25 juni 2021 1:28
Wat is een belastinggrondslag?
Een belastinggrondslag is een totaalbedrag aan activa of inkomsten dat kan worden belast door een belastingdienst, meestal door de overheid. Het wordt gebruikt om belastingverplichtingen te berekenen. Dit kan in verschillende vormen zijn, waaronder inkomen of bezit.
Inzicht in de belastinggrondslag
Een belastinggrondslag wordt gedefinieerd als de totale waarde van activa, eigendommen of inkomsten in een bepaald gebied of rechtsgebied.
Om de totale belastingplicht te berekenen, moet u de belastinggrondslag vermenigvuldigen met het belastingtarief:
- Belastingplicht = belastinggrondslag x belastingtarief
Het toegepaste belastingtarief varieert afhankelijk van het soort belasting en de totale belastinggrondslag. Inkomstenbelasting, schenkbelasting en successierechten worden elk berekend volgens een ander belastingtariefschema.
Inkomen als belastinggrondslag
Laten we als voorbeeld een persoonlijk of zakelijk inkomen nemen. In dit geval is de belastinggrondslag het minimumbedrag aan jaarinkomen dat kan worden belast. Dit is belastbaar inkomen. Inkomstenbelasting wordt beoordeeld op zowel het persoonlijk inkomen als het netto inkomen dat door bedrijven wordt gegenereerd.
Met behulp van de bovenstaande formule kunnen we de belastingplicht van een persoon berekenen met enkele cijfers met behulp van een eenvoudig scenario. Stel dat Margaret vorig jaar $ 10.000 verdiende en het minimumbedrag aan inkomsten dat aan belasting was onderworpen, was $ 5.000 tegen een belastingtarief van 10%. Haar totale belastingverplichting zou $ 500 bedragen, berekend op basis van haar belastinggrondslag vermenigvuldigd met haar belastingtarief:
In het echte leven zou u formulier 1040 gebruiken voor persoonlijk inkomen. Het rendement begint met het totale inkomen en vervolgens worden aftrekkingen en andere uitgaven afgetrokken om tot het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI) te komen. Gespecificeerde aftrekkingen en kosten verminderen AGI om de belastinggrondslag te berekenen, en de persoonlijke belastingtarieven zijn gebaseerd op het totale belastbare inkomen.
De belastinggrondslag van een individuele belastingplichtige kan veranderen als gevolg van de alternatieve berekeningvan de minimale belasting (AMT). Onder AMT is de belastingbetaler verplicht om aanpassingen aan zijn initiële belastingberekening aan te brengen, zodat extra items aan de aangifte worden toegevoegd en de belastinggrondslag en de gerelateerde belastingverplichting beide toenemen. Als voorbeeld wordt rente op sommige belastingvrije gemeentelijke obligaties toegevoegd aan de AMT-berekening als belastbaar obligatie inkomen. Als AMT een hogere belastingverplichting genereert dan de oorspronkelijke berekening, betaalt de belastingbetaler het hogere bedrag.
Factoring in meerwaarden
Belastingbetalers worden belast op gerealiseerde winsten wanneer activa (zoals onroerend goed of beleggingen) worden verkocht. Als een belegger een actief bezit en het niet verkoopt, heeft die belegger een niet-gerealiseerde meerwaarde en is er geen belastbare gebeurtenis.
Stel dat een belegger bijvoorbeeld vijf jaar een aandeel aanhoudt en de aandelen verkoopt voor een winst van $ 20.000. Aangezien de voorraad langer dan een jaar werd aangehouden, wordt de winst als lange termijn beschouwd en verminderen eventuele minderwaarden de fiscale boekwaarde van de winst. Na aftrek van de verliezen wordt de fiscale boekwaarde van de meerwaarde vermenigvuldigd met de belastingtarieven op de vermogenswinst.
Voorbeelden van belastingjurisdicties
Naast het betalen van federale belastingen, worden belastingbetalers in verschillende vormen op staats- en lokaal niveau belast. De meeste investeerders worden op staatsniveau inkomstenbelasting betaald en huiseigenaren betalen onroerendgoedbelasting op lokaal niveau. De belastinggrondslag voor het bezitten van onroerend goed is de taxatie van de woning of het gebouw. Staten heffen ook omzetbelasting, die wordt geheven over commerciële transacties. De belastinggrondslag voor omzetbelasting is de verkoopprijs van goederen die door de consument zijn gekocht.