastingstelsel voor dat een vaste inkomstenbelasting van 15% oplegt en geen andere belastingen. Een gezin met een inkomen van $ 180.000 zal $ 27.000 betalen. Een gezin met een inkomen van $ 30.000 betaalt slechts $ 4.500. Als het echter wordt beschouwd als een kwestie van fiscale rechtvaardigheid, krijgt het gezin met een lager inkomen mogelijk de mindere deal. De werkelijke levensstandaard van het gezin is aangetast, terwijl het rijkere gezin onaangetast is.
Progressieve belastingheffing
Progressieve belastingen brengen een hoger belastingtarief in rekening over hogere inkomsten. De Amerikaanse inkomstenbelasting is een progressieve belasting, met tarieven die variëren van 0% tot 37%.
In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, betekent dit niet dat een rijk persoon 37% van zijn of haar inkomen aan belastingen in de VS betaalt. Dat hoogste percentage wordt alleen geheven over het bedrag van iemands inkomen dat een bepaald niveau overschrijdt. Dat is hoe een progressieve belasting werkt.
Vanaf het belastingjaar 2021 betalen alle individuele belastingbetalers nul over de eerste $ 9.950 aan inkomen. Het individu moet 12% betalen over het inkomen van $ 9.951 tot $ 40.525, enzovoort via de belastingschijven.
De bedoeling van een progressief belastingtarief is om een effectief belastingtarief in rekening te brengen dat het laagst is bij de laagste verdieners en hoger bij de hogere verdieners.
Voor progressieve belastingen kunnen ook vrijstellingen, inhoudingen en tegoeden gelden die het effectieve belastingtarief voor bepaalde groepen belastingbetalers verlagen, zoals ouders met kinderen ten laste, of bepaalde gedragingen belonen, zoals sparen voor pensionering of doneren aan een goed doel.
Gemengde belastingen
In de praktijk combineren de meeste belastingautoriteiten regressieve belastingen en progressieve belastingen.
Veel staten hebben een omzetbelasting in de hele staat, maar hebben ook een progressieve inkomstenbelasting.
De federale overheid heeft een progressieve inkomstenbelasting, met uitzondering van de VAIS-loonbelasting, die een vlaktaks is.
En zowel de nationale als de federale belastingautoriteiten beschermen hun inwoners met de laagste inkomens tegen inkomstenbelastingen.