Belastbaar inkomen
Wat is belastbaar inkomen?
Het belastbaar inkomen is het deel van het inkomen van een persoon of bedrijf dat wordt gebruikt om te berekenen hoeveel belasting zij in een bepaald belastingjaar aan de overheid verschuldigd zijn. Het kan in grote lijnen worden omschreven als aangepast bruto-inkomen (AGI) minus toegestane gespecificeerde of standaard aftrekkingen. Belastbaar inkomen omvat lonen, salarissen, bonussen en fooien, evenals beleggingsinkomsten en verschillende soorten onverdiend inkomen.
Belangrijkste leerpunten
- Het belastbaar inkomen is het deel van het bruto-inkomen van een persoon dat volgens de overheid aan belastingen onderworpen is.
- Het belastbaar inkomen bestaat uit zowel verdiende als niet-verdiende inkomsten.
- Het belastbaar inkomen is over het algemeen lager dan het gecorrigeerde bruto-inkomen vanwege aftrekposten die het verminderen.
Inzicht in belastbaar inkomen
Onverdiende inkomsten die als belastbaar inkomen worden beschouwd, omvatten kwijtgescholden schulden, alimentatiebetalingen, kinderbijslag, overheidsuitkeringen (zoals werkloosheidsuitkeringen en invaliditeitsuitkeringen), stakingsuitkeringen en loterijbetalingen. Belastbaar inkomen omvat ook inkomsten gegenereerd uit gewaardeerde activa die in de loop van het jaar zijn verkocht en uit dividenden en rente-inkomsten.
Als het gaat om aftrekposten, biedt de Internal Revenue Service (IRS) individuele belastingdragers de mogelijkheid om de standaardaftrek of een lijst met gespecificeerde aftrekposten te claimen . Gespecificeerde aftrekkingen omvatten betaalde rente op hypotheken, medische kosten die een specifieke drempel overschrijden (7,5% van AGI voor 2020) en een reeks andere uitgaven.1
Wanneer bedrijven hun belastingaangifte doen, rapporteren ze hun inkomsten niet rechtstreeks als belastbaar inkomen. In plaats daarvan trekken ze hun zakelijke uitgaven af van hun inkomsten om hun zakelijke inkomsten te berekenen. Vervolgens trekken ze aftrekposten af om hun belastbaar inkomen te berekenen.
Hoewel kwijtgescholden schulden meestal belastbaar zijn, heeft het Congres vergeven leningen van het Paycheck Protection Program vrijgesteld van federale belastingen. Sommige staten behandelen het vergeven bedrag echter als belastbaar inkomen of staan aftrekposten voor uitgaven die door de lening worden betaald, niet toe.
Berekenen van belastbaar inkomen
Stap 1: Bepaal uw archiveringsstatus
Om uw belastbaar inkomen voor een individuele belastingaangifte te berekenen, moet u eerst uw aangiftestatus bepalen. Als u ongehuwd bent, kunt u uw belastingaangifte doen als een enkele indiener of, als u een in aanmerking komende persoon heeft voor wie u meer dan de helft van de kosten van levensonderhoud en huisvesting betaalt, als gezinshoofd. Als u getrouwd bent, wilt u hoogstwaarschijnlijk een gezamenlijke aangifte doen als gehuwd aangifte (MFJ). Er zijn echter gehuwd aangifte afzonderlijk (MFS) in te dienen.
Stap 2: Verzamel documenten voor alle bronnen van inkomsten
Zodra u uw aanvraagstatus kent, moet u documenten verzamelen voor alle bronnen van inkomsten voor uzelf, uw echtgenoot (indien van toepassing) en eventuele personen ten laste (indien van toepassing). Het totaal van al deze inkomstenbronnen staat bekend als uw “bruto inkomen”. Hieronder staan de meest voorkomende belastingformulieren die u nodig heeft om uw bruto inkomen te berekenen.
- Op formulier W-2 staat het inkomen dat u hebt verdiend met diensten die u als werknemer hebt verricht.
- Als je een contractbaan of een bijbaantje hebt gehad, heb je een formulier 1099-NEC (niet-werknemersvergoeding) nodig. Het rapporteert inkomen verdiend tijdens het werken voor een niet-werkgever persoon of entiteit (wanneer die bedragen groter zijn dan $ 600).
- Formulier 1099-MISC rapporteert verdiende bedragen (meer dan $ 600) uit andere inkomstenbronnen, inclusief huur, prijzen, opbrengsten van vissersboten of oogstverzekeringen.
- Als u tijdens het belastingjaar meer dan $ 10 aan rente hebt verdiend, ontvangt u een formulier 1099-INT van uw financiële instelling.
Stap 3: Bereken uw gecorrigeerde bruto-inkomen
De volgende stap is het berekenen van uw aangepast bruto inkomen (AGI). Uw AGI is het resultaat van het nemen van bepaalde “boven de lijn” aanpassingen aan uw bruto-inkomen, zoals bijdragen aan een in aanmerking komende individuele pensioenrekening (IRA), rente op studieleningen en bepaalde uitgaven voor onderwijzers. Deze items worden “above-the-line” genoemd omdat ze uw inkomen verlagen voordat u toegestane gespecificeerde aftrekposten of de standaardaftrekposten neemt.
Voor het belastingjaar 2020 staat deCARES-wet belastingbetalers die voor de standaardaftrek kiezen een aftrek van $ 300 “boven de lijn” toe voor contante bijdragen aan een goed doel.
Stap 4: Bereken uw inhoudingen (standaard of gespecificeerd)
De volgende stap is om uw aftrekposten te berekenen. Zoals hierboven vermeld, kunt u de standaardaftrek nemen of uw aftrekposten specificeren.
De standaardaftrek is een vast bedrag dat belastingdragers kunnen claimen als ze niet genoeg gespecificeerde aftrekposten hebben om te claimen. Voor 2021 kunnen individuele belastingaanvragers aanspraak maken op een standaardaftrek van $ 12.400 ($ 24.800 voor gehuwde gezamenlijk aangifte en $ 18.650 voor gezinshoofden). Deze cijfers lopen op tot $ 12.550, $ 25.100 en $ 18.800 voor 2021.
Als u van plan bent aftrekposten te specificeren in plaats van de standaardaftrek te nemen, zijn dit de records die het meest nodig zijn.
- Betaalde onroerendgoedbelasting en hypotheekrente. Dit wordt meestal weergegeven op een formulier 1098, hypotheekrenteafschrift, dat u van uw hypotheekverstrekker ontvangt. Als u geen hypotheek heeft of geen geblokkeerde rekening heeft om uw onroerendgoedbelasting te betalen, moet u uw afgedragen onroerendgoedbelasting apart bijhouden.
- Staats- en lokale belastingen die u heeft betaald. Dit staat op het W-2-formulier als u voor een werkgever werkt. Als u een onafhankelijke aannemer bent, heeft u een overzicht nodig van de geschatte belastingbetalingen die u gedurende het jaar driemaandelijks heeft gedaan.
- Donaties aan goede doelen. Schenkingen aan goede doelen zijn een fiscaal aftrekbare uitgave;Het bedrag waarop u aanspraak kunt maken, isin de meeste jarenechter beperkt tot een percentage van uw aangepast bruto-inkomen (AGI).
- Opleidingsuitgaven. Houd er rekening mee dat als u in aanmerking komende onderwijskosten betaalt met een studielening, deze moet worden gedeclareerd in het jaar waarin de uitgaven zijn gedaan, niet in het jaar waarin de opbrengst van de lening is ontvangen of terugbetaald.
- Niet-terugbetaalde medische rekeningen. Voor 2020 kunt u het bedrag aan niet-terugbetaalde medische kosten aftrekken dat hoger is dan 7,5% van uw AGI (de drempel ligt doorgaans tussen 7,5 en 10% van AGI in elk normaal belastingjaar).
Eigenaren van eenmanszaken, partnerschappen, S-bedrijven en sommige trusts en landgoederen komen mogelijk in aanmerking voor een gekwalificeerde aftrek voor bedrijfsinkomsten (QBI), waardoor in aanmerking komende belastingbetalers tot 20% van QBI, REIT-dividenden (Real Estate Investment Trust) kunnen aftrekken, en gekwalificeerde inkomsten uit openbaar verhandeld partnerschap (PTP). Bent u een zelfstandige aannemer, dan komt uw werk hoogstwaarschijnlijk in aanmerking voor deze bijzondere aftrek.
Stap 5: Bereken het belastbaar inkomen
Voor de laatste stap bij het berekenen van uw belastbaar inkomen, moet u uw AGI nemen, zoals hierboven berekend, en alle toepasselijke aftrekkingen aftrekken.
Als onderdeel van hetdeze lijst bekijken om te zien hoe uw staat omgaat met het werkloosheidsinkomen. Als u uw belastingaangifte vóór 31 maart 2021 heeft ingediend, past de IRS deze automatisch aan. De wet bevat ook een bepaling dat kwijtschelding van studieleningen tussen 1 januari 2021 en 31 december 2025 niet belastbaar is voor de ontvanger.
Belastbaar inkomen versus niet-belastbaar inkomen
De IRS beschouwt bijna elk type inkomen als belastbaar, maar een klein aantal inkomstenstromen is niet belastbaar. Als u bijvoorbeeld lid bent van een religieuze organisatie die een gelofte van armoede heeft afgelegd, voor een organisatie werkt die door die orde wordt geleid en uw inkomsten aan de orde overdraagt, is uw inkomen niet belastbaar. Evenzo, als u een beloning voor werknemersprestaties ontvangt, is de waarde ervan niet belastbaar zolang aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Als er iemand overlijdt en u krijgt een uitkering voor een levensverzekering, dan is dat ook het niet-belastbare inkomen.
Verschillende belastinginstanties definiëren belastbaar en niet-belastbaar inkomen op verschillende manieren. Terwijl in de Verenigde Staten de IRS loterijwinsten bijvoorbeeld als belastbaar inkomen beschouwt, beschouwt de Canada Revenue Agency de meeste loterijwinsten en andere onverwachte eenmalige meevallers als niet-belastbaar.17
Veel Gestelde Vragen
Wat wordt als belastbaar inkomen beschouwd?
Belastbaar inkomen omvat lonen, salarissen, bonussen en fooien, evenals beleggingsinkomsten en verschillende soorten onverdiend inkomen. Onverdiende inkomsten die als belastbaar inkomen worden beschouwd, omvatten kwijtgescholden schulden, alimentatiebetalingen, kinderbijslag, overheidsuitkeringen (zoals werkloosheidsuitkeringen en invaliditeitsuitkeringen), stakingsuitkeringen en loterijbetalingen. Belastbaar inkomen omvat ook inkomsten gegenereerd uit gewaardeerde activa die in de loop van het jaar zijn verkocht en uit dividenden en rente-inkomsten.
Hoe het belastbaar inkomen te berekenen voor een individuele belastingaangifte?
Het proces begint met het bepalen van uw aangiftestatus (alleenstaand, getrouwd, etc.) en het verzamelen van documenten voor alle bronnen van inkomsten (W2, 1099, etc.). De volgende stap is het berekenen van uw aangepast bruto-inkomen (AGI). Dit zijn “boven de lijn” aanpassingen van uw bruto-inkomen, zoals bijdragen aan een in aanmerking komende individuele pensioenrekening (IRA). Dan komt de cruciale stap van het berekenen van uw aftrekkingen, die standaard en / of gespecificeerde aftrekkingen kunnen zijn. Uw belastbaar inkomen is wat er overblijft na aftrek van alle toepasselijke inhoudingen van AGI.
Wat zijn voorbeelden van niet-belastbaar inkomen?
De IRS erkent sommige inkomstenstromen als niet-belastbaar. Als u bijvoorbeeld lid bent van een religieuze organisatie die een gelofte van armoede heeft afgelegd, voor een organisatie werkt die door die orde wordt geleid en uw inkomsten aan de orde overdraagt, is uw inkomen niet belastbaar. Evenzo, als u een beloning voor werknemersprestaties ontvangt, is de waarde ervan niet belastbaar zolang aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Als iemand overlijdt en u krijgt een uitkering voor een levensverzekering, dan is dat ook het niet-belastbare inkomen.