Belastingen voor kleine bedrijven in Texas: de basis
Texas heeft de op een na grootste economie van de VS, met een bruto staatsproduct van $ 1,76 biljoen in 2020. Veel van dat geld wordt verdiend in de olie- en gasindustrie, hoewel landbouw, staal, het bankwezen en het toerisme ook een grote bijdrage leverden. Een deel van de reden kan zijn dat Texas, in de 21e eeuw, een zeer aangenaam ondernemingsklimaat heeft.
Belangrijkste leerpunten
- In Texas betalen bedrijven met $ 1,18 miljoen tot $ 10 miljoen aan jaarlijkse inkomsten een franchisebelasting van 0,375%.
- Bedrijven met inkomsten van minder dan $ 1,18 miljoen betalen geen franchisebelasting.
- De maximale franchisebelasting in Texas is 0,75%.
In vergelijking met de meeste staten zijn de bedrijfsbelastingen in Texas extreem laag en is er geen inkomstenbelasting. Dit geeft Texas twee duidelijke concurrentievoordelen ten opzichte van veel andere staten: bedrijven houden meer van het geld dat ze verdienen, en ze kunnen toptalent werven door het ontbreken van persoonlijke inkomstenbelasting te vermelden.
Het nieuws is zelfs nog beter voor kleine bedrijven. Het reeds lage bedrijfsbelastingtarief daalt of daalt tot nul voor bedrijven waarvan de inkomsten bepaalde drempels niet overschrijden. Voor een klein bedrijf dat net begint, kan dit de spanning van die ijle vroege jaren verlichten.
De franchisebelasting
Momenteel zijn er zes Amerikaanse staten die geen vennootschapsbelasting hebben. Afgezien van het belasten van bedrijfsinkomsten via een vennootschapsbelasting of een persoonlijke inkomstenbelasting, heffen veel staten ten minste enkele bedrijven een afzonderlijke belasting op.
Texas noemt zijn belasting op bedrijven een franchisebelasting. Het verschil tussen vennootschapsbelasting en een franchisebelasting voor bedrijven is dat inkomstenbelastingen van toepassing zijn op winst, terwijl franchisebelastingen niet van toepassing zijn op winst. Een bedrijfsfranchisebelasting is in wezen een vergoeding die een bedrijf moet betalen voor het voorrecht om zaken te doen in een stad of staat.
Bedrijven met een jaarlijkse omzet van $ 20 miljoen of minder betalen 0,331%. Ze kunnen bestanden indienen met behulp van eenEZ Computation-formulier (en dit formulier is echt eenvoudig – het is een one-pager). De belasting voor groothandels en detailhandelaren bedraagt 0,375%. Het belastingtarief voor andere bedrijven dan detailhandel en groothandel is 0,75%.
Het is de moeite waard te benadrukken dat dit een belasting is op bruto-inkomsten, niet op het netto bedrijfsinkomen. Texas is een van de slechts vier staten met dit type systeem. De anderen zijn Nevada, Ohio en Washington.
De nulbelastingdrempel
Kleine bedrijven met jaarlijkse inkomsten onder een bepaald niveau betalen helemaal geen franchisebelasting. Dit staat bekend als de drempel om geen belasting te betalen. Voor het belastingjaar 2020 is die drempel $ 1.180.000.
Belastingen op grotere bedrijven
De staat belast bedrijven die het EZ Computation-formulier niet indienen tegen een tarief van 0,75% over hun belastbare marges (0,375% voor detailhandelaren en groothandels). Het definieert dit als het laagste van de volgende drie cijfers: 70% van de totale omzet, 100% van de omzet minus de kosten van verkochte goederen (COGS) of 100% van de omzet minus de totale vergoeding.
Bijna alle bedrijfstypen in de staat zijn onderworpen aan de franchisebelasting. De enige uitzonderingen zijn eenmanszaken en bepaalde soorten algemene partnerschappen.
Kleine bedrijven met bruto-inkomsten van minder dan $ 1.180.000 betalen nul franchisebelasting voor belastingjaar 2020.
Voor veel bedrijven zijn de werkelijke belastingtarieven veel lager dan de vermelde tarieven. Zo bedraagt de franchisebelasting voor detailhandel- en groothandelsbedrijven, ongeacht de grootte van het bedrijf, 0,375%. Bedrijven die minder dan $ 20 miljoen aan jaarlijkse inkomsten verdienen en belastingen indienen met behulp van het EZ Computation-formulier van de staat, betalen 0,331% aan franchisebelasting.
Het EZ Computation-formulier staat een bedrijf echter niet toe om COGS of compensatie af te trekken, of om enige economische ontwikkeling of tijdelijke kredieten te nemen.
C Vennootschapsbelastingen
De meeste kleine bedrijven zijn geen bedrijven, maar ze schakelen soms over van LLC’s en S-bedrijven naar C-bedrijven wanneer hun groei een bepaald niveau bereikt. Daarom is het nuttig om te begrijpen hoe bedrijven in Texas worden belast.
Zoals de meeste staten, onderwerpt Texas bedrijven aan de standaard bedrijfsbelasting, de franchisebelasting. Zoals bij alle bedrijven, zijn de drempel voor het niet betalen van belastingen en de EZ Computation-regels van toepassing op bedrijven.
S vennootschapsbelastingen
De S Corporation is een populaire aanduiding voor kleine bedrijven. Het biedt veel van de voordelen van het opnemen, maar in tegenstelling tot het C-bedrijf is het niet onderworpen aan afzonderlijke federale inkomstenbelasting of, in de meeste staten, afzonderlijke eigen vermogen in het bedrijf.
Texas onderwerpt S-bedrijven echter nog steeds aan zijn franchisebelasting op basis van de jaarlijkse inkomsten van het bedrijf. Nogmaals, de hoogste belasting die deze belasting ooit kan zijn, is 1%. Individuele aandeelhouders in het bedrijf hoeven geen staatsbelasting te betalen over hun deel van het inkomen van het bedrijf.
Dit voordeel is vooral aantrekkelijk voor kleine S-bedrijven waarvan de jaarinkomsten niet hoger zijn dan de niet-verschuldigde drempel. Ze werken in wezen belastingvrij omdat er geen belasting wordt geheven op het bedrijf zelf of op de personen die inkomsten uit het bedrijf verdienen.
Bedrijfsbelastingen met beperkte aansprakelijkheid
LLC is de andere gebruikelijke aanduiding voor kleine bedrijven. In de meeste staten zijn LLC’s entiteiten die bedrijfseigenaren beschermen tegen bepaalde wettelijke verplichtingen, maar hun inkomen doorgeven aan die eigenaren, die inkomstenbelasting betalen in plaats van bedrijfsinkomstenbelasting over hun opbrengsten.
Net als bij S-bedrijven, pakt Texas de nationale trend en brengt het de franchisebelasting in rekening bij LLC’s, met dezelfde regels die van toepassing zijn op alle bedrijfstypes. Het inkomen dat als persoonlijk inkomen naar de eigenaren gaat, is in Texas echter niet onderworpen aan de inkomstenbelasting.
Partnerschap en eenmanszaakbelastingen
De meeste kleine bedrijven in Texas die partnerschappen zijn, betalen de franchisebelasting, terwijl eenmanszaken dat niet doen. De lakmoesproef in een partnerschap is of het bedrijf rechtstreeks eigendom is van individuen, waarbij de bedrijfsinkomsten rechtstreeks aan die individuen worden uitgekeerd. In deze situaties behandelt Texas partnerschappen als eenmanszaken en legt het geen franchisebelasting op.
In dergelijke gevallen moeten de bedrijfseigenaren federale inkomstenbelasting betalen over dit inkomen, maar geen staatsbelasting, aangezien Texas geen persoonlijk inkomen belast.
De meeste partnerschappen in Texas, inclusief LP’s en LLP’s, zijn onderworpen aan de franchisebelasting.
Voor ondernemers in Texas overweegt de vorming van een partnerschap, een gekwalificeerde belasting accountant kan helpen bepalen hoe het partnerschap te structureren voor de meest gunstige fiscale behandeling die de individuele omstandigheden.